下面有关了解被审计单位内部控制的表述中正确的有（）

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• 注册会计师应从被审计单位内部和外部了解被审计单位及其环境。下列各项因素中，涉及被审计单位外部因素的有（）。

  A . A、了解被审计单位的相关行业状况 B . B、了解被审计单位的目标、战略以及可能导致重大错报风险的相关经营风险 C . C、了解被审计单位财务业绩的衡量和评价 D . D、了解被审计单位的内部控制

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• 下面有关审计抽样的表述中，正确的有（）。

  A . 只要使用了审计抽样，抽样风险总会存在 B . 审计抽样适用于控制测试和实质性程序中的所有审计程序 C . 针对舞弊的审计，不宜采用审计抽样 D . 统计抽样方法优于非统计抽样，非统计抽样存在的风险较高

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• 下列关于了解被审计单位的内部控制方面中，正确的是（ ）

  A . 控制活动 B . 对控制的监督 C . 与财务报告相关的信息系统和沟通 D . 风险评估程序

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• 下列有关了解被审计单位及其环境的目的的说法中，正确的是（）。

  A . 识别和评估财务报表重大错报风险 B . 控制检查风险至可接受的低水平 C . 获取充分适当的审计证据 D . 实施风险评估程序

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• 如果注册会计师了解到被审计单位会计人员经常发生变动，针对这种情况以下说法中正确的有()

  A . 这可能导致在各个会计期间将费用分配至产品成本的方法出现不一致 B . 可能引发存货交易和余额的重大错报风险 C . 可能导致存货项目的可变现净值难以确定 D . 增加了错误的风险

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• 下列有关注册会计师发现和报告被审计单位舞弊责任的表述中，正确的有（）。

  A . 注册会计师有责任按照审计准则的规定实施审计工作，获取财务报表在整体上不存在重大错报的合理保证，无论该错报是由于舞弊还是错误引起 B . 注册会计师应当在整个审计过程中以职业怀疑态度计划和实施审计工作，充分考虑由于舞弊导致的财务报表重大错报风险 C . 未能发现被审计单位的舞弊行为，表明注册会计师未完全遵守审计准则，审计存在过失 D . 财务报表存在因舞弊导致的重大错报，而注册会计师通过审计未能发现，不能因此减轻被审计单位治理层和管理层对防止或发现舞弊所应承担的责任

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• 下列关于了解被审计单位及其环境相关的说法中，正确的有（ ）

  A . 风险导向审计要求注册会计师在面临高风险企业时，不可以直接将与财务报告相关的风险设定为高水平 B . 询问管理层及其他内部相关人员是了解被审计单位及其环境的程序 C . 了解被审计单位及其环境的每个方面均需实施分析程序 D . 了解被审计单位及其环境时必须实施实质性程序

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• 在与项目负责人共同制定监盘计划时，注册会计师需要了解并测试被审计单位与存货相关的内部控制，以确定能否采用控制测试的监盘程序。在w提出的以下与存货内部控制相关的观点中，不正确的有（）

  A . 与采购相关的存货内部控制：使用请购单是一项基本的内部控制，请购单应当事先连续编号，采购价格应事先确定并获得批准，还应当定期清点请购单 B . 与仓储相关的存货内部控制：此项内部控制必须确保与存货实物的接触经过管理层的指示和授权 C . 与领用相关的存货内部控制：使用领料单是一项基本的控制措施。对于领料单，在多个部门领料的情况下，应当事先连续编号并定期清点 D . 与加工相关的存货内部控制：使用生产指令和材料需求报告是一项基本的控制措施。在生产过程中，应当对产品质量缺陷和零部件的使用和报废情况及时做出说明

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• 注册会计师了解被审计单位内部控制后，需要针对内部控制进行控制测试，以下相关的表述中，正确的有（）。

  A . 如果预期控制运行无效，则应扩大控制测试 B . 如果预期控制风险很高，则不拟实施控制测试 C . 如果预期控制风险低，则应实施更多的控制测试 D . 不管控制运行是否有效，均应实施控制测试

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• 被审计单位的信息系统与沟通是注册了解被计单位内部控制时所关注的一个重要方面。以下有关信息系统的各种说法中，你认可的是（）。

  A . 所谓信息系统是指与财务报告相关的信息系统 B . 所谓的信息系统是指由自动化程序执行的系统 C . 企业的业务流程应当与采用的信息系统相适应 D . 信息技术的采用有助于发现对财务数据的篡改

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• 被审计单位下列有关收入确认的表述中，正确的有（）。

  A . 附有商品退回条件且不能合理估计退货可能性的商品销售在退货期满时确认收入 B . 销售回购协议下，应当按销售收入的款项高于购回支出的款项的差额确认收入 C . 为特定客户开发软件的收费，在资产负债表日根据开发的完工进度确认收入 D . 托收承付方式下，在商品已经发生、劳务已经提供，并且办妥托收手续时确认收入

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• 注册会计师应从被审计单位内部和外部了解被审计单位及其环境。下列各项因素中，仅涉及被审计单位外部因素的有()

  A . 了解被审计单位的行业状况 B . 了解被审计单位的目标、战略以及经营风险 C . 了解被审计单位财务业绩的衡量和评价 D . 了解被审计单位的内部控制

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• 下列有关注册会计师了解被审计单位及其环境的目的的说法中，恰当的有（）。

  A、识别和评估认定层次重大错报风险 B、识别和评估财务报表层次重大错报风险 C、评估审计风险 D、评估舞弊风险

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• 被审计单位下列有关存货会计处理的表述中，注册会计师认为正确的有（）。

  A . A、结转商品销售成本时，将相关存货跌价准备调整主营业务成本 B . B、因非货币性交易换出存货而同时结转的已计提跌价准备，不冲减当期资产减值损失 C . C、小规模纳税人进口原材料交纳的增值税，不计入相关原材料的成本 D . D、因保管不善造成的存货盘亏，净损失通过营业外支出核算

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• 在与被审计单位治理层沟通注册会计师的责任时，下列表述中正确的有（）

  A . 注册会计师应当就其责任直接与治理层沟通 B . 注册会计师承担对财务报表审计的责.任可以减轻治理层的责任 C . 注册会计师应当和治理层沟通与其履行对财务报告过程监督职责相关的重大事项 D . 注册会计师通常不专门为识别与治理层沟通的补充事项设计程序

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• 下列有关注册会计师的责任和被审计单位管理层责任的表述正确的有（）。

  A . 制定盘点计划、组织盘点工作并合理确定存货的数量和状况是被审计单位管理层的责任 B . 制定监盘计划、安排监盘工作并合理保证盘点结果的可靠性是注册会计师的责任 C . 对存货实施监盘，获取有关期末存货数量和状况的充分、适当的审计证据是注册会计师的责任 D . 收集已使用的存货盘点记录，对存货复盘，确定估计存货数量的方法是注册会计师的责任

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• 下列各项中，对《中国CPA审计准则第1121号――通过了解被审计单位及其环境识别和评估重大错报风》应用指南涉及到评价控制的说法中正确的有（）。

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• 以下关于被审计单位内部控制的表述中，正确的是（ ）

  A . 被审计单位设计、执行和维护内部控制的方式不会受被审计单位的规模和复杂程度影响 B . 内部控制的目标是合理保证财务报告的可靠性 C . 实现内部控制目标的手段是设计和执行控制政策及程序 D . 设计和实施内部控制的责任主体是治理层、管理层和其他人员，组织中只有高层对内部控制负有责任

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• ABC会计师事务所的辛注册会计师接受H公司委托，负责审计H公司2×10年度的财务报表，在了解被审计单位内部控制的过程中，遇到下列事项，请代为做出正确的专业判断。下列关于内部控制的说法中，正确的有（）

  A . 注册会计师对内部控制的了解不能代替其对内部控制运行有效性的测试程序 B . 一般情况下，注册会计师对内部控制的了解，主要是评价内部控制的设计和确定内部控制是否执行 C . 内部控制的自动化成分在处理涉及主观判断的状况或交易事项时可能比人工控制更为适当 D . 与审计相关的控制，包括H公司为实现财务报告可靠性目标设计和实施的控制

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• 注册会计师了解被审计单位及其环境的下列事项中，属于应当了解被审计单位的行业状况的有（）。

  A . 生产经营的季节性和周期性 B . 行业的关键指标和统计数据 C . 产品生产技术的变化以及能源供应与成本 D . 通货膨胀水平或币值变动

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• 下列有关了解被审计单位内部控制的表述中正确的是()。

  A . 注册会计师通过了解，确定控制设计不当，就不需要再考虑控制是否得到执行 B . 注册会计师可使用询问程序来获得其控制的设计以及确定其是否得到执行的充分适当的证据 C . 对某信息系统的内部控制的了解有可能代替对控制运行有效性的测试 D . 执行穿行测试即评价内部控制的设计是否合理，也可确定其是否得到执行

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• 下列有关了解被审计单位及其环境的说法中，恰当的有（）。

  A . 注册会计师应当了解被审计单位所在行业状况、法律环境和监管环境及其他外部因素 B . 注册会计师应当了解被审计单位的性质，包括经营活动、所有权和治理结构、正在实施和计划实施的投资的类型、组织结构和筹资方式等 C . 注册会计师应当了解被审计单位的目标、战略以及所有的经营风险 D . 注册会计师应当了解被审计单位对财务业绩的衡量和评价

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• 下列关于被审计单位内部控制的表述中，正确的是（）

  A．被审计单位设计、执行和维护内部控制的方式不会受被审计单位的规模和复杂程度影响 B．内部控制的目标是合理保证财务报告的可靠性 C．注册会计师无须了解和评价被审计单位所有内部控制 D．设计和实施内部控制的责任主体是治理层、管理层和其他人员，组织中只有高层对内部控制负有责任

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• 下列有关被审计单位整体层面的内部控制与业务流程层面控制的关系，表述正确的是（）

  A．整体层面的内部控制是否有效将直接影响重要业务流程层面控制的有效性 B．重要业务流程层面控制是否有效将直接影响整体层面的内部控制的有效性 C．二者没有直接关系 D．注册会计师仅需关注业务流程层面控制即可

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