下列关于了解被审计单位的内部控制方面中，正确的是（ ）

相似题目

• 注册会计师应从被审计单位内部和外部了解被审计单位及其环境。下列各项因素中，涉及被审计单位外部因素的有（）。

  A . A、了解被审计单位的相关行业状况 B . B、了解被审计单位的目标、战略以及可能导致重大错报风险的相关经营风险 C . C、了解被审计单位财务业绩的衡量和评价 D . D、了解被审计单位的内部控制

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• 注册会计师在了解被审计单位时，发现某项信息技术应用控制在全年没有发生变化，如果需要测试该项控制在全年是否有效运行，下列做法不正确的是（）。

  A . 一旦确定正在执行该项控制，通常无须扩大控制测试的范围 B . 同时考虑信息技术一般控制运行的有效性 C . 确定的测试范围与该项控制由人工控制执行时的测试范围相同 D . 利用该项控制得以执行的审计证据和信息技术一般控制运行有效性的审计证据，作为支持该项控制在全年运行有效的重要审计证据

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• 审计人员可以从下列（）方面调查了解被审计单位相关内部控制制度及其执行情况。

  A . 控制环境和控制活动 B . 风险评估 C . 控制活动 D . 信息与沟通 E . 对控制的监督

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• 注册会计师可以通过了解被审计单位内部审计的情况，为其执行财务报表审计业务提供有用信息。这种信息可以直接用于下列审计工作中的是（）。

  A . A、获取充分适当的审计证据 B . B、设计和实施进一步审计程序 C . C、识别和评估财务报表重大错报风险 D . D、形成正确的审计结论

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• 下列有关了解被审计单位及其环境的目的的说法中，正确的是（）。

  A . 识别和评估财务报表重大错报风险 B . 控制检查风险至可接受的低水平 C . 获取充分适当的审计证据 D . 实施风险评估程序

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• 下列审计程序中，注册会计师在了解被审计单位内部控制时通常不采用的是（）。

  A . 询问 B . 观察 C . 分析程序 D . 检查

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• 注册会计师负责对被审计单位2017年度财务报表进行审计。在了解内部控制时，下列情形中，最有可能导致注册会计师不能执行财务报表审计的是（）

  A . 被审计单位管理层没有清晰区分内部控制要素 B . 被审计单位管理层没有根据变化的情况修改相关的内部控制 C . 被审计单位管理层凌驾于内部控制之上 D . 注册会计师对被审计单位管理层的诚信存在严重疑虑

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• 注册会计师了解到被审计单位指派专人对销售发票进行复核，则为确定该项内部控制的执行效果，下列实施的控制测试程序中恰当的是( )。

  A . 观察销售发票 B . 询问复核人员 C . 重新复核复核人员已复核过的发票 D . 检查复核人员在销售发票上的签名

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• 下列关于了解被审计单位及其环境相关的说法中，正确的有（ ）

  A . 风险导向审计要求注册会计师在面临高风险企业时，不可以直接将与财务报告相关的风险设定为高水平 B . 询问管理层及其他内部相关人员是了解被审计单位及其环境的程序 C . 了解被审计单位及其环境的每个方面均需实施分析程序 D . 了解被审计单位及其环境时必须实施实质性程序

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• 注册会计师了解被审计单位内部控制后，需要针对内部控制进行控制测试，以下相关的表述中，正确的有（）。

  A . 如果预期控制运行无效，则应扩大控制测试 B . 如果预期控制风险很高，则不拟实施控制测试 C . 如果预期控制风险低，则应实施更多的控制测试 D . 不管控制运行是否有效，均应实施控制测试

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• 被审计单位的信息系统与沟通是注册了解被计单位内部控制时所关注的一个重要方面。以下有关信息系统的各种说法中，你认可的是（）。

  A . 所谓信息系统是指与财务报告相关的信息系统 B . 所谓的信息系统是指由自动化程序执行的系统 C . 企业的业务流程应当与采用的信息系统相适应 D . 信息技术的采用有助于发现对财务数据的篡改

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• 下列需要了解的被审计单位及其环境的内容中，既属于内部因素又属于外部因素的是（　）。

  A . 被审计单位的目标和战略 B . 被审计单位对会计政策的选择和运用 C . 被审计单位的内部控制 D . 对被审计单位财务业绩的衡量和评价

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• 注册会计师应从被审计单位内部和外部了解被审计单位及其环境。下列各项因素中，仅涉及被审计单位外部因素的有()

  A . 了解被审计单位的行业状况 B . 了解被审计单位的目标、战略以及经营风险 C . 了解被审计单位财务业绩的衡量和评价 D . 了解被审计单位的内部控制

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• 注册会计师在了解被审计单位及其环境时，应着重从以下方面了解并识别被审计单位关联方的是（）

  A . A、被审计单位的性质 B . B、被审计单位对会计政策的选择和运用 C . C、被审计单位的内部控制 D . D、被审计单位财务业绩的衡量和评价

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• 注册会计师在了解被审计单位及其环境时，应着重从以下方面了解并识别被审计单位关联方的是（）。

  A . A、被审计单位的性质 B . B、被审计单位对会计政策的选择和运用 C . C、被审计单位的内部控制 D . D、被审计单位财务业绩的衡量和评价

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• 下列需要了解的被审计单位及其环境的内容中，既属于内部因素又属于外部因素的是（）。

  A . A、相关行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素 B . B、被审计单位对会计政策的选择和运用 C . C、对被审计单位财务业绩的衡量和评价 D . D、被审计单位的内部控制

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• 下列各项中，对《中国CPA审计准则第1121号――通过了解被审计单位及其环境识别和评估重大错报风》应用指南涉及到评价控制的说法中正确的有（）。

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• 下列审计程序中，注册会计师在了解被审计单位内部控制时通常不采用的是（）

  A . 询问 B . 观察 C . 分析程序 D . 检查

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• 以下关于被审计单位内部控制的表述中，正确的是（ ）

  A . 被审计单位设计、执行和维护内部控制的方式不会受被审计单位的规模和复杂程度影响 B . 内部控制的目标是合理保证财务报告的可靠性 C . 实现内部控制目标的手段是设计和执行控制政策及程序 D . 设计和实施内部控制的责任主体是治理层、管理层和其他人员，组织中只有高层对内部控制负有责任

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• 被审计单位设计的下列关于货币资金的内部控制中，以下不存在重大缺陷的是( )。

  A . 现金收入当日存入银行，未经财务主管批准不得坐支 B . 对重要的货币资金支出业务．实行集体决策审批 C . 指定专人保管财务专用章，签发支票的个人名章由其本人保管 D . 指定独立人员每月核对银行账户，编制银行存款余额调节表

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• ABC会计师事务所的辛注册会计师接受H公司委托，负责审计H公司2×10年度的财务报表，在了解被审计单位内部控制的过程中，遇到下列事项，请代为做出正确的专业判断。下列关于内部控制的说法中，正确的有（）

  A . 注册会计师对内部控制的了解不能代替其对内部控制运行有效性的测试程序 B . 一般情况下，注册会计师对内部控制的了解，主要是评价内部控制的设计和确定内部控制是否执行 C . 内部控制的自动化成分在处理涉及主观判断的状况或交易事项时可能比人工控制更为适当 D . 与审计相关的控制，包括H公司为实现财务报告可靠性目标设计和实施的控制

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• 下列有关了解被审计单位内部控制的表述中正确的是()。

  A . 注册会计师通过了解，确定控制设计不当，就不需要再考虑控制是否得到执行 B . 注册会计师可使用询问程序来获得其控制的设计以及确定其是否得到执行的充分适当的证据 C . 对某信息系统的内部控制的了解有可能代替对控制运行有效性的测试 D . 执行穿行测试即评价内部控制的设计是否合理，也可确定其是否得到执行

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• 下列关于被审计单位内部控制的表述中，正确的是（）

  A．被审计单位设计、执行和维护内部控制的方式不会受被审计单位的规模和复杂程度影响 B．内部控制的目标是合理保证财务报告的可靠性 C．注册会计师无须了解和评价被审计单位所有内部控制 D．设计和实施内部控制的责任主体是治理层、管理层和其他人员，组织中只有高层对内部控制负有责任

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• 下面有关了解被审计单位内部控制的表述中正确的有（）

  A．注册会计师通过了解，确定控制设计不当，就不需要再考虑控制是否得到执行 B．注册会计师可使用询问程序来获得其控制的设计以及确定其是否得到执行的充分适当的证据 C．对某信息系统的内部控制的了解有可能代替对控制运行有效性的测试 D．执行穿行测试既可评价内部控制的设计是否合理，也可确定其是否得到执行

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