针对A公司以下与货币资金相关的内部控制，注册会计师应提出改进建议的有（　　）。

相似题目

• A注册会计师在对东方公司20×9年财务报表实施审计的过程中，发现东方公司可能存在与财务信息虚假报告相关的收入确认方面的重大错报风险，针对此风险，A注册会计师拟实施的下列审计程序中与应对此类风险相关的有()

  A . 于期末或接近期末时在被审计单位的一处或多处销售及发货现场实地观察销售及发货情况 B . 按照月份和产品线(或业务分部)比较当期与以往期间的收入 C . 通过函证和更直接的沟通方式(如询问、走访)向被审计单位的顾客确证销售合同的部分或全部条款以及是否存在附加协议 D . 按标签号分类排序以测试存货的标签控制，或按照存货的编号顺序检查是否存在漏计或重复编号

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• ABC会计师事务所接受委托，对甲公司2014年财务报表进行审计。该事务所委派A注册会计师负责对甲公司货币资金项目进行审计，实施的以下审计工作中不正确的是（）。

  A . 向甲公司本期存过款的银行发函，包括零余额账户和在本期内注销的账户 B . 确定甲公司银行存款账面余额与银行函证结果的差异，对不符事项做出适当处理 C . 甲公司库存现金存放部门有两处以上，A注册会计师决定按照距离远近而定盘点先后顺序 D . 在对甲公司库存现金进行监盘时，现金出纳员和被审计单位会计主管人员都参加盘点，注册会计师进行监盘

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• 针对被审计单位下列与库存现金相关的内部控制，注册会计师应提出改进建议的是（）。

  A . A、每日及时记录现金收入并定期向顾客寄送对账单 B . B、担任登记现金日记账的人员负责登记现金总账 C . C、现金折扣需经过适当审批 D . D、每日盘点库存现金并与账面余额核对

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• F注册会计师拟对A公司的货币资金实施实质性测试程序。以下审计程序中，属于实质性测试程序的有()。

  A、检查银行预留印鉴的保管情况 B、检查银行存款余额调节表中未达账项在资产负债表日后的进账情况 C、检查现金交易中是否存在应通过银行办理转账手续支付的项目 D、检查外币银行存款年末余额是否按年末汇率折合为记账本位币金额

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• 了解到X公司对销售与收款业务的以下规定后，注册会计师不应依赖相关的内部控制（）。

  A . 由财务部门根据销售明细账及应收账款明细账向顾客催收货款 B . 实际收取款项以前，销售部门有责任配合财务部门收款 C . 如发生坏账，从信用管理部门人员工资中扣除坏账金额的10％ D . 发生销货退回时，必须先由销售部门人员填制贷项通知单，方可办理退回入库手续

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• 上市公司甲集团公司是ABC会计师事务所的常年审计客户，主要从事化工产品的生产和销售，A注册会计师负责审计甲集团公司2013年度财务报表，集团财务报表整体的重要性为200万元。 资料四： A注册会计师在审计工作底稿中记录了审计程序的执行情况，部分内容摘录如下： （2）甲集团公司2013年发生一起员工虚领工资事件，金额180万元，考虑到相关控制存在缺陷，A注册会计师未予以信赖，通过实施实质性分析程序获取了与职工薪酬相关的审计证据。 针对资料四中的审计程序（2），指出是否恰当。如认为不恰当，请简要说明理由。

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• 针对A公司以下与货币资金相关的内部控制,F注册会计师应提出改进建议的有()。

  A . 现金收入必须及时存人银行，不得直接用于公司的支出 B . 在办理费用报销的付款手续后，出纳人员应及时登记现金、银行存款日记账和相关费用明细账 C . 指定负责成本核算的会计人员每月核对一次银行存款账户 D . 期末应当核对银行存款日记账余额和银行对账单余额。对余额核对相符的银行存款账户，无须编制银行存款余额调节表

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• 针对甲公司下列与货币资金相关的内部控制中，注册会计师无须提出改进建议的是（）。

  A . 出纳每月负责银行对账单的获取、银行存款余额调节表的编制等工作 B . 为防止不相容岗位混岗，由不负责现金收支的会计负责登记现金日记账和总账 C . 指定10万元以下的货币资金支付由财务处长审批，对超过权限的业务实行集体决策 D . 货币资金支付后，由专职的复核人员进行复核，复核货币资金的批准范围、权限、程序、手续、金额、支付方式、时间等，发现问题后及时纠正

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• 张注册会计师负责审计甲公司2015年财务报表。了解甲公司货币资金内部控制后对内部控制进行了评价。以下事项中，存在缺陷的是（）

  A . 对于重要货币资金支付由总经理授权审批 B . 明确货币资金的审批人对货币资金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施 C . 明确规定不能由一人保管支付款项所需要的全部印章，财务专用章应由专人保管，个人名章必须由本人或其授权人员保管 D . 明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序，并专设登记簿进行记录

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• 针对被审计单位下列与现金相关的内部控制，注册会计师应提出改进建议的是（）。

  A . 库存现金超出限额及时送存银行 B . 担任登记现金日记账及总账职责的人员与担任现金出纳职责的人员分开 C . 现金折扣需经过适当审批 D . 每日盘点现金并与账面余额核对

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• 王注册会计师负责审计甲公司2015年财务报表。在了解甲公司货币资金相关内部控制后，下列事项中不违背内部控制规范的是（ ）

  A . 甲公司总经理的直系亲属担任本单位财务负责人 B . 甲公司财务负责人的直系亲属担任本公司出纳员 C . 甲公司指定专人集中保管单位负责人、财务负责人的个人名章和财务专用章 D . 出纳员负责本公司现金收付、银行结算及货币资金的日记账核算等职责

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• 如果风险评估结果初步显示X公司管理层为满足业绩考核要求并保证从银行获得额外的资金而可能在财务报表上对营业收入作虚假报告，则A和B注册会计师需针对（）认定实施控制测试。

  A . 发生 B . 完整性 C . 准确性 D . 截止

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• 红运公司下列与货币资金相关的内部控制中，注册会计师认为不存在缺陷的是（ ）。

  A . 大额支付须办理支票 B . 现金折扣需经过审批 C . 登记现金日记账人员应与现金出纳职责分离 D . 出纳员每日盘点库存现金并与账面现金余额核对

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• 在对L公司与固定资产相关的2013年度内部控制进行了解、测试后，A注册会计师根据掌握的情况形成的以下专业判断中，正确的有（）。

  A．L公司建立了比较完善的固定资产处置制度，且2013年度发生的处置业务没有对当期损益产生重大影响，A注册会计师决定不再对固定资产处置业务进行实质性程序 B．L公司的固定资产没有按类别、使用部门、使用状况等进行明细核算，A注册会计师决定减少与之相关的控制测试，并加大实质性程序的样本量 C．L公司建立了比较完善的固定资产定期盘点制度，于2013年12月31日对固定资产进行全面盘点，并根据盘点结果进行了相关会计处理，A注册会计师决定适当减少抽查L公司固定资产的样本量 D．L公司2013年度固定资产的实际增减变化与固定资产年度预算基本一致，A注册会计师决定减少对固定资产增减变化进行实质性程序的样本量

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• A注册会计师是N公司2005年度会计报表审计的外勤审计负责人，在审计过程中，需对负责货币资金审计的助理人员提出的相关问题予以解答。请代为做出正确的专业判断。

  下列情形中，注册会计师判断N公司不违背货币资金内部控制规范的是()。 A．由出纳人员兼任会计档案保管工作 B．由出纳人员保管签发支票所需全部印章 C．由出纳人员兼任收入总账和明细账的登记工作 D．由出纳人员兼任固定资产明细账及总账的登记工作

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• 针对甲公司下列与库存现金相关的内部控制，A注册会计师认为正确的有（）

  A．每日及时记录现金收入并定期向顾客寄送对账单 B．担任登记现金日记账的人员负责登记现金总账 C．现金折扣需经过适当审批 D．每日盘点库存现金并与账面余额核对

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• 针对丁公司下列与货币资金相关的内部控制，D注册会计师应提出改进建议的是（）

  A．现金折扣必须经过适当的审批手续 B．出纳兼任会计档案保管 C．由不接触现金、银行存款账务的人员定期取得银行对账单，并及时编制银行存款余额调节表，如果发现差异，立即告知主管人员 D．银行存款收支要有合理、合法的凭据

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• 针对N公司下列与现金相关的内部控制，A注册会计师应提出的改进建议是（）

  A．库存现金超出限额及时送存银行 B．担任登记现金日记账及总账职责的人员与担任现金出纳职责的人员分开 C．现金折扣需经过适当审批 D．每日盘点现金并与账面余额核对

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• A注册会计师是N公司2006年度财务报表审计项目负责人，在审计过程中，需要负责货币资金审计的助理人员提出的相关问题予以解答。请代为做出正确的专业判断。N公司某银行账户的银行存款对账单余额与银行存款日记账余额不符，A注册会计师应当执行的最有效的审计程序是()。

  A．重新测试相关的内部控制 B．审查银行对账单中记录的该账户资产负债表日前后的收付情况 C．审查银行存款口记账中记录的该账户资产负债表日前后的收付情况 D．审查该账户的银行存款余额调节表

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• 在对A公司2006年度财务报表进行审计时，A注册会计师在对货币资产进行审计时中遇到以下问题，请代为作出正确的专业判断。货币资金内部控制的以下关键环节中，存在重大缺陷的是()。

  A．财务专用章由专人保管，个人名章由本人或其授权人员保管 B．对重要货币资金支付业务，实行集体决策 C．现金收入及时存人银行，特殊情况下，经主管领导审查批准方可坐支现金 D．指定专人定期核对银行账户，每月核对一次，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符

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• 甲注册会计师负责对A公司20×8年度财务报表进行审计。在对货币资金项目审计过程中，遇到以下事项，请代为做出正确的专业判断。

  针对A公司下列与货币资金相关的内部控制中，甲注册会计师无需提出改进建议的是()。 A．由出纳人员记录银行存款日记账及现金日记账 B．在办理费用报销的付款手续后，出纳人员应及时登记现金、银行存款日记账和相关费用明细账 C．由出纳每月核对一次银行存款账户 D．期末应当核对银行存款日记账余额和银行对账单余额，对余额核对相符的银行存款账户，仍然由出纳人员编制银行存款余额调节表

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• 如果风险评估结果初步显示X公司管理层为满足业绩考核要求并保证从银行获得额外的资金而可能在财务报表上对营业收入作虚假报告，则A和B注册会计师无需针对()认定实施控制测试。

  A．发生 B．完整性 C．准确性 D．截止

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• 针对被审计单位以下与货币资金相关的内部控制，不恰当的有（）

  A．企业取得的货币资金收入必须及时入账，严禁收款不入账 B．在办理费用报销的付款手续后，出纳人员应及时登记现金、银行存款日记账和相关费用明细账 C．对于重要货币资金收支业务，企业应当实行集体决策审批，并建立责任追究制度 D．期末应当核对银行存款日记账余额和银行对账单余额，对余额核对相符的银行存款账户，无需编制银行存款余额调节表

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• 在对N公司2011年度财务报表进行审计时，A注册会计师负责货币资金项目的审计。在审计过程中，A注册会计师遇到以下问题，请代为作出正确的专业判断。进行库存现金监盘时，下列说法中不正确的是（）

  A．盘点时，由出纳人员盘点，注册会计师实施监盘 B．应提前通知N公司库存现金盘点时间，以便顺利进行盘点 C．冲抵库存现金的借条应在库存现金监盘表中注明，提请N公司做出调整 D．企业各部门保管的所有库存现金均应同时盘点，若不能同时盘点，则应先封存再盘点

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