以下列明的非房地产开发企业的业务中，无需计算缴纳土地增值税的是（)。

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• 房地产开发企业将开发产品用于职工福利、奖励、对外投资、分配给股东或投资人、抵偿债务、换取其他单位和个人的非货币性资产等，发生所有权转移时应视同销售房地产缴纳土地增值税。（）

  A . 正确 B . 错误

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• 甲房地产公司2017年1月销售自行开发的商业房地产项目，取得不含增值税收入10000万元，准予扣除项目金额1200万元。已知土地增值税税率为60％，速算扣除系数为35％，甲房地产公司该笔业务应缴纳土地增值税税额的下列计算列式中，正确的是（）。

  A . （10000-1200）×60％-10000×35％=1780（万元） B . （10000-1200）×60％-1200×35％=4860（万元） C . 10000×60％-1200×35％=5580（万元） D . 10000×60％-（10000-1200）×35％=2920（万元）

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• 甲房地产公司2015年销售自行开发的商业房地产项目，取得收入20000万元，准予从房地产转让收入额中减除的扣除项目金额12000万元。已知土地增值税税率为40％，速算扣除系数为5％，甲房地产公司该笔业务应缴纳土地增值税税额的下列计算列式中，正确的是（）。

  A . （20000-12000）×40％-20000×5％=2200（万元） B . （20000-12000）×40％-12000×5％=2600（万元） C . 20000×40％-12000×5％=7400（万元） D . 20000×40％-（20000-12000）×5％=7600（万元）

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• 某房地产开发企业通过招拍挂购入土地100亩，与国土部门签订的出让合同价格为10000万元，企业已缴纳10000万元。协议约定：在土地出让金入库后以财政支持的方式给予乙方补助3000万元，用于该项目10000平回迁房建设，回迁房建成后无偿移交给动迁户。有关这3000万元的税务处理的说法，请进行分析判断。如果返还款3000万元相当于回迁房组成计税价格确认收入，房地产开发企业应按取得售房3000收入万计算缴纳营业税。

  A . 正确 B . 错误

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• 某生产企业2011年转让一幢委托建筑公司新建的办公楼，签订产权转移书据，取得转让收入8000万元，取得与该办公楼相关的土地使用权所支付的金额为1200万元，开发成本为2500万元，企业未按转让房地产项目计算分摊利息支出，转让过程中缴纳相关税金共444万元（其中含印花税4万元）。当地省政府规定，计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为8%。该企业转让办公楼应缴纳土地增值税（）万元。

  A . A．869 B . B．870.8 C . C．1202 D . D．1203.8

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• 房地产继承，无需缴纳土地增值税。

  A . 正确 B . 错误

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• 某房地产开发企业2016年开发三期普通住宅，以自有资金购买土地使用权2300万元，合同注明土地使用权70年，已取得有关产权证书；当年对外销售开发房产60000平方米，收入19200万元，全部签订售房合同。该房地产开发企业就上述业务应缴纳印花税（）元。

  A . 107500 B . 108405 C . 107505 D . 108400

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• 根据土地增值税法律制度的规定，某房地产开发公司的下列行为中，不缴纳土地增值税的有（）。

  A . 以其建造的商品房进行投资和联营的 B . 将其开发的部分房地产转为公司自用 C . 将其开发的部分房地产用于出租 D . 代客户进行房地产开发，开发完成后向客户收取代建收入

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• 下列房地产交易行为中，应当计算缴纳土地增值税的是（）。

  A . 房地产公司出租高档住宅 B . 县城居民之间互换自有居住用房屋 C . 非营利的慈善组织将合作建造的房屋转让 D . 房地产开发企业代客户进行房地产开发，开发完成后向客户收取代建收入

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• 根据土地增值税法律制度的规定，某房地产开发公司的下列行为中，不缴纳土地增值税的有（ ）

  A . 以其建造的商品房进行投资和联营的 B . 将其开发的部分房地产转为公司自用 C . 将其开发的部分房地产用于出租 D . 代客户进行房地产开发，开发完成后向客户收取代建收入

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• 某房地产开发企业2014年开发三期普通住宅，以自有资金购买土地使用权2300万元，合同注明土地使用权70年，已取得有关产权证书；当年对外销售开发房产60000平方米，收入19200万元，全部签订售房合同。该房地产开发企业就上述业务应缴纳印花税（）元。

  A . 108500 B . 108405 C . 107505 D . 108400

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• 房地产企业对取得土地使用权后投入资金，将生地变为熟地转让的，计算其增值额时，允许扣除取得土地使用权时支付的地价款、交纳的有关费用，和开发土地所需成本再加计开发成本的（）以及在转让环节缴纳的税金。

  A . 10% B . 15% C . 20% D . 25%

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• 智慧职教: 某房开企业开发一项房地产项目，取得土地使用权支付的金额为1000万元，发生开发成本5000万元，发生开发费用2000万元，其中利息支出800万元无法提供金融机构贷款利息证明。已知，当地房地产开发费用的计算扣除比例为10%。该房开企业计算缴纳土地增值税时，可以扣除的房地产开发费用为（ ）万元。

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• 2016年某房地产开发企业进行普通标准住宅开发，已知支付的土地出让金为2840万元，缴纳相关税费160万元；住宅开发成本2800万元，其中含装修费用500万元；房地产开发费用中的利息支出为 300万元（不能提供金融机构证明）；当年住宅全部销售完毕，取得销售收入共计9000万元；缴纳城市维护建设税和教育费附加4.95万元；缴纳印花税4. 5万元。已知：该企业所在省人民政府规定的房地产开发费用的计算扣除比例为10%，房地产开发加计扣除比率为20%。计算该企业销售住宅应缴纳的土地增值税税额。

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• 甲企业2016年接受乙企业一房产投资，房地产的市场价格200万元，该企业于2016年以自有房产与丙企业交换一处房产，支付差价400万元，同年政府批准出让土地一块予甲企业，该企业支付土地出让金250万元，该地规定契税税率为5%。& 根据上述材料，回答下列问题：丙企业应缴纳的契税为（）万元。

  A．0 B．10 C．20 D．30

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• 2010年3月1日，某房地产开发公司以100万元获得某块土地使用权后，即于3月3日将该块土地使用权以110万元的价格转让出去，转让时缴纳营业税、城市维护建设税和教育费附加共6．05万元。根据以上资料，回答下列{TSE}问题：{TS}该房产开发公司转让土地使用权的增值额为（）万元

  A．10 B．3．95 C．3．90 D．9．55

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• 房地产企业对取得土地或房地产使用权后，未进行开发即转让的，计算其增值额时，不允许扣除取得土地使用权时支付的地价款，交纳的有关费用，以及在转让环节缴纳的税金。

  判断对错

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• 甲房地产公司2017年1月销售自行开发的商业房地产项目，取得不含增值税收入10000万元，准予扣除项目金额1200万元。已知土地增值税税率为60％，速算扣除系数为35％，甲房地产公司该笔业务应缴纳土地增值税税额的下列计算列式中，正确的是（）

  A．（10000-1200）×60％-10000×35％=1780（万元） B．（10000-1200）×60％-1200×35％=4860（万元） C．10000×60％-1200×35％=5580（万元） D．10000×60％-（10000-1200）×35％=2920（万元）

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• 2013年某房地产开发企业以拍卖方式取得土地进行写字楼的开发，支付土地出让金3000万元；写字楼开发成本2800万元，其中含公共配套设施费用500万元；房地产开发费用中的利息支出为300万元（能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明）；当年写字楼全部销售完毕，取得销售收入共计9000万元；缴纳营业税、城市维护建设税和教育费附加495万元；缴纳印花税4.5万元。已知：该企业所在省人民政府规定的

  A．285.15 B．286.5 C．633.15 D．634.5

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• 哇咔咔房地产企业开发普通标准住宅，已知支付的土地出让金为2840万元，缴纳相关税费160万元；住宅开发成本2800万元，其中含装修费用500万元；房地产开发费用中的利息支出为300万元（不能提供金融机构证明）；当年住宅全部销售，取得不含增值税销售收入9000万元；缴纳城建税和教育费附加495万元。已知：该企业所在省人民政府规定的房地产开发费用的计算扣除比例为10%，房地产开发加计扣除比率为20%。 （1）确定转让房地产的扣除项目金额是多少万元？ （2）转让房地产的增值额为多少万元？ （3）该企业应缴纳的土地增值税为多少万元？

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• 甲房地产公司2015年销售自行开发的商业房地产项目，取得收入20000万元，准予从房地产转让收入额中减除的扣除项目金额12000万元。已知土地增值税税率为40%，速算扣除系数为5%，甲房地产公司该笔业务应缴纳土地增值税税额的下列计算列式中，正确的是（)。

  (20000-12000)×40%-20000×5%=2200(万元) (20000-12000)×40%-12000×5%=2600(万元) 20000×40%-12000×5%=7400(万元) 20000×40%-(20000-12000)×5%=7600(万元)

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• M公司开发一项房地产项目，取得土地使用权支付的金额为1 000万元，发生开发成本6 000万元，发生开发费用2 000万元，其中利息支出900万元无法提供金融机构贷款利息证明。已知，当地房地产开发费用的计算扣除比例为10%。M公司计算缴纳土地增值税时，可以扣除的房地产开发费用为（）万元

  A．2 000×10%=200 B．6 000×10%=600 C．（1 000+6 000）×10%=700 D．2 000-900=1 100

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• 9、某房地产开发企业2020年开发建造普通住宅，与当地农业银行签订借款合同一份，合同注明借款金额2000万元；以借款和自有资金购买土地使用权，合同注明地价款2600万元，已取得土地使用证；至2020年年底对外销售普通住宅60000平方米，取得收入29200万元，全部签订售房合同。该房地产开发企业2020年就上述业务应缴纳印花税（）元。

  A．160000 B．108405 C．160005 D．108400

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