甲公司、乙公司均为增值税一般纳税人，增值税税率为17%。甲公司以库存商品换取乙公司的原材料，库存商品的公允价值为100万元，原材料的公允价值为90万元，经协商，由乙公司支付含增值税的补价11.7万元，即价款补价10万元，增值税差价1.7万元，则乙公司补价占交易额的比重为（）。

甲公司与乙公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率均为17%。甲公司销售给乙公司一批商品，价款为400万元，增值税税额为68万元，款项尚未收到，因乙公司发生资金困难，已无力偿还甲公司的全部货款。经协商，乙公司分别用一批材料和一台设备予以抵偿。已知，原材料的账面余额为110万元，已计提存货跌价准备20万元，公允价值为100万元，增值税税额17万元；固定资产原价为300万元，已提折旧110万元，公允价值200万元，增值税税额34万元。乙公司应计入营业外收入的金额为（）万元。

甲、乙公司均为一般纳税人，增值税税率17％。甲公司本期以自产A产品交换乙公司的B产品，甲公司的A产品成本300万元，公允价值（不含增值税）和计税价格均为270万元，已计提存货跌价准备30万元。乙公司的B产品成本230万元，公允价值（不含增值税）和计税价格均为280万元，消费税税率5％，交换过程中甲公司向乙公司支付银行存款11.7万元。该交换具有商业实质，且假定不考虑其他税费。甲公司换入B产品的入账价值是（）万元。

甲、乙公司均为一般纳税人，增值税税率17％。甲公司本期以自产A产品交换乙公司的B产品，甲公司的A产品成本300万元，公允价值和计税价格均为270万元，已计提存货跌价准备30万元。乙公司的B产品成本230万元，公允价值和计税价格均为280万元，消费税税率5％，交换过程中甲公司向乙公司支付补价10万元。该交换不具有商业实质，且假定不考虑其他税费。甲公司换入B产品的入账价值是（）

甲公司应收乙公司货款2000万元，因乙公司财务困难到期未予偿付，甲公司就该项债权计提了400万元的坏账准备。20×3年6月10日，双方签订协议，约定以乙公司生产的100件A产品抵偿该债务。乙公司A产品售价为13万元／件（不含增值税），成本为10万元／件；6月20日，乙公司将抵债产品运抵甲公司并向甲公司开具了增值税专用发票。甲、乙公司均为增值税一般纳税人，销售商品适用的增值税税率均为17％。不考虑其他因素，甲公司应确认的债务重组损失是（）。

甲有限责任公司(以下简称甲公司)为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％。2013年11月30日的科目余额(部分科目)如下表所示： 假定坏账准备均为应收账款计提。 甲公司l2月份有关资料如下：

甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人，购买及销售商品适用的增值税税率均为17％。甲公司和乙公司不存在任何关联方关系。2X16年3月，甲公司以其持有的10000股丙公司股票交换乙公司生产的一台办公设备，并将换入办公设备作为固定资产核算。甲公司所持有丙公司股票作为交易性金融资产核算，成本为180万元，累计确认公允价值变动收益为10万元，在交换日的公允价值为200万元。甲公司另向乙公司支付银行存款34万元。假定该项非货币性资产交换具有商业实质。甲公司换出交易性金融资产应确认的投资收益为（）万元。

甲公司与乙公司均为增值税一般纳税人，销售商品适用的增值税税率均为17％。2×16年1月1日，甲公司销售一批材料给乙公司，含税价格为130万元。2×16年7月1日，乙公司发生财务困难，无法按合同规定偿还债务，经双方协商，甲公司同意乙公司用产品抵偿该应收账款。该产品市场价格为100万元，产品成本为90万元。已计提存货跌价准备2万元。假定不考虑其他因素，乙公司因该项债务重组影响营业成本的金额为（）万元。

甲公司与乙公司均为增值税一般纳税人，销售商品适用的增值税税率均为17％。因甲公司无法偿还到期债务，经协商，乙公司同意甲公司以库存商品偿还其所欠全部债务。债务重组日，重组债务的账面价值为1000万元；用于偿债商品的账面价值为600万元，公允价值为700万元，增值税税额为119万元。不考虑其他因素，该债务重组对甲公司利润总额的影响金额为（）万元。

甲公司委托乙公司加工一批属于应税消费品的原材料（非金银首饰），该批委托加工原材料收回后用于继续生产非应税消费品，消费税税率为10％。发出材料的成本为60 000元，支付的不含增值税的加工费为12 000元，支付的增值税为2 040元，乙公司同类物资的公允价值为84 000元。该批原材料已加工完成并验收入库，双方均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％。则甲公司收回委托加工物资的入账价值为（ ）元。

甲、乙公司均系增值税一般纳税人，购买及销售商品适用的增值税税率均为17％。甲公司以一批产品换取乙公司闲置的设备。产品的成本为350万元，未计提存货跌价准备，公允价值为400万元（等于计税价格），设备的原价为420万元，已计提折旧70万元（不考虑与固定资产相关的增值税费），未计提减值准备，无法取得其公允价值。乙公司需支付给甲公司60万元补价，另承担换入产品的运费5万元。假设该交换不具有商业实质，则下列表述中正确的有（）。

甲公司委托乙公司加工一批收回后直接出售的应税消费品（非金银首饰），甲公司发出原材料的计划成本为10000元，材料成本差异率为3％（超支）；乙公司加工完成时计算应收取的加工费为5850元（含增值税）。甲、乙公司均为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17％，应税消费品的消费税税率为10％。甲公司收回委托加工材料的入账成本为（）。

甲公司委托乙公司加工用于继续加工的应税消费品，甲公司发出原材料的计划成本为10000元，材料成本差异率为3%（节约）；乙公司加工完成时计算应收取的加工费为5000元（不含增值税）。甲、乙公司均为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%，应税消费品的消费税税率为10%。甲公司收回委托加工物资的入账成本为（）元。

甲公司应收乙公司货款2000万元，因乙公司财务困难到期未予偿付，甲公司就该项债权计提了400万元的坏账准备。2016年6月10日，双方签订协议，约定以乙公司生产的100件A产品抵偿该债务。乙公司A产品售价为13万元／件（不含增值税），成本为10万元／件；6月20日，乙公司将抵债产品运抵甲公司并向甲公司开具了增值税专用发票。甲、乙公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率均为17％。不考虑其他因素，甲公司应确认的债务重组损失是（）。

甲、乙公司均为增值税一般纳税人，使用的增值税税率为17%，甲公司接受乙公司投资转入的原材料一批，账面价值100000元，投资协议约定价值120000元，假定投资协议约定的价值与允价值相符，该项投资没有产生资本溢价。甲公司实收资本应增加（）元。（2012年）

甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人，销售商品适用的增值税税率为17％，2×17年7月1日，甲公司以一批存货换入乙公司一项专利技术（符合免税条件），该批存货的成本为800万元（未计提减值准备），公允价值为1075万元（等于计税价格），另收取乙公司支付的银行存款57．75万元，该项非货币性资产交换具有商业实质。甲公司取得该项专利技术的剩余使用年限为40年，预计净残值为0，采用直线法摊销。假定不考虑其他因素，甲公司2×17年度该项专利技术的摊销金额为（）万元。

甲公司为增值税一般纳税人，2017年11月，甲公司将一套机器设备出租给乙公司，收取了不含税租金10万元。已知，有形动产租赁服务的增值税税率为17％，甲公司该笔收入的销项税额为（）万元。

因乙公司发生严重财务困难，甲公司预计其应收乙公司的936万元货款将难以全部收回。经过协商，甲公司同意乙公司以一批原材料抵偿全部债务，该原材料的账面价值为500万元，公允价值为700万元。假定甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17％。则下列关于乙公司的处理中，不正确的是（）。

甲公司为乙公司的母公司，甲、乙公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率均为17%，适用的所得税税率均为25%。2013年6月30日，甲公司当期销售一台自产的设备给乙公司，其售价为400万元，该设备生产成本为200万元。乙公司取得后作为管理用固定资产使用，预计使用5年，预计净残值为0，按照直线法计提折旧。不考虑其他因素，则下列关于调整抵消分录的说法中正确的有（）。

甲、乙公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，甲公司接受乙公司投入原材料一批，账面价值100000元，投资协议约定价值120000元，假定投资协议约定的价值与公允价值相符，该项投资没有产生资本溢价。甲公司实收资本应增加（）元。

甲公司与乙公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率均为17％。因甲公司无法偿还到期债务，经协商，乙公司同意甲公司以库存商品偿还其所欠全部债务。债务重组日．重组债务的账面价值为500万元；用于偿债商品的账面价值为200万元，公允价值为300万元，增值税税额为51万元。不考虑其他因素，该债务重组对甲公司利润总额的影响金额为()万元。

甲公司系增值税一般纳税人，其原材料按实际成本计价核算。2010年12月委托乙加工厂（一般纳税人）加工应税消费品－批，计划收回后按不高于受托方计税价格的金额直接对外销售。甲公司发出原材料成本为20000元，支付的加工费为7000元（不含增值税），加工完成的应税消费品已验收入库，乙加工厂没有同类消费品销售价格。双方适用的增值税税率均为17％，消费税税率为10％。则该委托加工物资在委托加工环节应缴纳的消费税为（）。

甲公司与乙公司均为增值税一般纳税人，销售商品适用的增值税税率均为17%。甲公司销售给乙公司一批商品，价款为100万元，增值税税额为17万元，款项尚未收到，因乙公司资金困难，已无力偿还甲公司的全部货款，经协商，乙公司分别用一批材料和长期股权投资予以抵偿全部债务。已知：原材料的账面余额为25万元，已计提存货跌价准备1万元，公允价值为30万元（计税价格）；长期股权投资账面余额为42.5万元，已计提减值准

甲、乙公司均为一般纳税人，增值税税率17％。甲公司本期以自产A产品交换乙公司的B产品，甲公司的A产品成本300万元，公允价值（不含增值税）和计税价格均为270万元，已计提存货跌价准备30万元。乙公司的B产品成本230万元，公允价值（不含增值税）和计税价格均为280万元，消费税税率5％，交换过程中甲公司向乙公司支付银行存款11.7万元。该交换具有商业实质，且假定不考虑其他税费。甲公司换入B产品的入账

计算分析题：甲、乙公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率均为17％，2012年8月1日，甲公司与乙公司签订一项资产置换协议，甲公司将持有的一项采用公允价值模式计量的投资性房地产与乙公司的一批产品进行交换。甲公司该项投资性房地产的成本为300万元，公允价值变动借方余额为60万元，2012年8月1日的公允价值为393万元；乙公司该批产品的账面余额为380万元，已提跌价准备20万元，资产置换日该产品