下列有关对函证过程控制的事项中，最恰当的是（）。

相似题目

• 下列有关函证控制的说法中正确的有（）。

  A . 将询证函中列示的账户余额或其他信息，与被审计单位有关资料核对 B . 在询证函中指明直接向接受审计业务委托的会计师事务所回函 C . 询证函经被审计单位盖章后由其直接发出 D . 将发出询证函的情况形成审计工作记录

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• 下列对函证银行存款的处理中正确的有（）。

  A . A、注册会计师委托出纳将询证函送交银行 B . B、对存款余额为零的开户银行也进行了函证 C . C、对存款余额较小的开户行采用的是消极式函证 D . D、函证银行存款的同时，也对银行借款和借款抵押的情况进行了函证

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• 关于是否需要针对银行账户实施函证程序，以下事项中，恰当的有（），

  A . 所有银行账户 B . 对于零余额银行存款必须函证 C . 对于本期内注销的账户必须函证 D . 交易量大、交易频繁但余额较小的银行账户

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• 注册会计师应当采取（）措施对函证实施过程进行控制。

  A . 将被询证者的名称、地址与被审计单位有关记录核对 B . 将询证函中列示的账户余额或其他信息与被审计单位有关资料核对 C . 询证函经被审计单位盖章后，由注册会计师直接发出 D . 在询证函中指明直接向接受审计业务委托的会计师事务所回函 E . 询证函经会计师事务所盖章后，由注册会计师直接发出

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• 下列与项目质量控制复核人相关的事项中，恰当的是（ ）。

  A . 会计师事务所必须不定期召开项目质量控制复核人员会议，以持续改进项目质量控制复核 B . 项目质量控制复核人员应当接受担任高级领导职务的项目合伙人的建议 C . 属于公众利益实体的项目质量控制复核人员的任职时间特殊情况下可以超过5年 D . 会计师事务所应当考虑项目质量控制复核人员所能承担的总体复核工作量

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• 下列有关函证实施过程的控制说法恰当的有（）。

  A . A、注册会计师应当亲自负责询证函的收发 B . B、询证函应当以被审计单位的名义寄发 C . C、询证函由被审计单位盖章后，可以由被审计单位相关人员寄发，但是询证函应直接寄至会计师事务所 D . D、发出询证函的情况要形成审计工作记录

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• 下列有关注册会计师与治理层沟通事项中，不恰当的是（）。

  A . 对与审计相关的内部控制采取的方案 B . 财务报表审计不能在很大程度上减轻治理层对财务报表监督的责任 C . 对或有事项有关的披露所涉及的问题和作出相关的判断 D . 会计政策变更的时间安排和方法对被审计单位当前和未来盈余的影响

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• 注册会计师对函证实施过程的控制，下列说法中正确的有（）

  A . 询证函经被审计单位盖章后，直接发出 B . 在询证函中指明直接向接受审计业务委托的会计师事务所回函 C . 将询证函中列示的账户余额与被审计单位有关资料核对 D . 将被函证者的名称、地址与注册会计师有关记录核对

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• 下列对函证银行存款的处理中正确的有（ ）

  A . 注册会计师委托出纳将询证函送交银行 B . 对存款余额为零的幵户银行也进行了函证 C . 对存款余额较小的幵户行采用的是消极式函证 D . 函证银行存款的同时，也对银行借款和借款抵押的情况进行了函证

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• 基于集团审计目的，集团项目组应当了解集团层面的控制和合并过程的下列事项中，不恰当的是（）。

  A . 集团项目组应当了解集团管理层向组成部分下达的指令 B . 集团项目组应当亲自测试集团层面控制和合并过程运行的有效性 C . 集团项目组应当评价合并调整和重分类事项的适当性、完整性和准确性 D . 针对集团项目组针对合并过程设计和实施的进一步审计程序，应当包括评价所有组成部分是否均已包括在集团财务报表中

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• 下列有关函证的说法中不恰当的是()

  A . 通过函证后，注册会计师如果发现了不符事项，注册会计师应当首先提请被审计单位查明原因，并作进一步分析和核实 B . 函证是比较有效的审计程序，即使有迹象表明收回的询证函不可靠，注册会计师也不用再实施其他适当的审计程序予以证实 C . 一般情况下，注册会计师以资产负债表日为截止日，在资产负债表日后适当时间内实施函证 D . 如果采用审计抽样的方式确定函证程序的范围，无论采用统计抽样方法，还是非统计抽样方法，选取的样本应当足以代表总体

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• 下列对函证银行存款的处理正确的有（　）。

  A . 对存款余额为零的开户银行也进行了函证 B . 注册会计师委托出纳将函证信送交银行 C . 函证银行存款的同时，也对银行借款和借款抵押的情况进行了函证 D . 对存款余额较小的开户行采用的是消极式函证

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• 采用统计抽样对应收账款实施函证程序后，形成了对函证结果的总结和评价，以下说法中正确的有（）。

  A . 如果函证结果表明没有审计差异，则可以合理推论，应收账款的可收回性不存在问题 B . 如果函证结果表明存在审计差异，则应当估算应收账款总额中可能出现的累积差错是多少 C . 如果函证结果表明存在审计差异，则注册会计师应当将发现的错报与可容忍错报进行比较，决定是否接受该总体 D . 如果函证结果表明没有审计差异，则可以合理推论，全部应收账款总体是正确的

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• 在确认ABC公司应收账款项目存在重大的错报风险后，为使函证程序具有不可预见性，注册会计师拟对函证程序采取以下措施。其中，认为比较恰当的有（）。

  A . A、选定销售额不重要、以前未曾关注的销售交易 B . B、测试应收账款余额低于以前设定的该项目重要性水平 C . C、要求债务人证实其截至当年12月31日的欠款金额 D . D、将所函证的被审计单位债务人的日期提前

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• 以下事项中，属于应收账款函证的最有效的替代审计程序的是（）。

  A . 检查有关原始凭证，如检查销售单、销售合同、发运凭证及销售发票副本、资产负债表日后收款单据等 B . 重新测试相关的内部控制 C . 实施实质性分析程序 D . 审查资产负债表日后的收款的内部控制执行情况

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• 下列有关函证的说法中不恰当的是（）。

  A . A、通过函证后，注册会计师如果发现了不符事项，注册会计师应当首先提请被审计单位查明原因，并作进一步分析和核实 B . B、函证是比较有效的审计程序，即使有迹象表明收回的询证函不可靠，注册会计师也不用再实施其他适当的审计程序予以证实 C . C、一般情况下，注册会计师以资产负债表日为截止日，在资产负债表日后适当时间内实施函证 D . D、如果采用审计抽样的方式确定函证程序的范围，无论采用统计抽样方法，还是非统计抽样方法，选取的样本应当足以代表总体

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• 下列有关影响应收账款函证数量的说法中，恰当的有（）。

  A . 被审计单位内部控制越弱，应收账款函证数量越少 B . 以前年度的回函差异越大，应收账款函证数量越多 C . 欠款纠纷越多，应收账款函证数量越多 D . 应收账款在被审计单位全部资产中比重越大，应收账款函证数量越多

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• 在审计中，审计人员根据对函证结果的总结和评价，应重新考虑（）。

  A . 对内部控制的原有评价是否适当 B . 控制测试结果是否适当 C . 分析程序结果是否适当 D . 相关风险评价是否适当

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• 关于是否需要针对银行账户实施函证程序，以下事项中，恰当的有( )

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• 注册会计师在实施函证过程中发现有些事项无法实施函证,对应收账款函证执行相应的替代审计程序。以下事项中最有效的替代审计程序是（）

  A．重新测试相关的内部控制 B．实施实质性分析程序 C．检查有关原始凭据,如检查客户订购单、销售单、销售合同、发运凭证及销售发票副本等 D．审查资产负债表日后的收款情况

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• 在确定函证对象后，注册会计师以下对函证进行控制的方案中，应当选取的有（）

  A．在粘封询证函时对其统一编号，并将发出询证函的情况记录于审计工作底稿 B．询证函经会计师事务所盖章后，由注册会计师直接发出 C．收回询证函后，将重要的回函复制给被审计单位以帮助催收货款 D．对以电子邮件方式回收的询证函，要求被询证单位将原件盖章后寄至会计事务所

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• ABC会计师事务所负责审计甲公司2019年度财务报表，A注册会计师是项目合伙人，在进驻审计现场后，A注册会计师决定立即实施函证程序，并采取了以下措施对函证实施过程进行控制：

  （1）对于银行存款的函证，A注册会计师要求项目组成员将需要银行确认的信息是否与银行对账单等保持一致进行了核对，然后再发出询证函。 （2）询证函经被审计单位盖章后，由于负责银行存款函证的项目组成员B比较忙，所以在

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