建筑业营改增后，建筑企业（增值税一般纳税人）某项目部因大雨引发山体滑坡，毁损库存水泥50吨，购进单价（含税）450元/吨，经认定为自然灾害。不得抵扣的进项税额（）元。

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• 某建筑企业2015年1月纳入营改增范围，并认定为一般纳税人。2015年2月取得建筑服务收入（不含税）1000万元，当月经过认证可抵扣的进项税额为120万元，则2015年2月应纳增值税额为多少？（）

  A . 120 B . 110 C . 10 D . 0

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• 营改增后，甲供材确认为建筑企业销售额缴纳增值税。

  A . 正确 B . 错误

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• 建筑企业营改增后，项目部采取的以下应对措施中错误的是（）。

  A . 分析项目部后期成本构成情况，充分考虑取得增值税专票的难易度 B . 梳理各供应商、劳务分包方的纳税人身份 C . 与业主协商营改增后的计税方法 D . 业主已计价未开具发票的，营改增后再到地税局开具营业税发票

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• 营改增后建筑企业实现增值税由（）负责征收，附加税费由（）负责征收。

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• 全面营改增后，根据国家税务总局公告[2017]第11号的规定，下列关于纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务的增值税处理，不正确的有（）。

  A . 属于混合销售行为，应分别核算货物和建筑服务的销售额，分别适用不同的税率或者征收率 B . 属于混合销售行为.主体属于从事货物的生产、批发或者零售的单位和个体工商户的，按照销售货物缴纳增值税；主体属于其他单位和个体工商户的，按照销售服务缴纳增值税 C . 属于兼营行为，适用不同税率或者征收率的，应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额；未分别核算的，从高适用税率 D . 不属于混合销售行为，应分别核算货物和建筑服务的销售额，分别适用不同的税率或者征收率

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• 某公司专门从事鉴证咨询服务，营改增后，被认定为增值税小规模纳税人。2017年2月15日，向某一般纳税人企业提供鉴证服务，取得含增值税销售额5万元，2月25日，向小规模纳税人提供咨询服务，取得含增值税收入3万元。则该公司当月应纳增值税税额为（）。

  A . (5+3)×3％=0.24(万元) B . 5÷(1+3％)×3％=0.15(万元) C . (5+3)÷(1+3％)×3％=0.23(万元) D . (5+3)÷(1-3％)×3％=0.25(万元)

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• 建筑企业营改增后，购进货物、接受应税劳务或应税服务，所支付款项的收款单位必须与开具增值税专用发票的单位一致，否则进项税额不得抵扣。

  A . 正确 B . 错误

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• 营改增后建筑业支付从劳务派遣公司输入劳务人员的人工费能否抵扣？

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• 建筑业营改增后，职工出差的飞机票、火车票无法取得增值税专用发票，不得抵扣进项税额。

  A . 正确 B . 错误

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• 营改增后建筑企业购进办公设备、施工设备，不是专用于简易计税办法计税项目的，按照规定可以全额抵扣进项税额。

  A . 正确 B . 错误

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• 建筑业营改增后，建设单位向项目部结算施工水电费，应视同转售水电提供专用发票。

  A . 正确 B . 错误

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• 全面营改增后，纳税人提供植物养护服务，缴纳增值税适用的税目、税率是（）。

  A . 建筑服务—工程服务、11％ B . 建筑服务—其他建筑服务、11％ C . 生活服务—居民日常服务、6％ D . 生活服务—其他生活服务、6％

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• 从事装卸、搬运业务一般纳税人营改增后增值税税率是（）。

  A . 6% B . 3% C . 17% D . 13%

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• 通信企业营改增后，哪项成本不能进行增值税抵扣（）。

  A . 营业费用 B . 网络运营维护费 C . 折旧摊销 D . 管理费用

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• 假设山西建宏建筑劳务公司营改增后为小规模纳税人，2015年10月份取得建筑工程劳务收入20万元，应缴纳增值税（）万元。

  A . 0.64 B . 0.58 C . 0.80

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• 下列关于营改增后原增值税纳税人进项税额抵扣政策的表述，正确的有（）。

  A . 原增值税一般纳税人接受试点纳税人提供的应税服务，取得的增值税专用发票上注明的增值税额为进项税额，准予从销项税额中抵扣 B . 原增值税一般纳税人自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇，其进项税额不得从销项税额中抵扣 C . 原增值税一般纳税人接受境外单位或者个人提供的应税服务，按照规定应当扣缴增值税的，准予从销项税额中抵扣的进项税额为从税务机关或者代理人取得的解缴税款的税收缴款凭证上注明的增值税额 D . 原增值税一般纳税人购进货物或者接受加工修理修配劳务，用于增值税应税项目的，其进项税准予从销项税额中抵扣 E . 原增值税一般纳税人接受试点纳税人提供的旅客运输服务，不得从销项税额中抵扣进项税

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• 根据财政部、国家税务总局《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税[2016]36号），建筑业营改增后，税前工程造价构成是（）。

  A . 分部分项工程费+措施项目费+其他项目费+规费+利润 B . 分部分项工程费+措施项目费+其他项目费+规费+利润+税金 C . 人工费+材料费+施工机具使用费+企业管理费+利润+规费 D . 人工费+材料费+施工机具使用费+企业管理费+利润+规费+税金

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• 供应商出具委托付款申请，要求项目部将材料结算款转付到他人账户，建筑业营改增后，委托付款进项税额可以抵扣。

  A . 正确 B . 错误

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• 建筑安装企业营改增后，销售额是指（）的销售额。

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• M建筑公司营改增后登记为一般纳税人，2016年5月以清包工方式提供建筑服务，只采购辅助材料，购进金额10万元，进项税1,7万元，收取建筑服务费100万元(含税)。该建筑公司应选择()办法计税。

  A．一般计税 B． 简易计税 C． 一般纳税人 D． 小规模纳税人

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• 某运输企业位于市区，实行“营改增”后，申请认定为增值税一般纳税人。2014年10月发生如下业务：

  1.为某企业运输一批原材料，取得不含税货运收入80万元、装卸收入5万元、仓储保管费3万元，上述收入均开具了增值税专用发票，且各项收入予以分别核算。2.与甲运输企业（增值税一般纳税人）共同承接一项联运业务，收取全程货运收入135万元（不含税），并全额开具了增值税专用发票；将部分货运业务交给甲运输企业，支付给甲运输企业不含税运费45万元，并取得了甲运输企业开具的增值税专用发票。3.将部分自有车辆对外出租，取得含税租金收入17.55万元，车辆保证金7.02万元。4.将两艘运输用船对外出租，一艘签订程租合同，收取租金10万元，开具了增值税专用发票；另外一艘签订光租合同，收取不含税租金8万元，因承租方没有按照规定时间归还光租船只，收取违约金1万元。5.将一幢委托他人承建的员工宿舍楼对外出售，取得销售收入1600万元，该宿舍楼的初始建造成本为700万元，已计提折旧280万元。6.出售外购的办公楼一幢，取得销售收入2300万元，该办公楼系2009年购买，购买时支付买价1700万元，相关税费60万元。7.本月自某汽车销售公司购进2辆运输用车辆，取得的增值税专用发票上注明不含税价款90万元，另支付车辆装饰费5265元、保险费7020元，均由汽车销售公司开具相关票据；本月购进汽油等取得增值税专用发票注明的增值税税额合计1.8万元。根据上述资料，回答下列问题：该企业10月份应确认销项税（）万元。 A．27.43 B． 28.37 C． 30.44 D． 30.31

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• 下列建筑业营改增后不可选择适用简易计税办法的是（）

  A．一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务 B．一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务 C．一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务 D．一般纳税人以分包工方式提供的建筑服务

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• 北京市某公司专门从事商业咨询服务（营改增后被认定为增值税一般纳税人）。2019年9月15日，向某一般纳税人企业提供资讯信息服务，取得含增值税销售额53万元；9月20日，向某小规模纳税人提供注册信息服务，取得含增值税销售额31.8万元；9月25日，购进办公用品，支付含税价款2.26万元，并取得增值税专用发票。则该公司当月应纳增值税税额为（）万元

  A．6.82 B．4.8 C．4.54 D．0.66

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• 营改增后增值税小规模纳税人为按季申报。（)

  是 否

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