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下列有关控制测试程序的说法中，恰当的有（）。
A . 针对旨在减轻特别风险的控制，不论该项控制在本期是否发生变化，注册会计师均应当在每次审计中都测试这些控制
B . 注册会计师对内部控制的了解可以代替对控制运行有效性的测试
C . 如果认为仅实施实质性程序获取的审计证据无法应对重大错报风险，注册会计师应当实施相关的控制测试，以获取控制运行有效的审计证据
D . 当拟实施的进一步审计程序主要以控制测试为主，注册会计师应当获取有关控制运行有效性的更高的保证水平
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下列有关函证控制的说法中正确的有（）。
A . 将询证函中列示的账户余额或其他信息，与被审计单位有关资料核对
B . 在询证函中指明直接向接受审计业务委托的会计师事务所回函
C . 询证函经被审计单位盖章后由其直接发出
D . 将发出询证函的情况形成审计工作记录
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下列有关了解内部控制的说法中，恰当的有（）。
A . 对控制了解的程序和对控制测试的程序是完全不同的
B . 对控制了解的程序和对控制测试的程序大部分是相同的
C . 人工控制的可靠性较差
D . 内部控制无论如何设计和执行，都不能对财务报告的可靠性提供绝对保证
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下列有关实施风险评估程序的说法中，恰当的有（）。
A . 如果未实施风险评估程序就不能评估重大错报风险
B . 无论评估的重大错报风险结果如何，均应当针对所有重大的各类交易、账户余额和披露实施实质性程序
C . 了解被审计单位及其环境贯穿于整个审计过程的始终
D . 评价对被审计单位及其环境了解的程度是否恰当，关键是看注册会计师能否发现舞弊
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下列有关注册会计师是否实施应收账款函证程序的说法中，正确的是（）。
A . 对上市公司财务报表执行审计时，注册会计师应当实施应收账款函证程序
B . 对小型企业财务报表执行审计时，注册会计师可以不实施应收账款函证程序
C . 如果有充分证据表明函证很可能无效，注册会计师可以不实施应收账款函证程序
D . 如果在收人确认方面不存在由于舞弊导致的重大错报风险，注册会计师可以不实施应收账款函证程序
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关于是否需要针对银行账户实施函证程序，以下事项中，恰当的有（），
A . 所有银行账户
B . 对于零余额银行存款必须函证
C . 对于本期内注销的账户必须函证
D . 交易量大、交易频繁但余额较小的银行账户
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下列有关了解内部控制和测试内部控制的说法中，恰当的有（）。
A . 注册会计师对内部控制了解的深度主要是评价控制的设计而不是确定其是否得到执行
B . 注册会计师了解内部控制后，对内部控制的评价不仅要确定设计是否合理而且要确定控制是否得到执行
C . 在了解控制活动时，注册会计师应当重点考虑一项控制活动单独或连同其他控制活动，是否能够有效防止或发现并纠正重大错报
D . 财务报表层次的重大错报风险很可能源于薄弱的控制环境
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针对应收账款是否实施函证程序，以下不对应收账款实施函证的情形中，恰当的有（）。
A . 根据审计重要性原则，有充分证据表明应收账款对财务报表不重要
B . 注册会计师认为函证很可能无效
C . 金额较小
D . 账龄较短
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注册会计师对函证实施过程的控制，下列说法中正确的有（）
A . 询证函经被审计单位盖章后，直接发出
B . 在询证函中指明直接向接受审计业务委托的会计师事务所回函
C . 将询证函中列示的账户余额与被审计单位有关资料核对
D . 将被函证者的名称、地址与注册会计师有关记录核对
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下列有关注册会计师是否实施应收账款函证程序的说法中，正确的是( )。
A . 对上市公司财务报表执行审计时，注册会计师应当实施应收账款函证程序
B . 对小型企业财务报表执行审计时，注册会计师可以不实施应收账款函证程序
C . 如果有充分证据表明函证很可能无效，注册会计师可以不实施应收账款函证程序
D . 如果在收入确认方面不存在由于舞弊导致的重大错报风险，注册会计师可以不实施应收账款函证程序
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下列有关项目质量控制复核时间的说法中，恰当的有（）。
A . 对于上市实体的审计业务，只有完成了项目质量控制复核，才能签署审计报告
B . 对于上市实体的审计业务，审计报告的日期不得晚于项目质量控制复核的时间
C . 项目合伙人需要考虑在审计过程与项目质量控制复核人员积极协调配合，使其能够及时实施项目质量控制复核，而非在出具审计报告前才实施复核
D . 项目质量控制复核人员在业务过程中的适当阶段及时实施项目质量控制复核，有助于重大事项在审计报告日之前得到迅速、满意的解决
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下列有关函证的说法中不恰当的是()
A . 通过函证后，注册会计师如果发现了不符事项，注册会计师应当首先提请被审计单位查明原因，并作进一步分析和核实
B . 函证是比较有效的审计程序，即使有迹象表明收回的询证函不可靠，注册会计师也不用再实施其他适当的审计程序予以证实
C . 一般情况下，注册会计师以资产负债表日为截止日，在资产负债表日后适当时间内实施函证
D . 如果采用审计抽样的方式确定函证程序的范围，无论采用统计抽样方法，还是非统计抽样方法，选取的样本应当足以代表总体
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下列有关函证的说法中错误的有（）。
A . 函证银行存款仅可以了解银行存款余额正确与否
B . 如无例外情况，对本期内注销的及零余额的银行存款也需要函证
C . 如果重大错报风险评估为低水平，可选择资产负债表日前适当日期为截止日实施应收账款函证，并对自截止日至资产负债表日止发生的变动实施实质性程序
D . 如果重大错报风险评估为低水平，可以不对应收账款进行函证，仅实施替代程序即可
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下列有关对函证过程控制的事项中，最恰当的是（）。
A . 有10封询证函直接交给被审计单位的业务员，由其到被询证单位盖章后取回
B . 有10封询证函要求被询证单位传真至被审计单位，并将原件盖章后寄至会计师事务所
C . 在粘封询证函时进行统一编号
D . 寄发询证函，并将重要的询证函复制给被审计单位进行催收货款
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注册会计师应对函证实施过程进行控制，下列各项措施中，注册会计师应当采取的有（）。
A . 将被询证者的名称、地址与被审计单位有关记录核对
B . 将询证函中列示的账户余额或其他信息与被审计单位有关资料核对
C . 询证函经被审计单位盖章后，由注册会计师直接发出
D . 在询证函中指明直接向接受审计业务委托的会计师事务所回函
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下列有关函证的说法中不恰当的是（）。
A . A、通过函证后，注册会计师如果发现了不符事项，注册会计师应当首先提请被审计单位查明原因，并作进一步分析和核实
B . B、函证是比较有效的审计程序，即使有迹象表明收回的询证函不可靠，注册会计师也不用再实施其他适当的审计程序予以证实
C . C、一般情况下，注册会计师以资产负债表日为截止日，在资产负债表日后适当时间内实施函证
D . D、如果采用审计抽样的方式确定函证程序的范围，无论采用统计抽样方法，还是非统计抽样方法，选取的样本应当足以代表总体
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下列有关积极式函证的说法中，正确的有（）。
A . 如果未能得到被询证者的回应，应当实施替代审计程序
B . 如果取得积极式询证函回函是必要程序，则替代程序不能提供所需要的审计证据
C . 如果在合理时间内未收到回函，应当再次向被询证者寄发询证函
D . 如果积极式函证未获取回函，应当确定对审计意见的影响
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下列有关影响应收账款函证数量的说法中，恰当的有（）。
A . 被审计单位内部控制越弱，应收账款函证数量越少
B . 以前年度的回函差异越大，应收账款函证数量越多
C . 欠款纠纷越多，应收账款函证数量越多
D . 应收账款在被审计单位全部资产中比重越大，应收账款函证数量越多
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关于是否需要针对银行账户实施函证程序，以下事项中，恰当的有( )
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注册会计师对被审计单位项目实施函证，下列选项中不恰当的有（）
A．被询证者出于制度规定不能回函，可执行替代测试
B．以往审计业务经验表明应收账款函证回函率很低，可以不执行函证程序
C．被审计单位管理层要求对应收账款不实施函证，注册会计师应当继续发函
D．注册会计师应当以资产负债表日为截止日，在资产负债表日后适当时间内实施函证
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下列各项中，有关企业内部控制审计的说法中恰当的有（）
A．注册会计师对特定基准日内部控制的有效性发表意见，意味着注册会计师只测试基准日这一天的内部控制
B．对控制有效性的测试涵盖的期间越长，提供的控制有效性的审计证据越多
C．在整合审计中，控制测试所涵盖的期间应当尽量与财务报表审计中拟信赖内部控制的期间保持一致
D．注册会计师应当采用自上而下的方法选择拟测试的控制
