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下列有关控制测试性质的说法中，错误的是（）。
A . 观察提供的审计证据仅限于观察发生的时点，本身不足以测试整个财务报表涵盖期间控制运行的有效性
B . 分析程序可以有效测试控制运行情况
C . 通过询问和观察程序往往不足以测试某些控制的运行有效性
D . 将询问与检查或重新执行结合使用通常能够比仅实施询问和观察获取更高的保证
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下列有关控制测试程序的说法中，恰当的有（）。
A . 针对旨在减轻特别风险的控制，不论该项控制在本期是否发生变化，注册会计师均应当在每次审计中都测试这些控制
B . 注册会计师对内部控制的了解可以代替对控制运行有效性的测试
C . 如果认为仅实施实质性程序获取的审计证据无法应对重大错报风险，注册会计师应当实施相关的控制测试，以获取控制运行有效的审计证据
D . 当拟实施的进一步审计程序主要以控制测试为主，注册会计师应当获取有关控制运行有效性的更高的保证水平
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有关信息技术对内部控制影响，以下说法中，不恰当的是（）。
A . 信息系统对控制的影响，取决于被审计单位对信息系统的依赖程度
B . 被审计单位采用信息系统处理业务，并不意味着人工控制被完全取代
C . 在信息技术环境下，传统的人工控制越来越多地被自动控制所替代
D . 在基于信息技术的信息系统中，系统进行自动操作，相关控制活动不会涉及手工的部分
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下列有关了解内部控制和测试内部控制的说法中，恰当的有（）。
A . 注册会计师对内部控制了解的深度主要是评价控制的设计而不是确定其是否得到执行
B . 注册会计师了解内部控制后，对内部控制的评价不仅要确定设计是否合理而且要确定控制是否得到执行
C . 在了解控制活动时，注册会计师应当重点考虑一项控制活动单独或连同其他控制活动，是否能够有效防止或发现并纠正重大错报
D . 财务报表层次的重大错报风险很可能源于薄弱的控制环境
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下列有关控制测试目的的说法中，正确的是（）。
A . 控制测试旨在评价内部控制在防止或发现并纠正认定层次重大错报方面的运行有效性
B . 控制测试旨在发现认定层次发生错报的金额
C . 控制测试旨在验证实质性程序结果的可靠性
D . 控制测试旨在确定控制是否得到执行
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以下针对注册会计师利用以前控制测试证据的说法中，恰当的有(
)。
A . 如已证实期中控制有效运行且剩余期间没有变化，可直接信赖该项控制
B . 如前后两期控制执行人员不同，本期审计中不能利用前期测试获得的证据
C . 如旨在减轻特别风险的控制在两期没有发生变化，可利用以前期间的测试结果
D . 如已证实控制在前期有效运行，且本期与前期保持了一贯性，可直接信赖该项控制
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有关控制用控制图的说法中恰当的是（）
A . 当过程达到了我们所确定的状态后，才能将分析用控制图的控制线延长作为控制用控制图
B . 进入日常原理后，关键是保持所确定的状态
C . 控制用控制图相当于生产中的立法，由分析用控制图转为控制用控制图应有正式交接手续
D . 经过一个阶段的使用后，可能又会出现新的异常，应查出异因，及时采取必要措施，加以消除，恢复统计过程控制状态
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以下有关人工控制与自动控制的说法中，不恰当的有（）。
A . 人工控制的基本原理与方式在信息环境下并不会发生实质性的改变
B . 在信息技术环境下，对于人工控制，注册会计师无需了解内部控制
C . 对于自动控制，注册会计师无需了解公司层面信息技术控制
D . 对于自动控制，注册会计师需要从信息技术一般控制审计、信息技术应用控制审计以及公司层面信息技术控制审计三方面进行考虑
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下列有关控制测试程序的说法中，正确的是()。
A . 注册会计师应当将观察与其他审计程序结合使用
B . 检查程序适用于所有控制测试
C . 重新执行程序适用于所有控制测试
D . 通常只有当询问、观察和检查程序结合在一起仍无法获得充分的证据时，注册会计师才考虑实施重新执行程序
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在内部控制审计中，注册会计师在测试控制运行的有效性时，应当综合运用以下程序。其中不恰当的是（）。
A . 询问适当人员
B . 观察企业经营活动
C . 分析程序
D . 重新执行控制
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下列关于控制测试的说法中，不恰当的是（）。
A . 如果注册会计师认为内部控制的设计能够防止或发现并纠正财务报表认定层次的重大错报时，并且相关控制得到执行，应对控制运行的有效性进行测试
B . 注册会计师应对被审计单位所有的内部控制测试其有效性
C . 如果被审计单位在所审期间内不同时期使用了不同的控制，注册会计师应当考虑不同时期控制运行的有效性
D . 注册会计师可以考虑在评价控制设计和获取其得到执行的审计证据的同时测试控制运行的有效性，以提高审计效率
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针对企业内部控制审计中控制测试的涵盖期间，以下说法恰当的有（）。
A . 针对所有重要账户和列报的每个相关认定，注册会计师应当三年至少测试一次
B . 对控制有效性的测试涵盖的期间越长，提供的控制有效性的审计证据越多
C . 如果已获取有关控制在期中运行有效性的审计证据，注册会计师应当确定还需要获取哪些补充审计证据，以证实剩余期间控制的运行情况
D . 在整合审计中，控制测试所涵盖的期间应当尽量与财务报表审计中拟信赖内部控制的期间保持一致
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下列有关控制测试程序的说法中，正确的是( )。
A . 注册会计师应当将观察与其他审计程序结合使用
B . 检查程序适用于所有控制测试
C . 重新执行程序适用于所有控制测试
D . 通常只有当询问、观察和检查程序结合在一起仍无法获得充分的证据时，注册会计师才考虑实施重新执行程序
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下列有关控制测试或细节测试中误差的描述中，恰当的有（）。
A . 在控制测试中，误差是指控制偏差
B . 在控制测试中，误差是指内部控制的缺陷
C . 在细节测试中，误差就是可容忍错报
D . 在细节测试中，误差是指错报
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下列有关控制测试目的的说法中，正确的是( )。
A . 控制测试旨在评价内部控制在防止或发现并纠正认定层次重大错报方面的运行有效性
B . 控制测试旨在发现认定层次发生错报的金额
C . 控制测试旨在验证实质性程序结果的可靠性
D . 控制测试旨在确定控制是否得到执行
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注册会计师在测试被审计单位的银行存款内部控制时，应当对收款凭证实施的检查下列说法中不恰当的是（ ）。
A . 核对收款凭证与银行对账单是否相符
B . 核对银行存款日记账的收入金额是否正确
C . 核对收款凭证与存入银行账户的日期和金额是否相符
D . 核对收款凭证与应付账款等相关明细账的记录是否相符
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针对内部控制审计中自动化控制测试，以下说法恰当的有（）。
A . 如果注册会计师认为一个或一个以上重要的信息技术一般控制无效，注册会计师需要评估其对总体信息技术环境以及对任何依赖这些信息技术一般控制的自动化控制的持续有效性的影响
B . 如果重要的信息技术一般控制无效，且无法获得其他替代证据以证实关键的自动化控制自其上次被测试后未发生变化，注册会计师在执行内部控制审计时，通常就需要获取有关该自动化控制在接近基准目的期间内是否有效运行的证据
C . 如果信息技术一般控制有效且关键的自动化控制未发生任何变化，注册会计师应当对该自动化控制实施前推测试
D . 如果注册会计师在期中对重要的信息技术一般控制实施了测试，则通常还需要对其实施前推程序
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针对了解内部控制和控制测试，以下说法中，恰当的有（）。
A . 在了解控制活动时，注册会计师应当重点考虑一项控制活动单独或连同其他控制活动，是否能够有效防止或发现并纠正重大错报
B . 注册会计师对内部控制了解的深度主要是评价控制的设计而不是确定其是否得到执行
C . 注册会计师了解内部控制后，对内部控制的评价不仅要确定设计是否合理而且要确定控制是否得到执行
D . 财务报表层次的重大错报风险很可能源于薄弱的控制环境
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以下有关收款环节的控制活动的说法中，恰当的有（）。
A . 被审计单位应当定期与往来客户通过函证等方式核对应收账款、应收票据、预收账款等往来款项。如有不符，应查明原因，及时处理
B . 被审计单位应当建立应收账款账龄分析制度和逾期应收账款催收制度，销售部门应当负责应收账款的催收，财会部门应当督促销售部门加紧催收。对催收无效的逾期应收账款可通过法律程序予以解决
C . 被审计单位对于可能成为坏账的应收账款应当报告有关决策机构，由其进行审查，确定是否确认为坏账。被审计单位发生的各项坏账，应查明原因，明确责任，并在履行规定的审批程序后做出会计处理
D . 被审计单位应当按客户设置应收账款台账，及时登记每一客户应收账款余额变动情况和信用额度使用情况，对长期往来客户应当建立起完善的客户资料，并对客户资料实施动态管理，及时更新
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针对内部控制审计业务中控制测试的时间安排，以下说法恰当的有（）。
A . 如果与所测试的控制相关的风险越高，需要获取的证据就越多，注册会计师应当取得一部分更接近基准日的证据
B . 如果注册会计师认为新的控制能够满足控制的相关目标，而且新控制已运行足够长的时间，足以使注册会计师通过实施控制测试评估其设计和运行的有效性，则注册会计师不再需要测试被取代的控制的设计和运行有效性
C . 如果被取代的控制的运行有效性对注册会计师执行财务报表审计时的控制风险评估具有重要影响，注册会计师应当适当地测试这些被取代的控制的设计和运行的有效性
D . 如果与所测试的控制相关的风险越低，注册会计师应当取得一部分更接近基准日的证据
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下列有关控制测试目的的说法中，正确的是（ ）
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以下有关销售交易相关内部控制的说法中不恰当的是（ ）。
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在对被审计单位某项控制测试后，注册会计师对于样本评估的说法中恰当的是（）
A．样本的评价结果在可接受的范围内，注册会计师无须对所有控制偏差进行定性分析
B．总体偏差率等于偏差数量比样本规模
C．样本偏差率低于可容忍偏差率，实际的总体偏差率低于可容忍偏差率
D．分析偏差的性质时，无须考虑已识别的偏差对财务报表的影响
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（多选）以下有关控制测试范围的说法中恰当的有（）。 A．控制执行的频率越高，控制测试的范围越大 B．拟信赖期间越长，控制测试的范围越大 C．控制的预期偏差率越高，控制测试的范围越小 D．针对同一认定，可能存在不同的控制，当针对其他控制获取审计证据的充分性和适当性较高时，测试该控制的范围可适当缩小
