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关于是否需要针对银行账户实施函证程序，以下事项中，恰当的有（），
A . 所有银行账户
B . 对于零余额银行存款必须函证
C . 对于本期内注销的账户必须函证
D . 交易量大、交易频繁但余额较小的银行账户
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有关信息技术对内部控制影响，以下说法中，不恰当的是（）。
A . 信息系统对控制的影响，取决于被审计单位对信息系统的依赖程度
B . 被审计单位采用信息系统处理业务，并不意味着人工控制被完全取代
C . 在信息技术环境下，传统的人工控制越来越多地被自动控制所替代
D . 在基于信息技术的信息系统中，系统进行自动操作，相关控制活动不会涉及手工的部分
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关于信息技术给审计过程带来的影响，以下表述中，恰当的有（）。
A . 信息技术使企业业务数据处理由计算机按照程序指令完成，影响审计线索
B . 信息技术在被审计单位的广泛应用对注册会计师应当具备相关信息技术方面的知识的要求越来越高
C . 信息技术的发展从根本上改变了企业内部控制目标
D . 信息技术在被审计单位的广泛应用使审计的内容扩大到对信息化系统的处理和相关控制功能的审查，对审计内容的影响越来越大
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以下事项属于公司层面的信息技术控制的有（）。
A . 程序和数据访问
B . 信息技术预算管理
C . 信息技术应急预案的制定
D . 信息安全和风险管理
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关于信息技术一般控制，以下表述中，恰当的是（）。
A . 程序的变更需要考虑数据的迁移
B . 程序开发需要考虑程序的实施以及企业内部的职责分离
C . 程序和数据访问这一领域的目标是确保系统的开发、配置和实施能够实现管理层的应用控制目标
D . 计算机运行的目标是确保分配的访问程序和数据的权限是经过用户身份认证并经过授权的
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关于计算机辅助审计技术能否有效应用的环节，以下情形中，恰当的有（）。
A . 授权控制的检查
B . 细节测试中的统计抽样
C . 在自动化业务流程中实施穿行测试
D . 实质性分析程序
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关于信息技术应用控制要素的以下说法中，恰当的有（）。
A . 系统处理数据的完整性，比如总账数据的完整性
B . 信息系统相关的逻辑校验控制，比如限制检查
C . 部分业务操作的授权管理，比如入账审批管理的权限设定
D . 系统运算逻辑的准确性，比如金融机构利息计提逻辑的准确性
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当被审计单位将全部或部分信息技术外包给计算机服务机构时，注册会计师以下做法中恰当的有（ ）。
A . 了解服务机构中与内部控制相关的控制以及针对服务机构活动所实施的控制
B . 获取相关控制运行有效性的证据
C . 测试被审计单位对服务机构活动的控制
D . 了解服务机构注册会计师对服务机构内部控制有效性出具的报告或与控制测试相关的商定程序报告
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以下对生产与存货业务流程中生产产品环节的控制活动以及与相关认定的对应关系的陈述中，不恰当的有（ ）。
A . 生产完成后，质量检验员检查并签发预先连续编号的产成品验收单，生产小组将产成品送交仓库
B . 仓库管理员检查产成品验收单，并清点产成品数量，填写预先编号的产成品入库单
C . 产成品验收单的连续编号控制，与存货的发生认定相关
D . 产成品入库单一般一式四联：一联仓库收货、一联仓库留存、一联生产部门核对、一联递交财务部作为记账凭证
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以下属于信息技术的一般控制内容的有（）。
A . 程序开发
B . 程序变更
C . 程序和数据访问
D . 计算机运行
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关于集团财务报表审计风险的影响事项，以下描述中，恰当的有（）。
A . 组成部分注册会计师可能没有发现组成部分财务信息存在的错报
B . 组成部分注册会计师可能没有发现导致集团财务报表发生重大错报的组成部分财务信息存在的错报
C . 集团项目组可能没有发现影响集团财务报表的重大错报
D . 集团项目组可能没有发现影响集团财务报表的舞弊
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注册会计师在审计比较信息时应当检查会计政策变更的内容，以下事项中，恰当的有（）。
A . 会计政策变更是否符合会计准则和会计制度的规定
B . 会计政策变更是否不需要经过被审计单位有权限机构的批准
C . 会计政策变更的会计处理是否恰当，如是否对比较信息进行了适当的调整
D . 会计政策变更，包括会计政策变更的性质、内容和原因，比较信息中受影响的项目名称和调整金额，无法进行追溯调整的事实和原因，是否已充分披露
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针对内部控制局限性，以下事项中，恰当的有（）。
A . 由于人为失误而导致内部控制失效
B . 控制由于管理层不恰当地凌驾于内部控制之上而被规避
C . 控制可能由于两个或更多的人员串通而被规避
D . 在决策时人为判断可能出现错误而导致内部控制失效
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关于计算机辅助审计技术对审计的影响，以下说法中恰当的有（）。
A . 将现有手工执行的审计测试自动化
B . 在手工方式不可行的情况下执行测试或分析
C . 有效降低财务报表舞弊风险
D . 使审阅工作更具效果
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以下有关收款环节的控制活动的说法中，恰当的有（）。
A . 被审计单位应当定期与往来客户通过函证等方式核对应收账款、应收票据、预收账款等往来款项。如有不符，应查明原因，及时处理
B . 被审计单位应当建立应收账款账龄分析制度和逾期应收账款催收制度，销售部门应当负责应收账款的催收，财会部门应当督促销售部门加紧催收。对催收无效的逾期应收账款可通过法律程序予以解决
C . 被审计单位对于可能成为坏账的应收账款应当报告有关决策机构，由其进行审查，确定是否确认为坏账。被审计单位发生的各项坏账，应查明原因，明确责任，并在履行规定的审批程序后做出会计处理
D . 被审计单位应当按客户设置应收账款台账，及时登记每一客户应收账款余额变动情况和信用额度使用情况，对长期往来客户应当建立起完善的客户资料，并对客户资料实施动态管理，及时更新
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以下关于或有事项的表述中，恰当的有（ ）。
A . 预计负债应当按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量
B . 待执行合同变成亏损合同的，该亏损合同产生的义务，不应当确认为预计负债
C . 企业清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额只有在基本确定能够收到时才能作为资产单独确认。确认的补偿金额不应当超过预计负债的账面价值
D . 企业在确定最佳估计数时，应当综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，应当通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数
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关于信息技术一般控制的环节，以下陈述中，正确的是（
）
A . 程序幵发需要考虑程序的实施以及企业内部的职责分离
B . 程序的变更需要考虑数据的迁移
C . 程序和数据访问这一领域的目标是确保系统能够实现管理层的应用控制目标
D . 计算机运行的目标是确保分配的访问程序和数据的权限是经过认证并经过授权的
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关于信息技术一般控制、应用控制与公司层面控制三者之间的关系，以下说法中，错误的是（）。
A . 信息技术一般控制的有效与否会直接关系到信息技术应用控制的有效性
B . 信息技术应用控制的有效与否会直接影响公司层面信息技术控制
C . 公司层面信息技术控制决定信息技术一般控制和信息技术应用控制的风险基调
D . 公司层面信息技术控制影响信息技术一般控制和信息技术应用控制
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关于是否需要针对银行账户实施函证程序，以下事项中，恰当的有( )
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E注册会计师在对丙公司2009年度财务报表进行审计遇到以下事项。请代为做出正确的专业判断。下列关于信息技术一般控制的说法不正确的是 ()。
A．信息技术一般控制包括程序开发、程序变更、程序和数据访问以及计算机运行等四个方面
B．有效的信息技术一般控制能够确保应用系统控制和依赖计算机处理自动会计程序得以持续有效地运行
C．由于程序变更控制、计算机操作控制及程序数据访问控制影响到系统驱动组件的持续有效运行，注册会计师需要对上述三个领域实施控制测试
D．如果注册会计师计划依赖自动应用控制、自动会计程序或依赖系统生成信息的控制时，则不需要对相关的信息技术一般控制进行验证
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下列关于信息系统一般控制和应用控制的说法中，恰当的有（）
A．注册会计师通常将信息系统一般控制与具体审计目标相联系
B．一般控制有效，注册会计师可以更多地信赖应用控制
C．应用控制需要与具体的审计目标相联系
D．针对某一具体审计目标，即使注册会计师能够识别出有效的应用控制，在通过测试确定其运行有效后，注册会计师不能减少实质性程序
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关于信息技术一般控制，以下说法中恰当的有（）
A．信息技术外包管理属于信息技术一般控制
B．信息技术一般控制对财务报表认定做出间接贡献
C．信息技术一般控制是应用控制的基础
D．信息技术一般控制在人工控制依赖系统生成信息时重要
