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关于增值税的计税方法，以下说法正确的有（）。
A . -般纳税人发生增值税应税行为只适用一般计税方法，小规模纳税人适用简易计税方法
B . 一般计税方法的应纳税额是当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额
C . 销项税额是按照销售额和适用的增值税税率计算的结果
D . 允许抵扣的进项税额，必须是用于增值税应税项目而购买所支付的税款
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根据土地增值税的扣除项目的规定，下列说法正确的有（）。
A . 房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费可以作为扣除项目扣除
B . 房地产开发企业销售已装修的房屋，其装修费用可以计入房地产开发成本
C . 房地产企业用开发房产安置回迁户的，安置房要做视同销售处理，同时确认房地产开发项目的拆迁补偿费
D . 房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，一般是不得扣除的
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下列关于投融资项目和投融资服务项目的相对性的选项，说法正确的有（）。
A . 从业主的角度看，与之对应的投融资项目，常常是更大项目的子项目
B . 从业主的角度看，是融资的项目，对股权投资人和金融机构等债权投资人就是投资项目
C . 从提供投融资服务的咨询工程师的角度看，投融资服务项目是完整的服务项目
D . 从接受服务一方的角度看，投融资服务项目是完整的服务项目
E . 从项目法人的角度看，与之对应的投融资项目，常常是更大项目的子项目
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以下关于城镇土地使用税的说法不正确的有（）。
A . 公园的经营用地免征城镇土地使用税
B . 直接用于种植、养殖的生产用地和农副产品加工场地均免征城镇土地使用税
C . 个人办学校用地，由省、自治区、直辖市地方税务局确定减免城镇土地使用税的优惠
D . 市政街道用地免征城镇土地使用税
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关于增值税专用发票，以下说法正确的有（）。
A . 增值税一般纳税人应通过增值税税控系统领购、开具纸质增值税专用发票
B . 增值税专用发票的基本联次包括发票联、抵扣联和记账联
C . 增值税专用发票的最高开票限额由增值税一般纳税人申请，区县税务机关依法审批
D . 小规模纳税人发生增值税应税行为需要开具增值税专用发票的，可向其主管税务机关申请代开
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纳税人为取得土地使用权所支付的地价款准予扣除，其中关于地价款的说法正确的有（）
A . 以出让方式取得土地使用权的，为支付的土地出让金
B . 以转让方式取得土地使用权的，为实际支付的地价款
C . 以拍卖方式取得土地使用权的，为支付的土地出让金
D . 以转让方式取得土地使用权的，为该土地使用权的评估价格
E . 以行政划拨方式取得土地使用权的，为转让土地使用权时按规定补缴的出让金
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根据企业所得税法的规定，下列关于企业所得税扣除项目的说法中正确的有（）。
A . 企业为投资者或者职工支付的商业保险费，准予扣除
B . 企业经营租赁方式租入机器设备的租赁费，按照租赁期限均匀扣除
C . 工资薪金总额是指企业按照实际发放的工资薪金总和，包括企业的职工福利费、职工教育经费、工会经费以及养老保险费、医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金
D . 企业转让固定资产发生的费用，允许扣除
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在进行房地产开发企业土地增值税扣除项目审核中，下列说法正确的有（）。
A . 房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费可以扣除
B . 转让房地产时缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加，在“与转让房地产有关的税金”中扣除
C . 货币安置拆迁的，房地产开发企业凭合法有效凭据计入拆迁补偿费
D . 房地产开发企业销售已装修房屋，可以扣除的装修费用不得超过房屋原值的10%
E . 房地产开发企业为取得土地使用权所支付的契税，应计入“取得土地使用权所支付的金额”中扣除
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关于增值税的视同销售行为，以下说法正确的有（）。
A . 某食品厂将购进的食用油作为福利发放给职工
B . 某冰箱厂用自产的冰箱作价对外投资
C . 某服装厂将购进的布料捐赠给某贫困家庭
D . 某运输公司免费为甲公司运送一批货物
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关于房地产开发企业土地增值税清算的扣除项目，下列说法正确的是（ ）。
A . 土地闲置费可以扣除
B . 取得土地使用权所支付的契税，应视计入“取得土地使用权所支付的金额”中扣除
C . 房地产企业用建造的该项目房地产安置回迁户的，安置用房不计算收入
D . 属于多个房地产项目共同的成本费用，应按清算项目销售收入占多个项目总销售收入的比例或其他合理的方法，计算确定清算项目的扣除金额
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根据企业所得税法的规定，以下关于企业资产损失扣除的说法正确的有（）
A . 企业发生的资产损失，应按规定的程序和要求向主管税务机关申报后方能在税前扣除。未经申报的损失，不得在税前扣除
B . 企业以前年度发生的实际资产损失未能在当年税前扣除的，可按规定向税务机关说明并进行专项申报后，准予追补至该项损失发生年度扣除，其追补确认期限一般不得超过五年
C . 企业以前年度发生的法定资产损失未能在当年税前扣除的，可按规定向税务机关说明并进行专项申报后，准予追补至该项损失发生年度扣除，其追补确认期限一般不得超过五年
D . 企业因以前年度实际资产损失未在税前扣除而多缴的企业所得税税款，可在追补确认年度企业所得税应纳税款中予以抵扣，不足抵扣的，向以后年度递延抵扣
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下列关于所得税税收优惠的说法正确的有（）。 Ⅰ软件企业即征即退的增值税用于产品开发扩大再生产的，可以作为不征税收人，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除 Ⅱ节能水项目企业，节能水项目所得享受2免3减半政策 Ⅲ农产品初加工免征企业所得税 Ⅳ环保设备投资额的10％税前扣除，当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免
A . Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B . Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C . Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
D . Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
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关于“兼营”的增值税处理，以下说法正确的有（）。
A . 纳税人应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额
B . 兼有不同税率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，从高适用税率
C . 兼有不同征收率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，从高适用税率
D . 兼有不同税率和征收率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，从高适用税率
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在计算转让旧房的土地增值税时，以下可作为扣除项目金额的有（）。
A . 房屋及建筑物的评估价格
B . 取得土地使用权支付的地价款和按国家规定缴纳的有关费用
C . 房地产开发成本
D . 房地产开发费用
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以下关于增值税的会计处理说法中，正确的有（）。
A . 企业将自产、委托加工或外购的货物用于非应税项目，作为视同销售货物处理
B . 将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人等行为，应视同销售货物，会计核算只按成本结转
C . 企业将自产、委托加工或外购的货物用于集体福利或个人消费，作为视同销售处理
D . 对于不予抵扣的增值税项目，应将原已计入进项税额已支付的增值税通过"应交税费--应交增值税（进项税额转出）"科目转入其他相应的科目
E . 小规模纳税企业购进的货物所支付的增值税计入购进货物的成本
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下列关于企业所得税扣除项目的说法中正确的有（）。
A . 企业为投资者或者职工支付的商业保险费，准予扣除
B . 企业经营租赁方式租入机器设备的租赁费，按照租赁期限均匀扣除
C . 企业参与政府统一组织的工矿棚户区改造支出，准予在企业所得税前扣除
D . 企业转让固定资产发生的费用，允许扣除
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关于税前扣除项目的说法，正确的有（）。
A . A.企业发生的合理的工资、薪金支出，准予扣除
B . B.企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分，准予扣除
C . C.企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额3%的部分，准予扣除
D . D.企业支付的补充保险在不超过职工工资总额5%标准内的部分，准予扣除
E . E.非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，准予扣除
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以下关于土地增值收益的说法中，正确的有（）
A．土地增值收益率理论上应等于“增值地租”占总地价的比例，或出让价格与成本价格差值占成本价格的比例
B．土地增值收益=（土地取得费+土地开发费）×土地增值收益率
C．土地增值收益是政府出让土地时，国家土地所有权在经济上的实现
D．成本价格乘以土地增值收益率即为土地增值收益
E．土地增值收益=（土地取得费+土地开发费+税费+利润+利息）×土地增值收益率
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该房地产开发公司计算土地增值税时相关扣除项目的说法中，正确的有（）。
A．准予扣除土地使用权费=600+50=650(万元)
B．准予扣除房地产开发成本=200+100+750+150+60=1260(万元)
C．准予扣除房地产开发费用=(650+1260)×20％=382(万元)
D．准予扣除“其他扣除项目金额”=(650+1260)×5％=95.5(万元)
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甲公司要改变该项目部分土地的用途,以下说法正确的有()。
A．必须取得出让方和B市人民政府城市规划管理部门同意
B．必须取得B市人民政府土地管理部门同意
C．需要变更或重新签订土地使用权出让合同
D．相应调整地价款
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以下关于土地位置与价值之间的关系的说法正确的有（）。
A．土地的位置从根本上决定了它未来的增值能力
B．地处偏僻的土地没有开发价值
C．位于城市边缘地区的土地不可能得到高额回报
D．相比较而言，位置好的地块总是更容易升值
E．距离城市交通要道越近的地块的价值越高
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以下关于土地使用费的缴纳人说法正确的有（）。
A．土地使用费的缴纳人一般为使用土地的单位和个人
B．租赁房屋的，房屋所有人为缴纳人
C．土地使用权出让转让的，受让方为缴纳人
D．宅基地使用人为缴纳人
E．农村工商用地，工商企业为缴纳人
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关于选择享受固定资产一次性税前扣除的优惠政策，纳税调整时以下说法正确的有（)。
A．第一年纳税调增
B．往后每年纳税调减
C．之后每年的调减金额等于每年的折旧金额
D．不需要调整
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关于企业所得税税前扣除项目的说法，正确的有（）
A．企业发生的合理的工资、薪金支出，准予扣除
B．企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2％的部分，准予扣除
C．企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额3％的部分，准予扣除
D．企业支付的补充保险不超过工资薪金总额5％的部分，准予扣除
E．非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，准予扣除
