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关于是否需要针对银行账户实施函证程序，以下事项中，恰当的有（），
A . 所有银行账户
B . 对于零余额银行存款必须函证
C . 对于本期内注销的账户必须函证
D . 交易量大、交易频繁但余额较小的银行账户
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针对注册会计师的财务报表审计，以下理解中，恰当的有（）。
A . 注册会计师针对财务报表是否在所有重大方面按照财务报告编制基础编制并实现公允反映发表审计意见，并以审计报告的形式予以传达
B . 注册会计师按照审计准则和相关职业道德要求执行审计工作，能够针对财务报表是否在所有重大方面按照财务报告编制基础编制并实现公允反映发表审计意见，并以审计报告的形式予以传达
C . 注册会计师提供的财务报表审计不是低水平的保证，而是绝对保证
D . 执行财务报表审计的主体通常由具备专业胜任能力和独立性的注册会计师来执行，注册会计师应当仅仅独立于预期使用者
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以下事项中，属于内部控制的局限性的有（）。
A . 在决策时人为判断可能出现错误和由于人为失误而导致内部控制失效
B . 控制可能由于两个或更多的人员串通或管理层不恰当地凌驾于内部控制之上而被规避
C . 内部行使控制职能的人员素质不适应岗位要求
D . 规模小、人员少的被审计单位内部控制具有严重缺陷
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针对项目合伙人的复核，以下说法中，恰当的有（）。
A . 项目合伙人在审计过程的适当阶段及时实施复核，有助于重大事项在审计报告日之前得到及时满意的解决
B . 项目合伙人复核的内容包括对关键领域所作的判断，尤其是执行业务过程中识别出的疑难问题或争议事项、特别风险以及项目合伙人认为重要的其他领域
C . 项目合伙人无需复核所有审计工作底稿
D . 在审计报告日后，项目合伙人应当通过复核审计工作底稿和与项目组讨论，确信已获取充分、适当的审计证据，支持得出的结论和拟出具的审计报告
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以下针对注册会计师利用以前控制测试证据的说法中，恰当的有(
)。
A . 如已证实期中控制有效运行且剩余期间没有变化，可直接信赖该项控制
B . 如前后两期控制执行人员不同，本期审计中不能利用前期测试获得的证据
C . 如旨在减轻特别风险的控制在两期没有发生变化，可利用以前期间的测试结果
D . 如已证实控制在前期有效运行，且本期与前期保持了一贯性，可直接信赖该项控制
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下列有关针对管理层凌驾于内部控制之上的风险的审计程序中，恰当的有（）。
A . 测试日常会计核算过程中做出的会计分录以及编制财务报表过程中作出的其他调整是否适当
B . 复核会计估计是否存在偏向，并评价产生这种偏向的环境是否表明存在由于舞弊导致的重大错报风险
C . 对于超出被审计单位正常经营过程的重大交易，评价其商业理由是否表明被审计单位从事交易的目的是为了对财务信息做出虚假报告或掩盖侵占资产的行为
D . 测试内部控制运行是否有效
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针对了解被审计单位及其环境的目的，以下说法中，恰当的有（）。
A . 识别和评估财务报表重大错报风险
B . 评估特别风险
C . 评估审计风险
D . 评估舞弊风险
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针对未更正错报，以下说法中，不恰当的有（）。
A . 注册会计师评价管理层认为未更正错报不是错报的影响，出具非无保留意见的审计报告
B . 即使注册会计师获取了管理层和治理层不认为注册会计师提出的某些未更正的错报是错报这一声明，注册会计师仍需要对未更正错报的影响形成结论
C . 即使注册会计师获取了管理层和治理层不认为注册会计师提出的某些未更正的错报是错报这一声明，注册会计师仍需在审计报告意见段后增加其他事项段
D . 注册会计师评价管理层认为未更正错报不是错报的影响，形成对这些未更正错报的结论
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针对企业内部控制审计中控制测试的涵盖期间，以下说法恰当的有（）。
A . 针对所有重要账户和列报的每个相关认定，注册会计师应当三年至少测试一次
B . 对控制有效性的测试涵盖的期间越长，提供的控制有效性的审计证据越多
C . 如果已获取有关控制在期中运行有效性的审计证据，注册会计师应当确定还需要获取哪些补充审计证据，以证实剩余期间控制的运行情况
D . 在整合审计中，控制测试所涵盖的期间应当尽量与财务报表审计中拟信赖内部控制的期间保持一致
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关于信息技术一般控制的环节，以下事项中恰当的有（
）
A . 程序幵发
B . 程序变更
C . 程序和数据访问
D . 计算机运行
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针对项目质量控制复核时间，以下说法中，恰当的有（）。
A . 对于上市实体的审计业务，审计报告的日期不得晚于项目质量控制复核的时间
B . 对于上市实体的审计业务，只有完成了项目质量控制复核，才能签署审计报告
C . 项目合伙人需要考虑在审计过程与项目质量控制复核人员积极协调配合，使其能够及时实施项目质量控制复核，而非在出具审计报告前才实施复核
D . 项目质量控制复核人员在业务过程中的适当阶段及时实施项目质量控制复核，有助于重大事项在审计报告日之前得到迅速、满意的解决
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针对集团项目组与集团治理成的沟通，以下事项中，恰当的有（）。
A . 如果集团项目组认为组成部分管理层的舞弊行为不会导致集团财务报表发生重大错报风险，无须就该事项进行沟通
B . 沟通的内容包括集团项目组对组成部分注册会计师工作作出的评价
C . 沟通的内容包括引起集团项目组对组成部分注册会计师工作质量产生疑虑的情形
D . 沟通的内容包括集团项目组计划参与组成部分注册会计师工作的性质的概述
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针对对应数据的列报与披露事项，以下说法中，不恰当的是（）。
A . 对应数据是当期财务报表的附加部分
B . 当期财务报表的列报，至少应当提供所有列报项目上一可比会计期间的对应数据
C . 注册会计师在对财务报表发表审计意见时，应当考虑对应数据对审计意见的影响
D . 注册会计师应当获取充分、适当的审计证据，确定在财务报表中包含的对应数据是否在所有重大方面按照适用的财务报告编制基础有关对应数据的要求进行列报
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针对注册会计师完成内部控制审计工作后所出具的内部控制审计报告，以下说法中，恰当的有（）。
A . 注册会计师在整合完成内部控制审计和财务报表审计后，需要分别对内部控制和财务报表出具审计报告
B . 注册会计师不应在审计报告中声明，在审计过程中没有发现严重程度低于重大缺陷的所有控制缺陷
C . 注册会计师需要在审计报告中清楚地表达对内部控制有效性的意见，并对内部控制有效性负责
D . 注册会计师需要评价根据审计证据得出的结论，以作为对内部控制的有效性形成审计意见的基础
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针对内部控制审计中自动化控制测试，以下说法恰当的有（）。
A . 如果注册会计师认为一个或一个以上重要的信息技术一般控制无效，注册会计师需要评估其对总体信息技术环境以及对任何依赖这些信息技术一般控制的自动化控制的持续有效性的影响
B . 如果重要的信息技术一般控制无效，且无法获得其他替代证据以证实关键的自动化控制自其上次被测试后未发生变化，注册会计师在执行内部控制审计时，通常就需要获取有关该自动化控制在接近基准目的期间内是否有效运行的证据
C . 如果信息技术一般控制有效且关键的自动化控制未发生任何变化，注册会计师应当对该自动化控制实施前推测试
D . 如果注册会计师在期中对重要的信息技术一般控制实施了测试，则通常还需要对其实施前推程序
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针对了解内部控制和控制测试，以下说法中，恰当的有（）。
A . 在了解控制活动时，注册会计师应当重点考虑一项控制活动单独或连同其他控制活动，是否能够有效防止或发现并纠正重大错报
B . 注册会计师对内部控制了解的深度主要是评价控制的设计而不是确定其是否得到执行
C . 注册会计师了解内部控制后，对内部控制的评价不仅要确定设计是否合理而且要确定控制是否得到执行
D . 财务报表层次的重大错报风险很可能源于薄弱的控制环境
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在实施内部控制审计时，针对内部控制可能存在重大缺陷的领域，注册会计师的下列做法中，不恰当的有（）
A . 亲自测试或利用他人的工作
B . 选择最重要的子公司进行测试
C . 在接近内部控制评价基准日的时间测试内部控制
D . 增加对相关内部控制的测试
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针对货币单元抽样的缺点，以下说法中，恰当的有（）。
A . 当发现错报时，如果风险水平一定，货币单元抽样在评价样本时可能低估抽样风险的影响
B . 在货币单元抽样中，注册会计师通常需要逐个累计总体金额，以确定总体是否完整并与财务报表一致
C . 如果检查零余额的项目对审计目标非常重要，注册会计师需要单独对其进行测试，因为零余额的项目在货币单元抽样中不会被选取
D . 货币单元抽样不适用于测试总体的高估
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针对传统变量抽样的优缺点，以下说法中，恰当的有（）。
A . 在传统变量抽样中确定样本规模时，注册会计师需要估计总体特征的标准差
B . 对负余额项目的选取，传统变量抽样需要在设计时予以特别考虑
C . 注册会计师关注总体的低估时，使用传统变量抽样比货币单元抽样更合适
D . 如果几乎不存在错报，传统变量抽样中的均值法和差异法将无法使用
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针对内部控制审计业务中控制测试的时间安排，以下说法恰当的有（）。
A . 如果与所测试的控制相关的风险越高，需要获取的证据就越多，注册会计师应当取得一部分更接近基准日的证据
B . 如果注册会计师认为新的控制能够满足控制的相关目标，而且新控制已运行足够长的时间，足以使注册会计师通过实施控制测试评估其设计和运行的有效性，则注册会计师不再需要测试被取代的控制的设计和运行有效性
C . 如果被取代的控制的运行有效性对注册会计师执行财务报表审计时的控制风险评估具有重要影响，注册会计师应当适当地测试这些被取代的控制的设计和运行的有效性
D . 如果与所测试的控制相关的风险越低，注册会计师应当取得一部分更接近基准日的证据
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关于是否需要针对银行账户实施函证程序，以下事项中，恰当的有( )
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（多选）以下有关控制测试范围的说法中恰当的有（）。 A．控制执行的频率越高，控制测试的范围越大 B．拟信赖期间越长，控制测试的范围越大 C．控制的预期偏差率越高，控制测试的范围越小 D．针对同一认定，可能存在不同的控制，当针对其他控制获取审计证据的充分性和适当性较高时，测试该控制的范围可适当缩小
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针对被审计单位以下与货币资金相关的内部控制，不恰当的有（）
A．企业取得的货币资金收入必须及时入账，严禁收款不入账
B．在办理费用报销的付款手续后，出纳人员应及时登记现金、银行存款日记账和相关费用明细账
C．对于重要货币资金收支业务，企业应当实行集体决策审批，并建立责任追究制度
D．期末应当核对银行存款日记账余额和银行对账单余额，对余额核对相符的银行存款账户，无需编制银行存款余额调节表
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8.下列各项中，针对被审计单位记录销售的相关的控制程序恰当的有（）。
A．使用事先连续编号的销售发票并对发票使用情况进行监控
B．依据有效的发运凭证和销售单记录销售。这些发运凭证和销售单应能证明销售交易的发生及其发生的日期
C．记录销售的职责应与处理销售交易的其他功能相分离
D．由不负责现金出纳和销售及应收账款记账的人员定期向客户寄发对账单，对不符事项进行调查，必要时调整会计记录，编制对账情况汇总报告并交管理层审核
