14、未逾期的白酒包装物押金,计算增值税。

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• 某白酒生产企业2013年10月销售自产粮食白酒5吨，取得收入20万元，另收取优质费2万元，包装物押金1万元；当月没收以前月份收取在本月逾期的包装物押金3万元。该白酒生产企业当月应缴纳消费税（）万元。（上述价款均不含增值税）

  A . 4.6 B . 5.1 C . 5.7 D . 6.1

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• 甲白酒厂是增值税一般纳税人，2014年3月份销售白酒，取得不含税销售收人10万元， 收取包装物押金1万元，约定包装物应当在3个月内返还。甲白酒厂3月份上述业务应 计算的销项税额为（　）万元。

  A . 1. 6 B . 1.7 C . 1. 85 D . 1. 87

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• 计算题：某酒厂为增值税一般纳税人，销售粮食白酒3吨，取得不含税收入300000元，包装物押金23400元，该厂包装物押金单独记账核算，货物已发出，计算该酒厂当月应缴纳的消费税。

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• 出租、出借包装物逾期未收回而没收的押金应交的增值税，应借记（）科目，贷记“应交税金—应交增值税（销项税额）”科目。

  A . 应付账款 B . 其他应付款 C . 其他业务收入 D . 其他应收款

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• 某酒厂为增值税一般纳税人，2011年12月销售白酒4吨，取得不含增值税价款120万元，同时收取包装物押金10万元。买卖双方签订销售合同，依照惯例约定包装物2个月后归还酒厂。当期没收10月份收取的逾期包装物押金5万元。已知白酒消费税比例税率为20%，定额税率为0.5元/500克。该酒厂当月应缴纳的消费税为（）万元。

  A . 26.11 B . 24.4 C . 26.4 D . 22.11

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• 对逾期未收回包装物而没收的押金，应按（）计算征收增值税。

  A . 所包装的货物的适用税率 B . 包装物的适用税率 C . 简易办法 D . 17%税率

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• 2016年8月某生产白酒的企业（属于一般纳税人），当月销售含税收入为128.7万元，当期发出包装物收取押金2.34万元，当期逾期未归还的包装物押金为7.02万元。该企业2016年8月应申报的增值税销项税额为（）元。

  A . 18.7 B . 19.04 C . 19.72 D . 20.06

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• 某酒厂为一般纳税人，本月向一小规模纳税人销售白酒，并开具普通发票上注明金额93600元；同时收取单独核算的包装物押金2000元（尚未逾期），逾期包装物押金6000元。此业务酒厂应计算的销项税额为（）。

  A . 13600元 B . 13890.60元 C . 15011.32元 D . 15301.92元

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• 某生产白酒的企业为增值税一般纳税人，月销售收入为128.7万元（含税），当期发出包装物收取押金2.34万元，当期逾期未归还包装物押金为7.02万元。该企业本期应申报的销项税额为（）万元

  A . A.18.7 B . B.19.04 C . C.19.72 D . D.20.06

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• 某酒厂为一般纳税人。本月向一小规模纳税人销售白酒，开具普通发票上注明金额93600元；同时收取单独核算的包装物押金2000元（尚未逾期），此业务酒厂应计算的销项税额为（）元。

  A . 13600 B . 13890.60 C . 15011.32 D . 15301.92

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• 2012年3月，某酒厂销售粮食白酒和啤酒给副食品公司，其中销售白酒开具增值税专用发票，收取不含税价款50000元，另外收取包装物押金3000元；销售啤酒开具普通发票，收取的价税款合计23400元，另外收取包装物押金1500元。副食品公司按合同约定，于2012年12月将白酒、啤酒包装物全部退还给酒厂，并取回全部押金。就此项业务，该酒厂2012年3月计算的增值税销项税额应为（）元。

  A.11900 B.12117．95 C.12335．90 D.12553．85

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• 某酒厂为增值税一般纳税人，本月向一小规模纳税人销售白酒，开具普通发票上注明金额93600元;同时收取单独核算的包装物押金2000元（尚未逾期），此业务酒厂应计算的销项税额为（）

  A．13600元 B．13890.60元 C．15011.32元 D．15301.92元

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• 某生产果酒企业为增值税一般纳税人，月销售收入128.7万元(含税)，当期发出包装物收取押金5.85万元，当期逾期未归还包装物押金2.34万元。该企业本期应申报的销项税额为()

  A．21.87万元 B．20.74万元 C． 19.55万元 D．20.7978万元

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• 2009年3月，某酒厂销售粮食白酒和啤酒给副食品公司，其中白酒开具增值税专用发票，收取不含税价款50000元，另外收取包装物押金3000元；啤酒开具普通发票，收取的价税合计款23400元，另外收取包装物押金1500元。副食品公司按合同约定，于2009年12月将白酒、啤酒包装物全部退还给酒厂，并取回全部押金。就此项业务，该酒厂2009年3月计算的增值税销项税额应为()元。

  A.11900 B.12117.95 C.12335.90 D.12553.85

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• 2010年3月，某酒厂销售粮食白酒和啤酒给副食品公司，其中白酒开具增值税专用发票，收取不含税价款80000元，另外收取包装物押金2340元；啤酒开具普通发票，收取的价税合计款35100元，另外收取包装物押金1500元。副食品公司按合同约定，于2010年12月将白酒、啤酒包装物全部退还给酒厂，并取回全部押金。就此项业务，该酒厂2010年3月计算的增值税销项税额应为（）元。

  <img src='https://img2.soutiyun.com/ask/uploadfile/2826001-2829000/cf2d58f084335de8a6541897e34b1460.gif' />

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• 甲酒厂为增值税一般纳税人，2021年8月销售白酒一批，在销售价款之外同时收取包装物租金、包装物押金、品牌使用费以及优质费等款项。甲酒厂收取的上述款项中，应计入白酒销售额计算缴纳消费税的有（）。

  A．品牌使用费 B．包装物租金 C．优质费 D．包装物押金

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• 某生产白酒的企业为增值税一般纳税人，2016年5月取得含税销售收入128.7万元，当期发出包装物收取押金2.34万元，当期逾期未收回包装货物押金7.02万元，该企业当月应计提的增值税销项税额为（）万元。

  A．18.70 B．19.04 C．19.72 D．20.66

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• 甲酒厂为增值税一般纳税人， 2019年 8月销售白酒取得含增值税价款 565万元，另收取包装物押金 113万元，逾期不予退还包装物押金 339万元。已知，增值税税率为 13%。根据增值税法律制度的规定，计算甲酒厂当月上述业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）

  A．（565+339）÷（1+13%）×13%=104（万元） B．（565+113）÷（1+13%）×13%=78（万元） C．565÷（1+13%）×13%=65（万元） D．（565+113+339）÷（1+13%）×13%=117（万元）

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• 甲食品生产厂为增值税一般纳税人，2019年6月销售食品取得不含税价款113万元，另收取包装物押金2.26万元。已知包装物押金单独核算，且该包装物押金未逾期，该食品增值税税率为13%。根据增值税法律制度的规定，甲食品生产厂当月销售食品应缴纳增值税的下列计算公式中，正确的是（）

  A．（113＋2.26）÷（1＋13%）×13%＝13.26（万元） B．113×13%＝14.69（万元） C．113÷（1＋13%）×13%＝13（万元） D．[113＋2.26÷（1＋13%）]×13%＝14.95（万元）

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• 某生产白酒的企业为增值税一般纳税人，2016年3月取得含税销售收入128.7万元，当期发出包装物收取押金2.34万元，当期逾期未归还包装物押金为7.02元。该企业当月应计提的增值税销项税额为（）万元。

  A．18.70 B．19.04 C．19.72 D．20.06

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• 某白酒厂为增值税一般纳税人，2015年销售粮食白酒，开具增值税专用发票，金额为20万元。另收取包装物押金1万元，包装物租金2万元，没收白酒逾期包装物押金1.5万元。该白酒厂当月增值税销项税额（）万元

  A．3.4 B．4.05 C．3.84 D．3.55

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• 2015年3月，某酒厂销售粮食白酒和啤酒给副食品公司，其中销售白酒开具增值税专用发票，收取不含税价款80000元，另外收取包装物押金2340元；销售啤酒开具普通发票，收取的价税款合计35100元，另外收取包装物押金1500元。副食品公司按合同约定，于2015年12月将白酒、啤酒包装物全部退还给酒厂，并取回全部押金。就此项业务，该酒厂2015年3月计算的增值税销项税额应为（）元

  A．21900 B．19907 C．19040 D．19097.8

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• 甲制药厂（增值税一般纳税人）20 1 8年1 2月销售降压药600箱，取得含增值税价款696万元，没收逾期未退包装物押金23.2万元。有关甲制药厂销售降压药增值税销项税额的下列计算中，正确的是（)。

  (696 +23. 2)×16%=115.07（万元） (696 +23. 2)÷(1+16%)×16%=99.2（万元） 696x16%=111.36（万元） [696 +23.2÷(1+16%)] x 16%=114.56（万元）

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• 5月,某酒厂销售粮食白酒和啤酒给副食品公司,其中白酒开具增值税专用发票,收取不含税价款50000元,另外收取包装物押金3000元;啤酒开具普通发票,收取的价税合计金额23400元,另外收取包装物押金1500元。副食品公司按合同约定,于2019年8月将白酒、啤酒包装物全部退还给酒厂,并取回全部押金。就此项业务,该酒厂2019年5月计算的增值税销项税额应为（）元

  A．10127 B．9582．04 C．9537．17 D．9709．73

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