A公司为上市公司,系增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,所得税税率为25%,所得税采用资产负债表债务法核算。A公司按照净利润的l0%提取法定盈余公积。A公司2010年度的财务报告于2011年3月31日对外公布。2011年4月10日完成所得税汇算清缴。2011年1月至3月发生如下事项: (1)2011年2月15日,B公司就2010年12月购入的E产品存在的质量问题,致函A公司要求退货。经A公司检验,该产品确有质量问题,同意B公司全部退货。2011年2月18日,A公司收到B公司退回的E产品。同日,A公司收到税务部门出具的“开具红字增值税专用发票通知单”,开具红字增值税专用发票。该批产品销售价格1 000万元(不含应向购买方收取的增值税额),销售成本800万元,货款尚未收到。A公司按应收账款年末余额的5%计提坏账准备。按照税法规定计提的坏账准备不允许在当期所得税前扣除,只有在实际发生坏账损失时才允许槐丽扣陈。 (2)2011年3月7日,法院对C公司起诉A公司合同违约一案作出判决,要求A公司偿付C公司经济损失550万元。A公司不服并提出上诉,但A公司的法律顾问认为二审判决很可能维持一审判决。税法规定,上述预计负债产生的损失仅允许在实际支出时于税前扣除。该诉讼为A公司因合同违约于2010年l2月6日被C公司起诉至法院的诉讼事项。2010年12月31日。法院尚未作出判决,经咨询法律顾问后,A公司认为该诉讼很可能败诉并相应的确认了预计负债450万元。 要求: (1)对上述事项进行账务处理。 (2)请用文字说明A公司因上述事项对2010年度财务报表(资产负债表、利润表、所有者权益变动表)相关项目的调整数(不考虑现金流量表相关项目的调整)。
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M公司为增值税一般纳税人,9月购入原材料l000公斤,每公斤不含税单价为100元,发生运杂费500元(不考虑运费抵扣增值税),入库前发生挑选整理费用600元,途中合理耗损l5公斤。甲公司系增值税一般纳税人,适用增值税率为17%。该批材料的单位成本为()元/公斤。
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2013年1月1日,甲、乙、丙三方共同投资设立了A有限责任有限公司(以下简称A公司),A公司为一般纳税人,适用的增值税税率为17%。甲以其生产的产品作为投资(A公司作为原材料管理和核算),该批产品的公允价值为20万元。甲公司开具的增值税专用发票上注明的不含税价款为20万元,增值税税额为3.4万元。假定A公司的实收资本总额为40万元,甲公司在A公司享有的份额为35%。A公司采用实际成本法核算存货。下列有关A公司的会计处理中,不正确的有()。
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A公司和B公司均为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。2016年11月20日,双方约定:A公司于12月1日交付B公司商品500件,总成本为400万元;B公司支付A公司价税合计585万元。当月末,A公司得知B公司因意外火灾造成重大财务困难,导致该项约定款项收回的可能性很小。为维持良好的企业信誉,A公司仍按原约定发货,并开具增值税专用发票,同时代垫运杂费1万元,A公司在2016年12月由于该项业务减少的存货为()万元。
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甲公司是一家生产性企业,年不含税销售额一直保持在100万元左右。该公司年不含税外购货物额为65万元左右。甲公司如果作为增值税一般纳税人,适用的税率为()
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某公司是一个年销售额(不含税)保持在80万元左右的商业企业,公司年不含税外购货物为60万元左右(含税为60×117%=70.2万元),如果企业作为小规模纳税人的增值税适用税率是3%,申请成为一般纳税人的增值税适用税率是17%,试分析企业可供选择的纳税方案。
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甲公司本期购入一批原材料,价税合计为175.5万元;另外支付运费1万元,取得增值税专用发票;保险费5000元,取得保险费增值税专用发票。已知该公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,本期无其他事项,则本期甲公司可抵扣的增值税进项税额为()。
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2016年7月1日,A、B、C三方共同投资设立了M公司,M公司为一般纳税人,适用的增值税税率为17%。A以其生产的产品作为投资(M公司作为原材料管理和核算),该批产品的公允价值为30万元。A公司开具的增值税专用发票上注明的不含税价款为30万元,增值税税额为5.1万元。假定M公司的注册资本总额为60万元,A公司在M公司享有的份额为40%。M公司采用实际成本法核算存货。下列有关M公司的会计处理中,正确的有()。
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A公司为增值税一般纳税人,2014年5月缴纳的增值税为13万元,营业税6万元,消费税3万元,印花税0.4万元,房产税3.2万元,城市维护建设税3.11万元,教育费附加0.89万元,则A公司当月应计入“营业税金及附加”科目的金额为()万元。
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甲购买一套乙公司(非房地产开发企业,一般纳税人)出售的存量商品住房(2016年5月9日取得,适用一般计税方法),合同价格388.5万元,含税评估价格418万元,取得乙公司开具的增值税发票,注明发票金额为350万元,增值税额38.5万元。契税计税依据为多少?
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A公司和B公司均为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。2011年1月1日A公司销售给B公司一批商品,价税合计为200万元,双方约定于2012年1月1日结清相关款项。2012年1月1日因B公司资金周转困难,无力偿还上述款项,经协商,A公司同意B公司将该项债务转为B公司的股份,转股后,B公司注册资本为10000万元,所转换的股份占B公司注册资本的1%,债务重组日,所转换股份的公允价值为180万元。假定不考虑其他因素,则A公司应确认债务重组损失为()万元。
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A公司为增值税一般纳税人,增值税税率为17%,A公司购入甲材料600公斤,每公斤含税单价为58.5元,发生运杂费2000元,运输途中发生的合理损耗10公斤,入库前挑选整理费为200元,该批甲材料的入账价值为()元。
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M公司为增值税一般纳税人,9月购入原材料1 000千克,每千克不含税单价为100元,发生运杂费500元(不考虑运费抵扣增值税),入库前发生挑选整理费用600元,途中合理耗损15千克。甲公司系增值税一般纳税人,适用增值税率为17%。该批材料的单位成本为()元/千克。
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A、B公司均为增值税一般纳税人,适用的增值 税税率为17%。A公司销售给B公司一批库存商品,形成应收账款600万元(含增值税),款项尚未收到。到期时B公司无法按合同规定偿还债务,经双方协商,A公司同意8公司用存货抵偿该项债务,该批存货公允价值500万元(不含增值税),增值税税额85万元,成本300万元,假设重组日A公司该应收账款已计提了100万元的坏账准备。 要求:根据上述资料,不考虑其他因素,回答下列第{TSE}题。 B公司应确认的债务重组利得为()万兀。
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某建筑公司为增值税一般纳税人,从事建筑、安装、装饰等多业经营。2019年6月该建筑公司承包外市一家制药厂厂房改造工程,当月竣工结算,含税工程总价款为2000万元,发生分包支出400万元,取得分包企业开具的增值税专用发票,该业务适用一般计税方法计税。2019年6月,应预缴的增值税是()万元。
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信达公司系增值税一般纳税人,销售商品适用增值税税率为13%。2020年1月4日信达公司向乙公司销售商品一批,不含税售价为150万元,信达公司同意给予10%的商业折扣。同时为尽早收回货款,合同约定,信达公司给予乙公司的现金折扣条件为:2/10、1/20、n/30。信达公司于2020年1月12日收到该笔账款,假定计算现金折扣时不考虑增值税的因素。则信达公司实际收到的金额为()万元。(计算结果保留两位小
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A公司和B公司均为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。2016年11月20日,双方约定:A公司于12月1日交付B公司商品500件,总成本为400万元;B公司支付A公司价税合计585万元。当月末,A公司得知B公司因意外火灾造成重大财务困难,导致该项约定款项收回的可能性很小。为维持良好的企业信誉,A公司仍按原约定发货,并开具增值税专用发票,同时代垫运杂费1万元,A公司在2016年12月由于该项
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甲公司与乙公司均为增值税一般纳税人,适用的增值税税率均为17%。甲公司以一项交易性金融资产换入乙公司生产的一件A产品。该项交易性金融资产的账面价值为430万元,其中成本为410万元,公允价值变动为20万元,当日的公允价值为460万元;乙公司用于交换的A产品的成本为380万元,不含税公允价值(等于计税基础)为440万元,甲公司另支付给乙公司补价54.8万元。乙公司为换入该项金融资产另支付手续费等2.
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长虹公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。2008年1月长虹公司董事会决定将本公司生产的500台液晶彩电作为个人福利发放给公司管理人员,该批产品单位成本为1.5万元,市场销售价格为每台2万元(为不含税单价),不考虑其他相关税费,长虹公司在2008年因该项业务应计入管理费用的金额为()万元。
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A公司被核定为一般纳税人,适用的增值税税率为17%。A公司为B公司加工零部件10000个,每个收取加工费70.20元(含税价)。对于该笔业务,A公司应确认的“应交税费———应交增值税(销项税额)”为()元。
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A公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%;所得税采用资产负债表债务法核算,适用的所得税税率为25%。2011年有关A公司企业合并的资料如下。
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甲公司与A公司均为增值税一般纳税人,适用的增值税税率均为17%。甲公司以其一项可供出售金融资产换入A公司所生产的一批X产品。该项可供出售金融资产的账面价值为115万元.其中成本为105万元,公允价值变动为10万元,当日的公允价值为130万元;A公司用于交换的X产品的成本为100万元,不含税公允价值(等于计税基础)为120万元,甲公司另支付银行存款10.4万元。A公司为换入该项金融资产另支付手续费等1.2万元。甲公司将换入的X产品作为库存商品核算,A公司将换入的金融资产作为可供出售金融资产核算。假定该项交易具有商业实质,不考虑其他因素,则下列说法中不正确的有()。
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ABC公司系上市公司,为增值税一般纳税人,销售商品适用增值税税率13%,ABC公司共有职工520人,其中生产工人380人,车间管理人员60人,行政管理人员50人,销售机构人员30人,2019年12月发生与职工薪酬有关的事项如下()
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某设备制造厂系增值税一般纳税人,2019年5月以自产设备投资一家生物制药公司,该设备的不含税公允价值为2000000元,账面成本为1400000元。
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2019年5月,某电子科技公司(增值税一般纳税人,适用增值税税率为13%)销售给某商场50台电子产品,不含税单价为8600元/台,已开具增值税专用发票,当月该电子科技公司认证抵扣的进项税额为6400元,则该电子科技公司当月应纳增值税()元。
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甲建筑公司为增值税一般纳税人,机构所在地为A市,2019年1月在B市取得含税建筑收入350万元,支付分包款120万元,属于开工日期在2016年4月30日后的新项目,适用一般计税方法计税,甲公司在建筑服务发生地B市应预缴增值税()万元。
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