下列情况中，通常不会影响会计师事务所独立性的是（）。

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• 公众利益实体长江公司是XYZ事务所2015年度的审计客户。如果该公司的董事、高级管理人员或特定员工以前在XYZ事务所的任职情况如( )所描述，则不会对独立性产生不利影响。

  A . 担任长江公司2014年度审计项目合伙人，2015年3月离职后加入长江公司 B . 在长江公司2014年度财务报表审计项目组中对若干重大事项作出关键决策 C . 担任长江公司2013年度审计项目质量控制复核人，于2013年6月离职 D . 担任XYZ事务所管理合伙人，但未参与长江公司审计项目，2014年6月离职

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• ABC会计师事务所对V银行2017年财务报表进行审计。下列情形中不对独立性产生不利影响的有（）

  A . 2017年7月，ABC事务所按照正常借款程序和条件，向V银行以抵押贷款方式借款10000000元，用于购置办公用房 B . 审计小组成员D注册会计师的妻子自2015年年度起一直担任V银行的统计员 C . ABC事务所聘用律师协助开展工作，要求该律师书面承诺按照中国注册会计师职业道德规范的要求提供服务 D . B注册会计师是审计项目负责人之一，其妹妹在V商业银行财务部从事会计核算工作，但非财务部负责人，如出纳。B注册会计师未予回避

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• 下列XYZ会计师事务所指派项目组以外的职员向其非公众利益实体审计客户提供的财务服务中，会对独立性产生不利影响的是( )。

  A . 根据原始凭证编制记账凭证 B . 将记录的交易过入总分类账 C . 将客户批准的会计分录过入试算平衡表 D . 在客户确定账户分类的基础上记录交易

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• 下列会计师事务所为其审计客户提供的诉讼支持服务中，对独立性产生的不利影响最小的是( )。

  A . 担任专家证人 B . 协助管理和检索文件 C . 估计诉讼涉及的损失金额 D . 计算法律纠纷涉及的其他应付款金额

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• A上市公司是甲会计师事务所的常年审计客户，2012年2月在完成审计工作后，审计项目合伙人林夕拟加入该客户担任财务负责人，以下情形不会损害独立性的是（）

  A . 林夕离开审计项目组后，甲公司发布了2012年3月份的月报 B . 林夕离开审计项目组后，甲公司发布了2012年第二季度的季报 C . 林夕离开审计项目组后，甲公司发布了2012年上半年的年报 D . 林夕离开审计项目组后，甲公司发布了2012年年报

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• 一般情况下，会计师事务所的下列行为中，可能会对审计独立性产生不利影响的有( )。

  A . 由项目组成员在审计客户确定或批准账户分类的基础上记录交易 B . 由项目组成员向公众利益实体的审计客户提出会计调整分录建议 C . 由非项目组成员根据非公众利益实体审计客户的试算平衡表编制财务报表 D . 由非项目组成员根据来源于公众利益实体的审计客户的数据提供工资服务

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• ABC会计师事务所在承接下列业务过程中，不会对独立性产生不利影响的是（）。

  A . 会计师事务所拟接受委托对甲公司（非公众利益实体）的年度财务报表执行审计工作，由于公司规模小，财会人员难以编制财务报表，会计师事务所安排了项目组以外的人员根据试算平衡表中的信息编制财务报表 B . 乙公司是一家上市公司，由于其子公司未完成财务报表的编制工作，考虑到该子公司财务报表并不重大，审计项目组安排助理人员根据试算平衡表中的信息编制财务报表 C . 虽然管理层对纳税申报表不承担责任，但由于纳税申报表须经税务机关复核或批准，F会计师事务所为丙审计客户提供了独立编制纳税申报表的服务 D . 丁公司是一家上市公司，注册会计师为其提供财务报表审计和财务报表相关的内部审计服务，但不承担管理层责任

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• 下列对于收费，会计师事务所可以采取防范措施消除对独立性产生不利影响或将其降低至可接受水平的是（　）。

  A . 非鉴证服务的结果及其对该服务的收费金额取决于现在或未来的职业判断，该判断与财务报表项目重大金额的审计相关 B . 审计客户长期未支付应付的审计费用，且大部分费用在下一年度出具审计报告之前仍未支付，可能产生自身利益不利影响 C . 或有收费是由对财务报表发表意见的会计师事务所收取，并且该项收费对该会计师事务所是重大的或预期是重大的 D . 或有收费是由参与审计工作重要组成部分的某一网络事务所收取，并且对该网络事务所是重大

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• 下列情况中，不影响会计师事务所独立性的是()。

  A . 会计师事务所的办公用房系从某被审计单位优惠租用的 B . 审计客户要求会计师事务所提供评估服务，以帮助其履行税务报告义务或满足税务筹划目的，评估结果不对财务报表产生直接影响 C . 会计师事务所的一名注册会计师是某鉴证客户的独立董事 D . 会计师事务所为某上市实体提供财务报表审计服务的同时，还为其编制财务报表

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• 会计师事务所承接了具体的某项审计业务后，应当有相应的业务层面的防范措施来确保消除或降低对独立性的不利影响。下列防范措施中可行的有（　）。

  A . 轮换鉴证业务项目组合伙人和髙级员工 B . 向被审计单位的独立董事进行独立第三方咨询 C . 向被审计单位的治理层披露服务性质 D . 与被审计单位的管理层讨论职业道德问题

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• ABC会计师事务所委派A注册会计师担任上市公司甲公司2015年度财务报表审计项目合伙人，ABC会计师事务所和XYZ公司处于同一网络，审计项目组在审计中遇到下列事项： （5）甲公司聘请XYZ公司担任某合同纠纷的诉讼代理人，诉讼结果将对甲公司财务报表产生重大影响。 （6）甲公司购买的成本核算软件由XYZ公司和一家软件公司共同开发和推广，该软件公司不是ABC会计师事务所的审计客户或其关联实体。 针对上述事项，逐项指出是否存在违反中国注册会计师职业道德守则有关独立性规定的情况，并简要说明理由。

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• 长江公司是XYZ会计师事务所的审计客户。在下列涉及长江公司的商业关系中，最可能对审计独立性产生严重不利影响的是( )。

  A . 项目组成员常年从市场上购买长江公司生产的产品 B . 项目组成员的父母定期从长江公司专卖店购买产品 C . 项目合伙人通过中介机构将自有房屋出租给长江公司 D . 长江公司特批项目组成员定期按成本价从仓库购买产品

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• 在会计师事务所为审计客户提供的以下税务服务中，不会对独立性产生不利影响的情形是（）

  A . 事务所代表审计客户解决税务纠纷，税务机关拒绝接受其对某项具体问题的主张，并通知审计客户已将该问题纳入正式的法律程序 B . 会计师事务所人员在公开审理或仲裁的税务纠纷中担任审计客户的辩护人，并且所涉金额对被审计财务报表重大 C . 在公开审理或仲裁期间，事务所为审计客户提供有关法庭裁决事项的咨询 D . 在公开审理或仲裁期间，事务所协助客户对法庭提出的具体问题作出答复

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• 长江公司2015年财务报表拟由XYZ会计师事务所进行审计，下列情况中，会影响会计师事务所的独立性且导致事务所不能承办该业务的是（　）。

  A . 鉴证小组成员甲在长江公司中拥有5％的股份 B . 鉴证小组成员乙的哥哥是长江公司的财务总监 C . 在2015年3月2日之前，鉴证小组成员丙曾是鉴证客户的财务经理 D . 会计师事务所的注册会计师丁任鉴证客户的董事

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• 如果会计师事务所、审计项目组成员或其主要近亲属在某实体中拥有经济利益，而审计客户或其董事、高级管理人员也在该实体中拥有经济利益，这种商业关系可能对独立性产生不利影响。以下情形中，可能不对独立性产生影响的是（）。

  A . 会计师事务所在某一实体拥有经济利益占该事务所财富净值的20% B . 审计客户在某一实体拥有经济利益占该审计客户财富净值的15% C . 审计项目组成员在某一实体拥有经济利益占该成员财富净值的2% D . 审计项目组成员主要近亲属在某一实体拥有经济利益占该人员财富净值的10%

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• 下列不影响ABC会计师事务所或注册会计师执行鉴证业务独立性的有（）。

  A . ABC会计师事务所按照正常的贷款程序、奈件和要求从鉴证客户某银行取得1000万元贷款，ABC会计师事务所年收入约500万元 B . 鉴证小组成员从鉴证客户某银行取得房屋抵押贷款10万元，贷款是按正常的贷款程序、条件和要求进行的 C . ABC会计师事务所按照正常的贷款程序、条件和要求从鉴证客户某银行取得50万元贷款（对该银行不重大），ABC会计师事务所年收入约1000万元 D . 鉴证小组成员的哥哥从银行取得房屋贷款30万元，该款项按正常的贷款程序、条件和要求进行的，鉴证小组成员的哥哥年收入约4万元

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• 如果注册会计师与审计客户被审计单位之间存在下列（）情况，可能不会对独立性产生不利影响。

  A . 审计项目组成员或其近亲属从银行或类似金融机构等审计客户取得贷款或由其提供担保 B . 事务所向审计客户提供贷款或为其提供担保 C . 在被审计财务报表涵盖的期间，审计项目组成员曾担任审计客户的董事、高级管理人员或特定员工 D . 执行公众利益实体审计业务的审计项目经理任职时间超过五年

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• 会计师事务所为审计客户提供的以下税务服务中，通常不会对独立性产生不利影响的有（）

  A . 在客户编制纳税申报表过程中，协助客户计算应向税务机关缴纳的税金 B . 代表审计客户向税务机关提供所要求的纳税申报表的附加信息和分析 C . 在客户账务处理过程中，为客户计算当期应纳所得税税额 D . 协助客户编制应交税费相关的会计分录

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• 天润公司2015年财务报表拟由正钧会计师事务所进行审计，下列情况中，会影响会计师事务所的独立性且导致事务所不能承办该业务的是（　）。

  A . 鉴证小组成员李明在天润公司中拥有5％的股份 B . 鉴证小组成员张帆的姐姐是天润公司的财务总监 C . 在2015年3月2日之前，鉴证小组成员徐敏曾是鉴证客户的财务经理 D . 会计师事务所的注册会计师刘刚兼任鉴证客户的董事

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• 长江公司是XYZ会计师事务所的常年审计客户。下列情形中，不会导致对遵循职业道德基本原则产生不利影响的情形是( )。

  A . 项目组成员A的姐夫是长江公司销售部门职员，经手了全部销售业务的50％ B . 项目组成员B持有长江公司发行的市值约5000元的股票 C . 项目组成员C将私有房屋出租给长江公司，年租金30万元 D . 项目组成员D在查阅审计档案时发现上年度工作底稿中存在错误的结论

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• 下列情况中，对注册会计师执行审计业务的独立性影响最大的是（）。

  A . 注册会计师的母亲退休后担任被审计单位工会的文艺干事 B . 注册会计师的配偶现在是被审计单位开户银行的业务骨干 C . 注册会计师的一位朋友拥有被审计单位的股票 D . 注册会计师的妹妹大学毕业后在被审计单位担任现金出纳

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• ABC会计师事务所从公众利益实体的审计客户甲公司购买公开对外发售的商业写字楼作为办公室。以下情形中，通常不会对独立性产生不利影响的有（）。

  A . 通过确认发现ABC会计师事务所从甲公司购买写字楼的商业条款和条件与其他顾客购买同样的写字楼的条款和条件是一致的，并且金额不重大 B . 通过确认发现ABC会计师事务所从甲公司购买的写字楼占整个ABC会计师事务所资产净额的5% C . 通过确认发现ABC会计师事务所从甲公司购买的写字楼占ABC会计师事务所资产总额的50% D . 通过确认发现甲公司向ABC会计师事务所销售的该写字楼占其当年销售额的0.01%

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• 审计项目组成员李某的外甥是审计客户的出纳，会计师事务所在考虑不利影响的重要程度时通常不会考虑()。

  A．该审计项目的收费 B．李某与其他近亲属的关系 C．其他近亲属在客户中的职位 D．李某在审计项目组中的角色

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• A会计师事务所目前正在同W公司协商关于审计业务签约之事。A会计师事务所的合伙人正在考虑对W公司提供审计服务，在对W公司进行了解中发现以下情况，根据下列情况指出可能由于经济利益关系而影响独立性的是()。

  A．如果与W公司签约，由于业务量巨大将为A会计师事务所带来大约占年收入50%以上的收入 B．W公司要求A会计师事务所在签约后的两周内出具审计报告 C．W公司要求由A会计师事务所A注册会计师作为该项目的负责人(A注册会计师曾是W公司的财务负责人) D．W公司表示如果同A的合作能够取得令双方满意的成功，W公司拟将其对外投资的管理权交给A管理

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