关于会计部门内部的岗位责任制，下列说法错误的是（）。

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• 关于会计部门内部岗位责任制，下列说法中错误的是（）

  A . 可以一人一岗、一人多岗或者多人一岗 B . 必须贯彻内部牵制原则，或表述为钱、账、物分管制度 C . 会计人员合理分工，尽量划小核算单位，缩小会计主体 D . 会计人员的工作岗位应当有计划地进行转换

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• 甲公司将出售废料的收入不纳入企业统一的会计核算，而是另设账簿进行核算，以解决行政管理部门的福利。关于甲公司出售废料收入的财务处理方法，下列说法错误的是（　　）。

  A . 甲公司的做法违反了会计法律制度的规定 B . 甲公司的行为属于私设会计账簿进行核算的行为 C . 对该行为，应由省级以上财政部门责令其限期改正 D . 对单位的该项行为处以罚款，则应处3000元以上5万元以下的罚款

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• 下列关于单位内部会计监督制度说法正确的是（）。

  A . 会计事项的经办人员和审批人员可由一人兼任 B . 记账人员和经济业务的审批人员可由一人兼任 C . 财产清查的范围、期限和组织程序应当明确 D . 记账人员和经济业务的经办人员可由一人兼任

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• 关于注册会计师对非财务报告内部控制重大缺陷的责任，下列说法错误的有（）

  A . 注册会计师没有任何责任发现和报告非财务报告内部控制存在的重大缺陷 B . 对财务报告内部控制审计过程中注意到的非财务报告内部控制重大缺陷，注册会计师应当在内部控制审计报告中增加“非财务报告内部控制重大缺陷段”予以披露 C . 注册会计师应当对非财务报告内部控制是否存在重大缺陷提供合理保证 D . 注册会计师应当实施有限的审计程序以识别非财务报告内部控制存在的重大缺陷

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• 下列关于单位内部会计监督基本要求的表述中，错误的是（）。

  A . 会计机构、会计人员对违反《会计法》和国家统一的会计准则制度规定的会计事项，有权拒绝办理或者按照职权予以纠正 B . 会计机构、会计人员发现会计账簿记录与实物、款项及有关资料不相符的，应当立即向单位负责人报告，请求查明原因，作出处理 C . 财产清查的范围、期限和组织程序应当明确 D . 各单位应当建立健全本单位内部会计监督制度

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• 下列有关内部审计和注册会计师审计关系的说法中错误的是（）。

  A . 为支持所得出的结论，内部审计和注册会计师审计中的审计人员都需要获取充分、适当的审计证据，但内部审计不会采用函证和分析程序 B . 注册会计师应当考虑内部审计工作的某些方面是否有助于确定审计程序的性质、时间安排和范围，包括了解内部控制所采用的程序、评估财务报表重大错报风险所采用的程序和实质性程序 C . 如果内部审计的工作结果表明被审计单位的财务报表在某些领域存在重大错报风险，注册会计师应对这些领域给予特别关注 D . 在对内部审计机构和人员保持独立性和客观性，及其工作评价后，注册会计师可能信赖内部审计工作

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• 下列关于会计岗位说法错误的是（）

  A . 出纳属于会计岗位 B . 审计员不属于会计岗位 C . 药库记账员属于会计岗位 D . 会计岗位设置可一人一岗

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• 针对企业内部控制审计，以下关于企业董事会和注册会计师的责任的说法中，错误的是（）。

  A . 按照《企业内部控制审计指引》的要求，在实施审计工作的基础上，对财务报告内部控制的有效性发表审计意见，并对注意到的非财务报告内部控制的重大缺陷进行披露是注册会计师的责任 B . 建立健全和有效实施内部控制，评价内部控制的有效性是企业董事会的责任 C . 注册会计师应当对整个内部控制的有效性发表审计意见，并对内部控制审计过程中注意到的非财务报告内部控制的重大缺陷，在内部控制审计报告中增加“非财务报告内部控制重大缺陷描述段”予以披露 D . 注册会计师只有实施了必要的审计程序，才能对内部控制的有效性发表意见

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• 以下关于采购部门和内部客户交互协同说法错误的是（）

  A . 了解客户需求，并为他们提供服务 B . 给他们提供建议 C . 参与跨职能的团队 D . 为它们提供与企业供应商沟通的渠道

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• 关于内部监督检查部门调阅会计档案时应遵循的规范，下列不符合要求的是（）。

  A . A．内部检查人员调阅会计档案，由调阅人提出申请，经会计机构负责人批准后办理调阅手续 B . B．档案管理人员在“会计档案调阅登记簿”中记载调阅档案名称、数量、原因等内容 C . C．调阅人需在“会计档案调阅登记簿”上签字或盖章 D . D．调阅人员可将档案调离银行查阅

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• 关于会计人员岗位管理说法错误的是（）。

  A . 为加强内部岗位制约 B . 为了保证会计工作的合规有效性 C . 各级参数管理机构根据维护结果对柜员权限做相应的更改 D . 岗位注销是将该岗位的基本信息与所配置的可执行岗位全部删除

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• 关于合规部门与内部审计部门的关系，下列说法错误的是（）。

  A . 商业银行合规管理职能应与内部审计职能分离，合规管理职能的履行情况应受到内部审计部门定期的独立评价 B . 内部审计部门应随时将合规性审计结果告知合规负责人 C . 合规部门是负责合规风险识别、量化、评估、监测和报告的专职部门 D . 对银行合规管理情况进行独立的检查和评价是合规部门的重要职责

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• 下列有关注册会计师了解内部控制的说法中，错误的是（）。

  A . 内部控制为财务报告的可靠性提供合理保证 B . 在了解被审计单位的内部控制时，只需关注控制的设计 C . 特别风险通常与重大的非常规交易和判断事项有关 D . 在某些情况下，了解内部控制后可能识别到仅通过实施实质性程序不能获取充分、适当的审计证据的风险

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• 下列关于会计内部监督基本要求的表述，错误的是()。

  A . 会计机构、会计人员对违反本法和国家统一的会计制度规定的会计事项，有权拒绝办理或者按照职权予以纠正 B . 会计机构、会计人员发现会计账簿与实物、款项及有关资料不相符的，应当立即向单位负责人报告，请示查明原因，作出处理 C . 任何单位和个人对违反《会计法》和国家统一的会计制度规定的行为，有权检举 D . 各单位应当建立、建全内部会计监督制度

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• 关于合规管理部门与内部审计部门的关系，下列选项中说法错误的是（）。

  A . 合规管理职能的履行情况应受到内部审计部门定期的独立评价 B . 内部审计部门应负责商业银行各项经营活动的合规性审计 C . 内部审计部门应随时将合规性审计结果告知合规负责人 D . 商业银行合规管理职能应与内部审计职能不是分离的

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• 下列关于岗位评价的说法错误的是（　　）。

  A . 评价结果与任职者无关 B . 岗位评价的结果和薪酬挂钩 C . 应让员工积极参与到岗位评价工作中来 D . 岗位评价的目的在于判定一个岗位的相对价值

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• 关于在会计机构内部设置会计工作岗位的意义，下列表述不正确的是（ ）。

  A . 有利于明确分工和确定岗位职责，建立岗位责任制 B . 有利于会计工作的程序化和规范化，加强会计基础工作 C . 有利于扩充会计队伍，增加会计人员的数量 D . 有利于强化会计管理职能，提高会计工作的作用

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• 关于注册会计师向治理层和管理层通报内部控制缺陷，下列说法中错误的是（　）。

  A . 在确定是否识别出内部控制缺陷时，注册会计师可以就审计结果中的相关事实和情况与适当层级的管理层讨论 B . 如果识别出内部控制缺陷，注册会计师应当根据已执行的审计工作，确定该缺陷单独或连同其他缺陷是否构成值得关注的内部控制缺陷 C . 注册会计师应当及时向治理层通报审计过程中识别出的值得关注的内部控制缺陷，通报可以采用口头或书面形式 D . 在解释值得关注的内部控制缺陷的潜在影响时，注册会计师不需要将这些后果量化

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• 下列关于岗位分析的内容说法错误的是（）

  A、在完成岗位调查取得相关信息的基础上，首先对岗位存在的时间、空间及范围以及内在活动内容进行科学的界定，然后对岗位进行系统的分析 B、在界定了岗位的工作范围和内容以后，应根据岗位自身的特点，明确岗位对员工素质要求，提出本岗位员工所应具备的资格和条件 C、将岗位分析的研究成果，按照一定程序和标准，以文字和图表的形式加以表述，最终制定出岗位说明书等人事文件 D、明确该岗位所要承担的任务和职责可否由该岗位的上级或下级岗位分担 E、可否通过调整工作轮班等劳动组织形式弥补岗位空缺

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• 下列关于岗位评价的说法错误的是（）。

  A．评价结果与任职者无关 B．岗位评价的结果和薪酬挂钩 C．应让员工积极参与到岗位评价工作中来 D．岗位评价的目的在于判定一个岗位的相对价值

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• 10、下列信息系统内部控制审计中有关会计电算化控制的说法错误的是（）。

  A．会计电算化是指利用计算机信息技术代替人工记账、算账、报账，及替代部分由人工完成的对会计信息的分析和判断的过程 B．企业应建立电算化会计档案管理制度，指定专人负责管理 C．出纳人员可兼任电算化系统管理员或记账凭证的审核工作 D．企业对会计核算软件的修改、升级应建立规范的审批流程，并采取替代性措施确保会计数据的连续性

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• 关于基金管理人的内部控制监督，以下说法错误的是（）。Ⅰ要建立重大决策负责人审批等制度，以杜绝责任人推卸责任Ⅱ要建立部门之间相互制约的制度，以杜绝部门权力过大或集体徇私舞弊Ⅲ要建立关键岗位管理人员轮岗和定期稽查制度，以杜绝中层经理人员以权谋私或串通作案

  A．Ⅰ、Ⅲ B．Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ C．Ⅰ D．Ⅱ、Ⅲ

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