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下列有关控制测试程序的说法中，恰当的有（）。
A . 针对旨在减轻特别风险的控制，不论该项控制在本期是否发生变化，注册会计师均应当在每次审计中都测试这些控制
B . 注册会计师对内部控制的了解可以代替对控制运行有效性的测试
C . 如果认为仅实施实质性程序获取的审计证据无法应对重大错报风险，注册会计师应当实施相关的控制测试，以获取控制运行有效的审计证据
D . 当拟实施的进一步审计程序主要以控制测试为主，注册会计师应当获取有关控制运行有效性的更高的保证水平
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针对内部控制审计业务，下列有关企业层面控制的说法中，正确的有（）
A . 如果一项企业层面控制足以应对已评估的错报风险，注册会计师就不必测试与该风险相关的其他控制
B . 对某项业务层面的控制而言，与该项控制相关的风险受企业层面的控制影响
C . 注册会计师在评价内部控制时，通常应当首先评价业务层面控制，然后评价企业层面控制
D . 注册会计师应当识别、了解和测试对内部控制有重要影响的企业层面控制
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下列有关了解内部控制的说法中，恰当的有（）。
A . 对控制了解的程序和对控制测试的程序是完全不同的
B . 对控制了解的程序和对控制测试的程序大部分是相同的
C . 人工控制的可靠性较差
D . 内部控制无论如何设计和执行，都不能对财务报告的可靠性提供绝对保证
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下列有关审计抽样的说法中，恰当的有()。
A . 只要进行抽样，就会存在抽样风险
B . 注册会计师在抽样中既可以使用统计抽样方法，也可以使用非统计抽样方法
C . 非抽样风险是由人为错误造成的，在审计中可以将其量化并加以控制
D . 一般情况下，属性抽样适用于控制测试;变量抽样适用于细节测试
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下列有关了解内部控制和测试内部控制的说法中，恰当的有（）。
A . 注册会计师对内部控制了解的深度主要是评价控制的设计而不是确定其是否得到执行
B . 注册会计师了解内部控制后，对内部控制的评价不仅要确定设计是否合理而且要确定控制是否得到执行
C . 在了解控制活动时，注册会计师应当重点考虑一项控制活动单独或连同其他控制活动，是否能够有效防止或发现并纠正重大错报
D . 财务报表层次的重大错报风险很可能源于薄弱的控制环境
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在审计风险模型中，以下有关检查风险的说法中，恰当的有（）。
A . 注册会计师将可接受的检查风险水平降低会影响其审计程序
B . 检查风险的控制效果取决于设计的审计程序的合理性和执行审计程序的有效性
C . 在既定的审计风险水平下，可接受的检查风险与财务报表层次重大错报风险的评估结果呈正向关系
D . 在审计风险确定的情况下，认定层次重大错报风险与可接受的检查风险呈反向关系
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下列有关期初余额审计目标的说法中，恰当的有（）。
A . 期初余额是否含有对本期财务报表产生重大影响的错报
B . 期初余额是否存在重大错报
C . 期初余额反映的恰当的会计政策是否在本期财务报表中得到一贯运用
D . 会计政策的变更是否已按照适用的财务报告编制基础作出恰当的会计处理和充分的列报与披露
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下列有关针对管理层凌驾于内部控制之上的风险的审计程序中，恰当的有（）。
A . 测试日常会计核算过程中做出的会计分录以及编制财务报表过程中作出的其他调整是否适当
B . 复核会计估计是否存在偏向，并评价产生这种偏向的环境是否表明存在由于舞弊导致的重大错报风险
C . 对于超出被审计单位正常经营过程的重大交易，评价其商业理由是否表明被审计单位从事交易的目的是为了对财务信息做出虚假报告或掩盖侵占资产的行为
D . 测试内部控制运行是否有效
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下列有关内部审计职责的说法中，正确的有（）。
A . A、是一种评价活动
B . B、只能由被审计单位建立
C . C、可以由外部机构以服务形式提供
D . D、内部审计的职能包括检查、评价和监督内部控制的恰当性和有效性
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企业应当在董事会下设立审计委员会。下列各项中，关于审计委员会履行职责的方式的说法正确的有（
）。
A . 审计委员会成员之间的不同意见如无法内部调解，应提请董事会解决
B . 审计委员会应每年至少与外聘及内部审计师会面一次，讨论与审计相关的事宜，管理层也必须出席
C . 审计委员会的任务不会因企业的规模、复杂性及风险状况而有所不同
D . 建议审计委员会每年至少举行三次会议，并于审计周期的主要日期举行
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下列有关财务报表审计的说法中，恰当的有（）。
A . 审计的用户是包括管理层在内的财务报表预期使用者
B . 审计的目的是改变财务报表的质量，消除使用财务报表的信息风险
C . 审计的核心工作是围绕管理层认定获取和评价审计证据
D . 审计的基础是独立性和专业性，注册会计师应当独立于被审计单位和预期使用者
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下列有关利用以前审计获取的有关控制运行有效性的审计证据的说法中，错误的有（）
A . 如果拟信赖以前审计获取的有关控制运行有效性的审计证据，注册会计师应当通过询问程序获取这些控制是否已经发生变化的审计证据
B . 如果拟信赖的控制在本期发生变化。注册会计师应当考虑以前审计获取的有关控制运行有效性的审计证据是否与本期审计相关
C . 如果拟信赖的控制在本期未发生变化，注册会计师可以运用职业判断决定不在本期测试其运行的有效性
D . 如果拟信赖的控制在本期未发生变化，控制应对的重大错报风险越高，本次控制测试与上次控制测试的时间间隔越短
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下列有关编制审计工作底稿的主要目的的说法中，恰当的有（）。
A . 便于审计项目组说明其执行审计工作的情况
B . 提供充分、适当的记录，作为出具审计报告的基础
C . 提供证据，证明注册会计师已经按照审计准则和相关法律法规的规定计划和执行了审计工作
D . 便于监管机构和注册会计师协会根据相关法律法规或其他相关要求，对会计师事务所实施执业质量检查
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下列有关审计工作底稿的存在形式的说法中，恰当的有（）。
A . 以电子或其他介质形式存在的底稿转换成纸质形式的底稿后，除了要求与其纸质形式的底稿一并归档外，还应当单独保存这些以电子或其他介质形式存在的底稿
B . 以电子或其他介质形式存在的底稿应当能够通过打印等方式转换成纸质形式的底稿
C . 以电子或其他介质形式存在的底稿，通过打印转换成纸质形式的底稿后，没有必要再单独保存
D . 以电子或其他介质形式存在的底稿应当与其纸质形式的审计工作底稿一并归档
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针对企业内部控制审计中控制测试的涵盖期间，以下说法恰当的有（）。
A . 针对所有重要账户和列报的每个相关认定，注册会计师应当三年至少测试一次
B . 对控制有效性的测试涵盖的期间越长，提供的控制有效性的审计证据越多
C . 如果已获取有关控制在期中运行有效性的审计证据，注册会计师应当确定还需要获取哪些补充审计证据，以证实剩余期间控制的运行情况
D . 在整合审计中，控制测试所涵盖的期间应当尽量与财务报表审计中拟信赖内部控制的期间保持一致
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下列有关注册会计师了解被审计单位及其环境的目的的说法中，恰当的有（）。
A、识别和评估认定层次重大错报风险
B、识别和评估财务报表层次重大错报风险
C、评估审计风险
D、评估舞弊风险
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针对上市实体财务报表审计，下列有关项目质量控制复核人员的重大判断以及结论的说法中，恰当的有（）。
A . 复核财务报表和拟出具的审计报告
B . 与项目合伙人讨论重大事项
C . 复核选取的与项目组作出的重大判断和得出的结论相关的审计工作底稿
D . 项目组就具体审计业务对会计师事务所独立性作出的评价
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下列有关内部审计与注册会计师审计的联系中，表述恰当的有（）。
A . 内部审计活动是注册会计师审计评价的内容
B . 实现各自目标的手段一致
C . 内部审计对象与注册会计师审计对象密切相关
D . 利用内部审计工作不能减轻注册会计师的责任
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下列有关了解被审计单位及其环境的说法中，恰当的有（）。
A . 注册会计师应当了解被审计单位所在行业状况、法律环境和监管环境及其他外部因素
B . 注册会计师应当了解被审计单位的性质，包括经营活动、所有权和治理结构、正在实施和计划实施的投资的类型、组织结构和筹资方式等
C . 注册会计师应当了解被审计单位的目标、战略以及所有的经营风险
D . 注册会计师应当了解被审计单位对财务业绩的衡量和评价
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下列各项中，关于注册会计师对被审计单位内部控制审计出具非无保留意见的内部控制审计报告的说法中不恰当的是（)。
A．只要认为审计范围受到限制将导致无法获取发表审计意见所需的充分、适当的审计证据，注册会计师不必执行任何其他工作即可对内部控制出具无法表示意见的内部控制审计报告
B．如果认为内部控制存在一项或多项重大缺陷，除非审计范围受到限制，注册会计师应当对内部控制发表否定意见
C．如果法律法规的相关豁免规定允许被审计单位不将某些实体纳入内部控制的评价范围，构成审计范围受到限制
D．在因审计范围受到限制而无法表示意见时，注册会计师应当就未能完成整个内部控制审计工作的情况，以书面形式与管理层和治理层进行沟通
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下列各项中，关于实行网上交易、电子支付等方式办理资金支付业务的企业的相关内部控制的说法中恰当的有（）
A．应当与承办银行签订网上银行操作协议，明确双方在资金安全方面的责任与义务、交易范围等
B．操作人员应当根据操作授权和密码进行规范操作
C．可以因支付方式的改变而随意简化、变更所必需的授权审批程序
D．严格实行网上交易、电子支付操作人员不相容岗位相互分离控制的同时，应当配备专人加强对交易和支付行为的审核
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8.下列各项中，针对被审计单位记录销售的相关的控制程序恰当的有（）。
A．使用事先连续编号的销售发票并对发票使用情况进行监控
B．依据有效的发运凭证和销售单记录销售。这些发运凭证和销售单应能证明销售交易的发生及其发生的日期
C．记录销售的职责应与处理销售交易的其他功能相分离
D．由不负责现金出纳和销售及应收账款记账的人员定期向客户寄发对账单，对不符事项进行调查，必要时调整会计记录，编制对账情况汇总报告并交管理层审核
