30、某位刚任职的内部审计师发现对于审计业务客户的运算发生了重大变化，该公司的高 级审计师告诉他这是由于新任的经理吸引的客户增加引起的，所以告知其不用在意， 那么该新任职的内部审计师应该：

相似题目

• 国务院国资委加强对中央企业内部控制工作的监督检查。对于在监督检查中发现的重大缺陷，企业在自我评价和审计工作中未充分揭示或未及时报告的，将追究内部控制评价部门和外部中介机构的责任。（）

  A . 正确 B . 错误

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• 一家在美国上市的公司完成了其年度审计和内部控制评估。某位外部审计人员通过给出审计意见鉴证了财务报表，但并未报告管理层对内部控制的评估结果。该公司是否违反了萨宾斯-奥克斯利法案的第404款？（）

  A . 未违反，根据“安全港”规定，该公司仍然是合规的。 B . 违反了，因为该公司未提供首席财务官和首席执行官的证明。 C . 未违反，但该公司违反了萨宾斯-奥克斯利法案的第302款。 D . 违反了，因为该公司未安排审计人员鉴证并报告对其内部控制的评估结果。

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• 内部审计师经常向业务客户提出合理的建议，却发现业务客户看上去无视该建议。这种情况可能会发生，由于内部审计师假定部分经理是较为理性的，但组织或经理可能不会表现出这种理性。在内部审计师假定部分经理是较为理性的时候，没有假定以下哪项（）

  A . 业务客户选择能获得最大经济回报的决策 B . 根据标准和备选方案的重要性来排列 C . 具体的决策标准是稳定的，分配的权重在一定时期也是稳定的 D . 业务客户寻找使冲突最小化的解决方案

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• 对于离任内审中发现的问题，内审部门就其中应由审计对象原任职单位整改的内容拟写整改通知，以（）发文，下发审计对象原任职单位执行。

  A . 内审部门 B . 办公厅（室） C . 行发文

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• 内部审计师在即将完成的一次审计中，发现市场部经理有赌博恶习，这一发现与此次审计无直接关系，而且审计马上就要结束。内部审计师注意到这个问题并向首席审计执行官报告了相关信息，但没有采取进一步的行动。内部审计师的行为可能（）

  A . 违反了《标准》，因为内部审计师没有进一步调查可能存在的舞弊行为。 B . 违反IIA道德规范，因为他封锁了重要的信息。 C . 即没有违反IIA道德规范，也没有违反《标准》。 D . A和B都对

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• 面谈是内部审计师对业务客户的内部人员、相关人员和独立第三方个人对个人进行的获取信息的过程。

  A . 正确 B . 错误

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• 对于符合性测试，内部审计人员可以选择的审计方法包括（）。

  A . 追踪 B . 观察 C . 实验 D . 分析性复核

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• 保险机构应以制度形式明确董事会、审计委员会、审计责任人和内部审计部门及人员职责及权限，并统一制定各级内审机构和人员的管理制度，包括：岗位设置、岗位责任、任职条件、考核办法、薪酬制度、轮岗制度、培训制度等。

  A . 正确 B . 错误

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• 《萨班斯-奥克斯利法案》第404条还要求外部审计师对于与（）报告相关的内部控制和管理层对内部控制的评价进行审计，并出具审计意见。（）

  A . 财务 B . 管理 C . 公司 D . 分析

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• 根据《银行业金融机构内部审计指引》，银行业金融机构应建立审计全系统经营管理行为的内部审计部门，可设立一名首席审计官负责全系统的审计工作。首席审计官由董事会任命并纳入银行业金融机构高级管理人员任职资格核准范围，首席审计官岗位变动要事前向（）报告。

  A . 中国人民银行 B . 中国证监会 C . 中国银监会 D . 中国保监会

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• 审计客户为2014年初首次公开发行证券的公司，下列关于关键审计合伙人任职期间的说法，正确的有（　）。

  A . 关键审计合伙人可以审计其2014年报表 B . 关键审计合伙人不可以审计其2015年报表 C . 关键审计合伙人可以审计其2016年报表 D . 关键审计合伙人不可以审计其2017年报表

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• 对内部客户的服务审计是对本企业内部的客户的意见反馈。

  A . 正确 B . 错误

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• 内部审计师在审计期间没有发现员工的舞弊行为。以下哪项结果表明内部审计师很可能违反了专业实务标准（）

  A . 没有对审计范围内所有交易的业务开展详细的检查； B . 确定审计范围内扩展审计程序的成本会超出潜在的收益； C . 确定审计范围内任何可能的舞弊都没有包括重大的金额； D . 假定审计范围内的内部控制是充分、有效的。

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• 一位客户在答复对6月30日应收帐款余额的函证时表示，被函证的应付帐款已经通过6月20日签发并邮寄的支票支付。审计人员查了7月份现金收入的过帐后发现该笔付款已于7月13日记录，那么，审计人员下一步应该（）。

  A . 要求将该笔付款调整至6月份 B . 比较存款凭条和接收支票的记录 C . 从开出发票追查至相关的运输凭证以及存货记录，比较送货日期与开票日期来确定适当的期间 D . 索取7月份银行对帐单并通过审查相关凭证调整6月份在途存款和未到期支票

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• 内部审计师发现不是所有雇员都了解企业的信息安全策略。内部审计师应当得出以下哪项结论：（）

  A . 这种缺乏了解会导致不经意地泄露敏感信息 B . 信息安全不是对所有职能都是关键的 C . IS审计应当为那些雇员提供培训 D . 该审计发现应当促使管理层对员工进行继续教育

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• 如果会计师事务所长期委派某位高级职员承担某一客户的鉴证业务，则应采取以下哪些防范措施维护独立性（ ）。

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• 对于被审计单位有异议的审计证据，内部审计人员应当进一步核实。---审计部（）

  是 否

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• 保险机构应以制度形式明确董事会、审计委员会、审计责任人和内部审计部门及人员职责及权限，并统一制定各级内审机构和人员的管理制度，包括：岗位设置、岗位责任、任职条件、考核办法、薪酬制度、轮岗制度、培训制度等。此题为判断题(对，错)。

  是 否

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• 一位内部审计经理正在组织一个审计小组，以便对一个信用卡公司的数据处理中心进行认证审计。小组中应包括以下哪些人员？Ⅰ．一位精通信息技术安全的外部审计师Ⅱ．一位比较有经验的内部审计师，在进入内部审计部门之前她一直在客户部门工作，因此对客户比较了解Ⅲ．一位比较有经验的内部审计师且曾专门学习过欺诈检测软件Ⅳ．一位新聘用的内部审计师，精通内部审计实践，但对机构或各部门缺乏了解（）

  A．Ⅰ和Ⅲ B．Ⅱ和Ⅲ C．Ⅰ、Ⅲ和Ⅳ D．Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ

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• 营运条线相关部门和岗位人员在日常工作中发现客户或内部人员涉嫌洗钱的交易和行为的，应主动、及时向本条线报告，必要时向反洗钱主管部门和审计部门进行报告（）

  是 否

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• 对于为期三周的业务审计的最终审计报告中，内部审计员发现有一项违反消防安全法令的行为。审计人员采取的下列哪项措施是最合适的？

  A．记录这种情况，并且打算与管理者直接面对面的讨论。 B．通知当地消防部门。 C．立即向审计客户的维修部门报告这种情况，让他们将解决这个问题，并且通知有关责任管理层。 D．立即向有关责任管理层做一个书面或者口头方式的临时性报告。

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• 如果会计师事务所长期委派某位高级职员承担某一客户的鉴证业务，则应当采取以下哪些防范措施维护独立性（）

  A．轮换鉴证小组的高级职员 B．请鉴证小组成员以外的其他注册会计师复核该高级职员所做的工作，或在必要时提供建议 C．进行独立的内部质量复核 D．撤出该项鉴证业务 E．项目经理复核该高级职员的工作

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• 对于银行业消费者权益保护内部审计过程中发现的情节严重以及涉及面广的侵害银行业消费者权益行为，需从制度建设、组织架构、系统设计、业务流程、操作执行等方面予以分析，客观揭示问题存在的根源。（)

  是 否

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• 内部审计师在即将完成的一次审计中，发现市场部经理有赌博恶习，这一发现与 此次审计无直接关系，而且审计马上就要结束。内部审计师注意到这个问题并向首席审计 官报告了相关信息，但没有采取进一步的行动。内部审计师的行为可能（）

  A．违反IIA的《职业道德规范》，因为他封锁了重要的信息 B．违反了《标准》，因为内部审计师没有进一步调查可能存在的舞弊行为 C．即没有违反IIA的《职业道德规范》，也没有违反《标准》 D．和B都对

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