企业计算出应交的所得税时，正确的会计分录是（）。

相似题目

• 某税务师于2015年4月对某商业企业2014年的纳税情况进行审核时（该企业上年度已经结账），发现企业将自产的产品（市场价格60000元，成本价格50000元）用于以物易物销售，换入同价格商品，具有商业实质，双方均未开具增值税专用发票，作出以下会计分录：借：库存商品58500贷：库存商品50000应交税费-应交增值税（进项税额转出）8500企业已按照当年利润计缴了企业所得税。则以下调整会计分录中，正确的是（），（企业所得税税率25%，增值税税率17%）

  A . 借：库存商品10200贷：应交税费-应交增值税（销项税额）10200 B . 借：库存商品（8500）贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）（8500） C . 借：应交税费-应交所得税2500贷：以前年度损益调整2500 D . 借：库存商品11700贷：以前年度损益调整10000应交税费-应交增值税（进项税额转出）（8500）应交税费-应交增值税（销项税额）10200借：以前年度损益调整2500贷：应交税费-应交所得税2500

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• 某企业2005年利润表上反映的税前会计利润为1200万元，所得税税率为33%。该企业核定的全年计税工资总额为100万元，实际发放的工资总额为110万元。该企业固定资产折旧采用平均年限法定本年计算的折旧额为5万元，按照税法规定采用双倍余额递减法计算的折旧额为6万元。管理费用中含有超标的业务招待费2万元和差旅费支出1万元。投资收益中含有国债利息收入2万元和转让股票投资产生的收益3万元。编制计算应交所得税和交纳所得税的会计分录。

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• 甲公司为增值税一般纳税人，委托外单位加工一批应交消费税的商品，以银行存款支付加工费200万元、增值税34万元、消费税30万元，该加工商品收回后将直接用于销售。甲公司支付上述相关款项时，应编制的会计分录是（）。（分录中的金额单位为万元）

  A . 借：委托加工物资264贷：银行存款264 B . 借：委托加工物资230应交税费34贷：银行存款264 C . 借：委托加工物资200应交税费64贷：银行存款264 D . 借：委托加工物资264贷：银行存款200应交税费64

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• 某税务师于2014年12月对企业2014年8月的纳税情况进行审核时，发现企业将自产的钢材（成本价格50000元）用于在建工程，作出以下会计分录：借：在建工程58500贷：库存商品50000应交税费-应交增值税（进项税额转出）8500企业按月结转损益，已按照当年利润计缴了企业所得税。该钢材没有销售价格。则以下调整会计分录中，正确的是（）。

  A . 借：应交税费-应交所得税2500贷：本年利润2500 B . 借：在建工程850贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）（8500）应交税费-应交增值税（销项税额）9350 C . 借：应交税费-应交所得税1200贷：本年利润1250 D . 借：在建工程850贷：应交税费-应交增值税（进项税额）（8500）应交税费-应交增值税（销项税额）9350借：本年利润1250贷：应交税费-应交所得税1250

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• 企业计算应交所得税时，正确的会计分录应是（）。

  A . 借：库存现金 B . 借：应交税费——应交所得税；贷：所得税贷：所得税 C . 借：所得税 D . 借：所得税；贷：银行存款贷：应交税费——应交所得税

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• 企业为高管人员租赁住房作为福利，支付租金时，应编制的会计分录是（）。

  A . 借记"管理费用"科目，贷记"银行存款"科目 B . 借记"管理费用"科目，贷记"应付职工薪酬"科目 C . 借记"管理费用"科目，贷记"应付职工薪酬"科目；同时借记"应付职工薪酬"科目，贷记"银行存款"科目 D . 借记"管理费用"科目，贷记"应付职工薪酬"科目；同时借记"应付职工薪酬"科目，贷记"累计折旧"科目

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• 计算应交税金时需要编制调整会计分录，支付税金不是调整会计分录。

  A . 正确 B . 错误

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• 某企业2011年利润表上反映的税前会计利润为100万元，所得税税率为25%。按税法规定全年应列支业务招待费100万元，该企业实际发生的业务招待费为110万元；营业外支出中含有税收滞纳金2万元；投资收益中含有国债利息收入4万元。假定不考虑其他因素，不存在暂时性性差异。 编制计算应交所得税的会计分录。（金额以元为计量单位）

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• 企业作为福利为高管人员租赁住房。期末确认租金费用时（租金尚未支付），应编制的会计分录是（）。

  A . 借记"管理费用"科目，贷记"其他应付款"科目 B . 借记"营业外支出"科目，贷记"其他应付款"科目 C . 借记"管理费用"科目，贷记"应付职工薪酬"科目；同时借记"应付职工薪酬"科目，贷记"其他应付款"科目 D . 借记"制造费用"科目，贷记"其他应付款"科目

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• 甲公司为增值税一般纳税人，委托外单位加工一批应交消费税的商品，以银行存款支付加工费200万元、增值税34万元、消费税30万元，该加工商品收回后将直接用于销售。甲公司支付上述相关款项时，应编制的会计分录是()。

  A . 借：委托加工物资264 贷：银行存款264 B . 借：委托加工物资230 应交税费34 贷：银行存款264 C . 借：委托加工物资200 应交税费64 D . 贷：银行存款264 E . 借：委托加工物资264 贷：银行存款200 应交税费64

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• 企业因债权人豁免偿还而无需支付应付账款时，应编制的会计分录是（）。

  A . 借记“应付账款”科目，贷记“资本公积——其他资本公积”科目 B . 借记“应付账款”科目，贷记“营业外收入”科目 C . 借记“应付账款”科目，贷记“利润分配——未分配利润”科目 D . 借记“应付账款”科目，贷记“管理费用”科目

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• 企业以直接转销法核算坏账，已经确认为坏账的应收账款收回时，应作的会计分录是(　　)。

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• 企业以直接转销法核算坏账，已经确认为坏账的应收账款收回时，应作的会计分录是( )。

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• 企业计算应交所得税时，正确的会计分录是（ ）。

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• 先征后退所得税的会计处理，下列正确的会计分录是( )。

  A．借：所得税费用 贷：应交税费——应交所得税 B．借：应交税费——应交所得税 贷：盈余公积 C．借：应交税费——应交所得税 贷：资本公积 D．借：应交税费——应交所得税 贷：银行存款

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• 企业管理部门使用的设备提取折旧费时，应编制的会计分录是（）

  A．借：累计折旧 贷：管理费用 B．借：生产成本 贷：累计折旧 C．借：管理费用 贷：累计折旧 D．借：累计折旧 贷：固定资产

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• 到期一次还本付息时，正确的会计分录是（）。 查看材料

  A．借：短期借款 600 000 财务费用 2 500 应付利息 2 500 贷：银行存款 605 000 B．借：短期借款 600 000 财务费用 2 500 应付利息 5 000 贷：银行存款 607 500 C．借：短期借款 600 000 管理费用 2 500 应付利息 5 000 贷：银行存款 607 500 D．借：短期借款 600 000 应付利息 7 500 贷：银行存款 607 500

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• 企业计算应所得税时，正确的会计分录是（）

  A.借：本年利润贷：所得税 B.借：管理费用务局贷：所得税 C.借：所得税贷：银行存款 D.借：所得税贷：就交税金------应交所得税

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• 结转所得税的会计分录是()

  A．借：应交税费贷：银行存款 B．借：所得税费用贷：应交税费-应交所得税 C．借：所得税费用贷：本年利润 D．借：本年利润贷：所得税费用

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• 企业决议分配但尚未实际派发现金股利时所作的会计分录是()。

  A．借记“应付股利”科目，贷记“银行存款”科目 B．借记“利润分配”科目，贷记“股本”科目 C．借记“利润分配”科目，贷记“应付股利”科目 D．借记“应付股利”科目，贷记“利润分配”科目

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• 企业采用备抵法核算坏账，收回过去已确认并转销的坏账时，应编制的会计分录是 () 。

  A．借：应收账款贷：坏账准备 B．借：银行存款贷：应收账款 C．借：坏账准备贷：应收账款 D．借：资产减值损失贷：应收账款 E．借：应收账款贷：资产减值损失

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• 甲企业计算确认本年应交所得税金额为80 000元。不考虑纳税调整事项，该项经济业务编制的会计分录为（）。

  A．借：所得税费用 80 000 贷：应交税费 80 000 B．借：应交税费 80 000 贷：所得税费用 80 000 C．借：税金及附加 80 000 贷：应交税费 80 000 D．借：应交税费 80 000 贷：税金及附加 80 000

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• 企业将款项汇往外地开立采购专用账户时，应当编制的会计分录是（）

  A．借记“应收账款”科目.贷记“银行存款”科目 B．借记“其他货币资金”科目，贷记“银行存款”科目 C．借记“其他应收款”科目，贷记“银行存款”科目 D．借记“材料采购”科目.贷记“其他货币资金”科目

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• 计算2×17年应交所得税，并编制所得税相关会计分录

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