本题涉及个人所得税、营改增、城建税（及教育费附加）。居住在市区的某公司职员谢先生，2013年取得以下所得：（1）每月取得公司支付的工资薪金7500元；（2）10月1日，将其自己的小汽车出租给他人使用，每月取得租金5000元（考虑增值税）；（3）在报纸上发表一篇文章，得到稿酬4000元。要求：根据上述资料，回答下列（1）～（5）小题。下列选项中关于谢先生当年出租小汽车应缴纳的增值税、城市维护建设税和

相似题目

• 某企业会计核算执行《企业会计准则》，2016年1月缴纳的各种税费分别是城建税100元，教育费附加30元，房产税20元，车船税为40元。则应计入“营业税金及附加”科目的金额是（）。

  A . 130元 B . 150元 C . 190元 D . 60元

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• 本题涉及个人所得税、营改增、城建税（及教育费附加）。居住在市区的某公司职员谢先生，2013年取得以下所得：（1）每月取得公司支付的工资薪金7500元；（2）10月1日，将其自己的小汽车出租给他人使用，每月取得租金5000元（考虑增值税）；（3）在报纸上发表一篇文章，得到稿酬4000元。要求：根据上述资料，回答下列（1）～（5）小题。谢先生当年小汽车租金收入应缴纳的个人所得税是（）元。

  A . A.3600 B . 1951.2 C . 2359.2 D . 2520

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• 关于城建税及教育费附加的减免规定，下列表述正确的是（ ）。

  A . 对国家重大水利工程建设基金免征城建税 B . 对“三税”实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随同“三税”附征的城市维护建设税，一律不予退（返）还 C . 对因减免税而需要进行增值税、消费税退库的，不可以同时退还已征的城建税及教育费附加 D . 对出口产品退还增值税、消费税的，可以同时退还已征的城建税及教育费附加

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• 按现行政策，下列作为城建税及教育费附加计算基数的有（）

  A . 个人缴纳的车辆购置税 B . 某个体工商户缴纳的增值税 C . 某外国企业缴纳的消费税 D . 某进出口贸易公司缴纳的关税 E . 某生产企业出口货物实行免、抵、退税办法后，经批准的免抵增值税税额

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• 某企业本年缴纳的各类税金为：增值税200000元，消费税150000元，营业税120000元，城建税32900元，教育费附加18800元，则其允许在企业所得税前列支的税金和附加为（）。

  A . 521700元 B . 470000元 C . 270000元 D . 321700元

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• 关于城建税及教育费附加的减免规定，下列表述正确的是（）。

  A . 对海关进口产品征收的增值税和消费税，应征收城建税及教育费附加 B . 对增值税实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随增值税附征的城市维护建设税，一律不予退（返）还 C . 对出口产品退还增值税、消费税的，可以同时退还已征的城建税及教育费附加 D . 对因减免税而需要进行增值税、消费税退库的，不可以同时退还已征的城建税及教育费附加

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• 下列各项中，符合城建税及教育费附加有关规定的有（）。

  A . 城建税及教育费附加的计税依据是纳税人实际缴纳增值税、消费税的税额 B . 因减免税而发生增值税、消费税退库的，城建税及教育费附加也同时退库 C . 纳税人因偷漏增值税、消费税应该补税的，也要补缴城建税及教育费附加 D . 当期免抵的增值税税额应纳入城建税及教育费附加计税依据中

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• 本题涉及个人所得税、营改增、城建税（及教育费附加）。居住在市区的某公司职员谢先生，2013年取得以下所得：（1）每月取得公司支付的工资薪金7500元；（2）10月1日，将其自己的小汽车出租给他人使用，每月取得租金5000元（考虑增值税）；（3）在报纸上发表一篇文章，得到稿酬4000元。要求：根据上述资料，回答下列（1）～（5）小题。下列选项中关于谢先生当年出租小汽车应缴纳的增值税、城市维护建设税和教育费附加计算正确的是（）。

  A . A.应缴纳增值税850元 B . 应缴纳增值税2550元 C . 应缴纳城建税42.5元 D . 应缴纳教育费附加76.5元

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• 下列行为中，需要缴纳城建税及教育附加的有（）

  A . 查补“三税”缴纳的滞纳金和罚款 B . 企业购买房屋行为 C . 油田开采原油并销售行为 D . 人民银行对金融机构的贷款业务

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• 2015年7月，位于北京市区的A企业进口货物，向海关缴纳增值税15万元、消费税8万元；向当地主管税务机关实际缴纳增值税40万元、营业税20万元、企业所得税15万元、房产税8万元。A企业当月应缴纳城建税、教育费附加和地方教育附加（ ）万元。

  A . 7.2 B . 8.1 C . 9.96 D . 12.72

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• 本题涉及个人所得税、营改增、城建税（及教育费附加）。居住在市区的某公司职员谢先生，2013年取得以下所得：（1）每月取得公司支付的工资薪金7500元；（2）10月1日，将其自己的小汽车出租给他人使用，每月取得租金5000元（考虑增值税）；（3）在报纸上发表一篇文章，得到稿酬4000元。要求：根据上述资料，回答下列（1）～（5）小题。谢先生全年工资薪金应缴纳的个人所得税是（）元。

  A . A.3540 B . 6980 C . 14700 D . 14400

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• 某企业编制应交税金及附加预算，预算期的应交增值税为20万元，应交消费税为10万元，应交资源税为3万元，城建税及教育费附加的征收率分别为7％和3％，预交所得税20万元，计入管理费用的印花税0.1万元，则预计发生的应交税金及附加数额为（）万元。

  A . 56 B . 36 C . 36.1 D . 56.1

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• 某人将私房按市场价格出租，月租金4000元，已缴纳营业税，城建税及教育费附加和房产税，而且出租前此房进行了简单装修花费1800元，问此人应纳税所得额为（）元。

  A . 2808 B . 2908 C . 3008 D . 3108

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• 本题涉及个人所得税、营改增、城建税（及教育费附加）。居住在市区的某公司职员谢先生，2013年取得以下所得：（1）每月取得公司支付的工资薪金7500元；（2）10月1日，将其自己的小汽车出租给他人使用，每月取得租金5000元（考虑增值税）；（3）在报纸上发表一篇文章，得到稿酬4000元。要求：根据上述资料，回答下列（1）～（5）小题。谢先生当年稿酬所得应缴纳的个人所得税是（）元。

  A . A.640 B . 800 C . 640 D . 448

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• 下列各项中，符合城建税及教育费附加规定的有（ ）。

  A . 纳税人出租不动产，纳税地点为不动产所在地 B . 流动经营无固定地点的单位，纳税地点为单位注册地 C . 海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收教育费附加 D . 纳税人因延迟缴纳“三税”而加收的滞纳金，需要补缴教育费附加

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• 本题涉及个人所得税、营改增、城建税（及教育费附加）。居住在市区的某公司职员谢先生，2013年取得以下所得：（1）每月取得公司支付的工资薪金7500元；（2）10月1日，将其自己的小汽车出租给他人使用，每月取得租金5000元（考虑增值税）；（3）在报纸上发表一篇文章，得到稿酬4000元。要求：根据上述资料，回答下列（1）～（5）小题。假设上述稿酬报社未代扣代缴个人所得税，按照《税收征收管理法》有关规定，报社应承担的责任是（）。

  A . A.由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款50%以上3倍以下的罚款 B . 由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款50%以上5倍以下的罚款 C . 由财政机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款50%以上3倍以下的罚款 D . 由财政机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款3倍以上5倍以下的罚款

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• 第356题：营改增后,城市维护建设税及教育费附加在（）中计取。[2018真题]

  A：增值税 B：企业管理费 C：其他工程费 D：规费

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• 该公司当期应缴纳的城建税及教育费附加为()万元。

  A．5．91 B．7．785 C．10.56 D．15.41

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• 2018年4月，某公司当月实际应交增值税为35万元，应交消费税25万元，城建税税率为7%，教育费附加为3%。应计入税金及附加的金额为（）万元

  A．31 B．35 C．25 D．6

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• 某外商投资企业2005年度实现销售收入15000万元，发生的各项成本费用等支出共计10500万元。该企业当年适用15%的企业所得税税率，地方所得税税率3%，且没有尚未弥补的以前年度亏损(计算企业所得税时，不考虑城建税和教育费附加)。

  税务机关在核查其申报纳税资料及其相关账簿资料时，发现企业有如下业务记载： (1) 管理费用中列支了交际应酬费60万元和用于装修办公楼的装饰材料价款30万元； (2) 支付给总机构的合理的管理费用100万元，支付给总机构的特许权使用费40万元； (3) 转让一处房产，账面原价500万元，已提折旧300万元，发生清理费用5万元，取得转让收入240万元。该业务企业未入账处理； (4) 6月份购入空调三台，价税共计2.4万元，全部计入了“管理费用—办公用品” (税法规定，不考虑残值，折旧年限5年)； (5) 企业“应付账款”明细账上有40万元未付款已逾两年半，一直未与对方发生联系； (6) 企业接受货币捐赠50万元，全部计入“资本公积”； (7) 该企业在A国的分支机构取得税后利润225万元，已在A国缴纳了所得税75万元 (均以人民币计)。 要求：按下列顺序回答问题，每问均为共计金额： (1) 计算2005年该企业交际应酬费扣除限额； (2) 计算2005年该企业支付给总机构的费用可以扣除的金额； (3) 计算2005年该企业转让房产的收益； (4) 计算2005年该企业从A国分支机构取得税后利润补交的税额； (5) 计算2005年该企业境内生产经营所得应纳税所得额； (6) 计算2005年该企业应纳税额合计。

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• 李某2017年7月1日起将位于市区的自有住房一套出租给张某用于居住，租期1年，每月收取租金3150元（含税）。当年9月份发生该出租房修缮费用2000元，已取得合法的发票。假设李某已按月缴纳了增值税、城建税、教育费附加、地方教育附加和房产税。则李某2017年度应缴纳的个人所得税为多少元？

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• 某企业位于某市中心，9月向当地主管税务机关实际缴纳增值80万元，消费税20万元，企业所得税30万元，当月从境外进口货物，向海关缴纳进口增值税36万元，进口消费税42万元。已知该企业适用的城建税税率为7%，教育费附加征收率为3%，地方教育费附加收率为2%，则该企业当月应缴纳城建税和教育费附加合计()万元。

  A．12 B．15.6 C．21.36 D．24.96

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• 19.某个体户2017年经营收入100万元，各项成本费用60万元，缴纳增值税2万元，消费税2.5万元，房产税1万元，土地使用税0.5万元，不考虑城建税和教育费附加。则该个体户该年度应纳个人所得税额为（）元。

  A．96000 B．96550 C．12000 D．200000

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