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关于重要性概念，以下说法中，恰当的有（）。
A . 实际执行的重要性低于计划的重要性
B . 实际执行的重要性高于计划的重要性
C . 注册会计师需要在审计执行过程中不断修正计划的重要性水平
D . 在计划审计工作时，注册会计师应当确定财务报表整体的重要性
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下列关于应收账款函证方式的说法中，不恰当的包括(
)。
A . 消极式函证能为财务报表不存在重大错报提供有力证据
B . 如在询证函中列明信息要求债务人确认，债务人可能不加核实就回函确认
C . 如不在询证函中列明信息，而是要求债务人填写相关信息，可能会导致回函率降低
D . 在积极的函证方式下，如在合理期限内未收到回函，必须再次寄发询证函
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关于是否需要针对银行账户实施函证程序，以下事项中，恰当的有（），
A . 所有银行账户
B . 对于零余额银行存款必须函证
C . 对于本期内注销的账户必须函证
D . 交易量大、交易频繁但余额较小的银行账户
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以下关于重要性的说法中，恰当的有（
）。
A . 注册会计师确定的重要性水平与其面临的审计风险反向变动
B . 评估的认定层次的控制风险越高，评估的重大错报风险就高
C . 评估的认定层重大错报风险越高，确定的重要性水平就越低
D . 确定的重要性水平越低，评估的认定层重大错报风险就越高
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以下银行函证内容表述中恰当的有（）。
A . 函证银行存款是为了了解银行存款余额正确性
B . 对于零余额银行存款必须函证
C . 对于本期内注销的账号必须函证
D . 函证交易量大、交易频繁但余额较小的情形时可能发现银行存款或银行借款被隐瞒的事实
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在设计应收账款和应付账款函证时，下列说法中，不恰当的是（ ）
A . 在函证应收账款时，询证函中可以不列出账户余额，而是要求被询证者提供余额信息，以应对评估的应收账款被低估的风险
B . 从被审计单位的供应商明细表中选取样本进行函证，以应对评估的应付账款被低估的风险
C . 对大额应收账款明细账户采用消极式函证，对小额应收账款明细账户采用积极式函证
D . 如果被审计单位与应收账款存在认定相关的内部控制设计合理且运行有效，可适当减少函证的样本规模
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关于设计进一步审计程序的范围，以下判断中不恰当的有（ ）。
A . 如果拟定从控制测试中获取更高的保证度，则应当扩大控制测试的范围
B . 如果拟定从控制测试中获取更低的保证程度，则应当扩大控制测试的范围
C . 实际执行的重要性水平越高，则应当扩大进一步审计程序的范围
D . 如果评估的认定层次重大错报风险越高，应当扩大进一步审计程序的范围
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针对应收账款是否实施函证程序，以下不对应收账款实施函证的情形中，恰当的有（）。
A . 根据审计重要性原则，有充分证据表明应收账款对财务报表不重要
B . 注册会计师认为函证很可能无效
C . 金额较小
D . 账龄较短
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下列关于函证的说法中，正确的有（）
A . A．对以电子形式收到的回函(如传真或电子邮件)，由于回函者的身份及其授权情况很难
B . 确定，对回函的更改也难以发觉，因此可靠性存在风险
C . B．采用积极的函证方式通常比消极的函证方式提供的审计证据可靠
D . C．函证所获取的审计证据的可靠性主要取决于注册会计师设计询证函、实施函证程序和评价函证结果等程序的适当性
E . D．在评价函证的可靠性时，注册会计师应当考虑对询证函的设计、发出及收回的控制情况
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下列关于影响函证决策因素的说法中，正确的有（）。
A . 评估的认定层次重大错报风险水平越低，函证程序的运用对于提供充分、适当的审计证据越有必要
B . 对应收账款实施函证程序，能够为应收账款的存在认定、权利和义务认定提供相关可靠的审计证据
C . 为了获取应付账款完整性认定的审计证据，注册会计师需要获取没有重大未记录负债的证据，否则无法达到预期的审计效果
D . 如果被询证者对所函证的信息具有必要的了解，其提供的回复可靠性更高，则适合采用函证程序
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下列有关函证实施过程的控制说法恰当的有（）。
A . A、注册会计师应当亲自负责询证函的收发
B . B、询证函应当以被审计单位的名义寄发
C . C、询证函由被审计单位盖章后，可以由被审计单位相关人员寄发，但是询证函应直接寄至会计师事务所
D . D、发出询证函的情况要形成审计工作记录
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关于风险评估程序，以下说法中，恰当的有（）。
A . 如果未实施风险评估程序，则注册会计师无法评估重大错报风险
B . 注册会计师常常采用分析程序识别和评估控制风险
C . 实施风险评估程序的目的是为了识别和评估财务报表重大错报风险
D . 风险评估程序包括询问管理层和被审计单位内部其他人员、分析程序、观察和检查
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关于项目组内部复核，以下说法中，恰当的有（）。
A . 复核人员需要考虑重大事项是否已提请进一步考虑
B . 复核人员需要考虑审计工作是否已按照职业准则和适用的法律法规的规定执行
C . 复核人员需要考虑是否需要修改已执行审计工作的性质、时间安排和范围
D . 审计项目组就具体审计业务对会计师事务所独立性作出的评价
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关于函证方式的选择和判断，以下说法中，恰当的有（）。
A . 对于注册会计师在询证函中列明拟函证的账户余额或其他信息的积极式询证函，其结果有可能导致被询证者对所列示信息不加核实就回函确认
B . 对于注册会计师在询证函中不列明账户余额或者其他信息的积极式询证函，其结果有可能导致被询证者需要做出更多的努力而导致回函率降低
C . 对于注册会计师要求被询证者仅在不同意询证函列示信息的情况下才予以回函，则收到的回函能够为财务报表认定层次提供说服力强的审计证据
D . 如果注册会计师在采用积极的函证方式时没有收到回函，则说明所函证信息存在错误
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注册会计师在对应收账款函证的回函进行分析判断时，下列处理中，恰当的有（）。
A . 对采用积极式函证未取得回函的应建议被审计单位适当调整
B . 对积极式函证未能取得回函的应收账款，应采取其他替代方法予以查证
C . 积极的函证方式通常比消极的函证方式提供的审计证据可靠
D . 对回函结果与所函证应收账款有差异时，注册会计师应建议被审计单位适当调整
E . 审计人员收到复函后，如与被审计单位账面记录不符可再次发函询证
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关于应付账款的函证的说法中不恰当的有（ ）。
A . 应付账款必须进行函证
B . 进行函证时，注册会计师应选择资产负债表日金额不大，甚至为零且对被审计单位不重要的供应商进行函证
C . 函证最好采用积极函证方式，并具体说明应付金额
D . 注册会计师不需应付账款函证的过程进行控制
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采用统计抽样对应收账款实施函证程序后，形成了对函证结果的总结和评价，以下说法中正确的有（）。
A . 如果函证结果表明没有审计差异，则可以合理推论，应收账款的可收回性不存在问题
B . 如果函证结果表明存在审计差异，则应当估算应收账款总额中可能出现的累积差错是多少
C . 如果函证结果表明存在审计差异，则注册会计师应当将发现的错报与可容忍错报进行比较，决定是否接受该总体
D . 如果函证结果表明没有审计差异，则可以合理推论，全部应收账款总体是正确的
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以下有关银行函证时间的说法中，正确的有()
A . 注册会计师应当与被审计单位协商具体函证时间[不宜协商]
B . 函证时间尽量定在资产负债表日后不久
C . 注册会计师应当与银行协商具体函证时间[不用协商]
D . 函证时间尽量比需要利用银行回函的时间提前半个月
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以下关于积极与消极的函证方式的说法中正确的有（）
A . 如果采用消极的函证方式，注册会计师只要求被询证者仅在不同意询证函列示信息的情况下才予以回函
B . 重大错报风险评估为高水平时，注册会计师应当采用消极的函证方式
C . 在采用积极的函证方式时，只有注册会计师收到回函，才能为财务报表认定提供审计证据
D . 没有理由相信被询证者不认真对待函证，注册会计师可考虑采用消极的函证方式
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关于运用分析程序的目的，以下说法中，恰当的有（）。
A . 用作风险评估程序的分析程序，是为了了解被审计单位内部控制
B . 用作风险评估程序的分析程序，是为了了解被审计单位及其环境
C . 在审计结束或临近结束时运用分析程序是为了对财务报表进行总体复核
D . 当使用分析程序比细节测试能更有效地将认定层次的检查风险降至可接受的水平时，分析程序可以用作实质性程序
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下列有关影响应收账款函证数量的说法中，恰当的有（）。
A . 被审计单位内部控制越弱，应收账款函证数量越少
B . 以前年度的回函差异越大，应收账款函证数量越多
C . 欠款纠纷越多，应收账款函证数量越多
D . 应收账款在被审计单位全部资产中比重越大，应收账款函证数量越多
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关于是否需要针对银行账户实施函证程序，以下事项中，恰当的有( )
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以下有关银行存款函证的说法中，正确的有（ ）。
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关于信息技术一般控制，以下说法中恰当的有（）
A．信息技术外包管理属于信息技术一般控制
B．信息技术一般控制对财务报表认定做出间接贡献
C．信息技术一般控制是应用控制的基础
D．信息技术一般控制在人工控制依赖系统生成信息时重要
