26、会计师事务所在向审计客户提供非鉴证服务时，可以采用或有收费的方式收取非鉴证服务费用，且无需采取防范措施

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• 如果提供服务的人员并非审计项目组成员，并且服务属于日常性、机械性的工作，则在下列情况中，会计师事务所可以向属于公众利益实体的审计客户的分支机构或关联实体提供会计和记账服务（不包括工资服务和编制财务报表）的有（　）。

  A . 接受服务的分支机构或关联实体从总体上对被审计财务报表不具有重要性 B . 服务所涉及的事项从总体上对该分支机构或关联实体的财务报表重大 C . 服务所涉及的事项从总体上对该分支机构或关联实体的财务报表不具有重要性 D . 接受服务的分支机构或关联实体从总体上对会计师事务所将要发表意见的财务报表重大

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• 会计师事务所为了避免代行管理层职责，不得向其审计客户提供的内部审计服务有（）。

  A . 对内部审计员工的个人投资理财产品组合提出建议 B . 制定内部审计活动的战略方针 C . 代表管理层向治理层报告内部审计活动的结果 D . 执行构成内部控制组成部分的程序

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• 会计师事务所在间隔专项复核报告出具日至少1个完整会计年度后，方可向同一发行人提供审计服务及相关服务。（）

  A . 正确 B . 错误

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• 如果提供服务的人员并非审计项目组成员，并且服务属于日常性、机械性的工作，则在下列情况中，会计师事务所可以向属于公众利益实体的审计客户的分支机构或关联实体提供会计和记账服务（不包括工资服务和编制财务报表）的有（）。

  A . A、接受服务的分支机构或关联实体从总体上对被审计财务报表不具有重要性 B . B、服务所涉及的事项从总体上对该分支机构或关联实体的财务报表不具有重要性 C . C、接受服务的分支机构或关联实体从总体上对会计师事务所将要发表意见的财务报表重大 D . D、服务所涉及的事项从总体上对该分支机构或关联实体的财务报表重大

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• 会计师事务所为非公众利益实体的审计客户提供以下招聘服务，其中不违反职业道德的有（）

  A . 审查申请者的专业资格 B . 对申请者是否适合相关职位提出咨询意见 C . 对候选人进行面试后确认是否留用 D . 对候选人在财务会计、行政管理或内部控制等职位上的胜任能力提出咨询意见

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• 会计师事务所在接受鉴证业务时，应当考虑客户的诚信情况。考虑的主要事项包括()

  A . 客户的经营性质 B . 变更会计师事务所的原因 C . 工作范围是否受到不适当的限制的迹象 D . 客户主要股东、关键管理人员及治理层对内部控制环境和会计准则等的态度

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• 下列XYZ会计师事务所指派项目组以外的职员向其非公众利益实体审计客户提供的财务服务中，会对独立性产生不利影响的是( )。

  A . 根据原始凭证编制记账凭证 B . 将记录的交易过入总分类账 C . 将客户批准的会计分录过入试算平衡表 D . 在客户确定账户分类的基础上记录交易

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• A为甲会计师事务所的常年审计客户，同时甲会计师事务所连续2年为B公司提供相关服务，2012年3月份A公司收购B公司后，甲会计师事务所在满足继续为公司A执行审计业务的条件时，则应当采取的过渡性措施有（）

  A . 考虑由审计项目组以外的注册会计师复核B公司的业务 B . 由本所项目组以外人员为B公司的相关业务执行项目质量控制复核 C . 考虑由其他会计师事务所评价相关服务的结果 D . 考虑由其他会计师事务所重新执行相关服务，并且所执行工作的范围能够使其承担责任

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• 任何情况下会计师事务所都不得以或有收费形式为客户提供各种鉴证服务（）

  A . 正确 B . 错误

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• SOX法案规定，绝对禁止会计师事务所为其审计的上市客户提供某些非审计服务，包括簿记、代编报表、财务信息系统的设计与运行、评估、保险精算、内部审计等。

  A . 正确 B . 错误

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• 会计师事务所在审计客户执行某项交易时向其提供法律服务，可能因自我评价对独立性产生不利影响，这些法律服务包括（）。

  A . 提供合同起草 B . 法律咨询 C . 尽职调查 D . 为审计客户提供重组服务

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• 如果在财务报表涵盖的期间或之后，在审计项目组开始执行审计业务之前，会计师事务所向审计客户提供了非鉴证服务，并且该非鉴证服务在审计期间不允许提供，会计师事务所可采取的防范措施包括（　）。

  A . 由其他会计师事务所评价非鉴证服务的结果 B . 必要时由其他的注册会计师复核审计和非鉴证工作 C . 不允许提供非鉴证服务的人员担任审计项目组成员 D . 由其他会计师事务所重新执行非鉴证业务，并且所执行工作的范围能够使其承担责任

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• 如果在财务报表涵盖的期间或之后，在审计项目组开始执行审计业务之前，会计师事务所向审计客户提供了非鉴证服务，并且该非鉴证服务在审计期间不允许提供，为了消除不利影响或将其降低至可接受的水平，注册会计师所采取的防范措施主要包括（）

  A . 不允许提供非鉴证服务的人员担任审计项目组成员 B . B必要时由其他的注册会计师复核审计和非鉴证工作 C . 实施项目质量控制复核 D . 由其他会计师事务所评价非鉴证业务的结果，或由其他会计师事务所重新执行非鉴证业务，并且所执行工作的范围能够使其承担责任

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• 在向审计客户提供非鉴证服务时，如果会计师事务所采用其他形式的或有收费安排，不利影响存在与否及其严重程度主要取决于下列因素的有（）。

  A . A、可能的收费金额区间 B . B、鉴证服务的性质 C . C、是否由适当的权威方确定有关事项的结果，并且该结果作为或有收费的基础 D . D、事项或交易对财务报表的影响

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• 以下属于会计师事务所可以向非公众利益实体的审计客户提供工作有（）

  A . 根据客户提供的数据编制工资单 B . 在客户确定或批准账户分类的基础上记录交易 C . 将客户已记录的交易过入总分类账 D . 编制试算平衡表

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• 如果会计师事务所坚持不同意审计客户对某项交易的会计处理，审计客户可能不将计划中的非鉴证服务合同提供给该会计师事务所，该情形将因()因素导致对职业道德基本原则产生不利影响。

  A . 密切关系 B . 自身利益 C . 自我评价 D . 外在压力

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• 如果会计师事务所在承接客户鉴证业务时发现与客户之间存在重大经营关系，会计师事务所应当采取下列措施来降低威胁独立性的影响（）

  A . 会计师事务所终止该经营业务 B . 会计师事务所降低经营关系的重要性，使得经济利益不重大，经营关系明显不重要 C . 拒绝执行该鉴证业务 D . 出具非标准审计报告

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• 注册会计师及其所在会计师事务所依法对受托单位的经济活动进行审计、鉴证。

  A . 正确 B . 错误

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• 会计师事务所在接受鉴证业务时，应当考虑客户的诚信情况。考虑的主要事项包括()。

  A . 客户的经营性质 B . 变更会计师事务所的原因 C . 工作范围是否受到不适当的限制的迹象 D . 客户主要股东、关键管理人员及治理层对内部控制环境和会计准则等的态度

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• 当前形式下，事务所竞争越发激烈，而社会公众更加关注事务所的独立性，永琳会计师事务所为了保证审计小组提供具体鉴证业务服务所应具备的独立性，拟采取下列措施，其中不得当的有（）

  A．安排鉴证小组以外的注册会计师进行复核 B．为鉴证小组成员提供必要的专业培训，并强调独立性对鉴证服务的重要性 C．与鉴证客户的审计委员会或监事会讨论独立性的问题 D．定期轮换项目负责人及签字注册会计师

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• 只要及时申报告知事务所，一位会计师事务所的合伙人可以购买本所提供审计服务的上市公司客户的股票。（)

  是 否

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• 会计师事务所在受聘为企业提供有关内部控制咨询或审计服务时，应坚持独立性原则，严格遵守《中国注册会计师职业道德守则》要求。()

  Y、对 N、错

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• 对遵循职业道德基本原则产生不利影响可能存在多种情形或关系。 要求：请回答对职业道德基本原则产生不利影响的因素具体可以归纳为哪几类，并完成下表。 对职业道德基本原则产生不利影响的具体情形 产生不利影响的因素 （1）审计项目组成员正与审计客户协商受雇于该客户 （2）项目组成员的近亲属担任客户的董事或高级管理人员 （3）会计师事务所与鉴证业务相关的或有收费安排 （4）在鉴证客户与第三方发生诉讼或纠纷时，注册会计师担任该客户的辩护人 （5）会计师事务所编制用于生成有关记录的原始数据 （6）注册会计师接受客户的礼品或享受优惠待遇（价值重大） （7）会计师事务所为鉴证客户提供的其他服务，直接影响鉴证业务中的鉴证对象信息 （8）会计师事务所受到客户的起诉威胁 （9）注册会计师被会计师事务所合伙人告知，除非同意审计客户的不恰当会计处理，否则将不被提升

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• 为审计客户提供非鉴证服务,可能对独立性产生不利影响,包括的因素有（）

  A．自我评价 B．外在压力 C．过度推介 D．自身利益

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