适用一般性税务处理的企业分立，下列说法正确的是（）

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• 企业分立符合特殊性税务处理条件的，被分立企业以前年度亏损可以按分立资产占全部资产的比例进行分配，由分立企业继续弥补。（）

  A . 正确 B . 错误

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• 下列关于企业合并企业所得税一般性税务处理的说法中，正确的有（）。

  A . 合并企业应按原有计税基础确定接受被合并企业各项资产和负债的计税基础 B . 被合并企业及其股东都应按清算进行所得税处理 C . 被合并企业的亏损不得在合并企业结转弥补 D . 合并企业应按公允价值确定接收被合并企业各项资产和负债的计税基础 E . 被合并企业的亏损可以在合并企业结转弥补，但是有限额的规定

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• 企业对累积消费达到一定额度的顾客，给予额外抽奖机会，下列对个人获奖所得的税务处理，说法正确的是（）。

  A . 不征收个人所得税 B . 免征个人所得税 C . 按照“偶然所得”项目计征个人所得税 D . 按照“其他所得”项目计征个人所得税

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• 根据企业所得税法的相关规定，下列有关企业重组一般性税务处理方法的表述中，正确的有（）

  A . 企业合并，被合并企业的亏损可以按一定的额度在合并企业结转弥补 B . 股权收购，被收购方应确认股权转让所得或损失 C . 债务重组，债务人应当按照支付的债务清偿额低于债务计税基础的差额，确认债务重组所得 D . 企业分立，分立企业应按公允价值确认接受资产的计税基础

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• 根据2014年《财政部国家税务总局关于促进企业重组有关企业所得税处理问题的通知》规定，下列说法正确的是（）。

  A . 股权收购，收购企业购买的股权不低于被收购企业全部股权的75% B . 股权收购，收购企业购买的股权不低于被收购企业全部股权的50% C . 资产收购，受让企业收购的资产不低于转让企业全部资产的75% D . 资产收购，受让企业收购的资产不低于转让企业全部资产的50%

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• 在采用一般性税务处理规定的企业合并中，下列说法正确的有（）。

  A . 合并企业应按公允价值确定接受被合并企业各项资产和负债的计税基础 B . 被合并企业应按清算进行所得税处理 C . 被合并企业的股东应按清算进行所得税处理 D . 被合并企业的亏损不得在合并企业结转弥补

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• 企业发生债务重组、股权收购、分立、合并等，适用特殊性税务处理规定的，应满足的条件有（）

  A . 具有合理的商业目的，且不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的 B . 被收购、合并或分立部分的资产或股权比例符合相关规定 C . 企业重组后的连续12个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动 D . 取得股权支付的原主要股东，在重组后连续12个月内，不得转让所取得的股权

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• 根据企业所得税的规定，以下关于资产税务处理的表述，说法正确的是（）。

  A . 生物性资产计提折旧的起止时间与其他固定资产相同 B . 企业使用或者销售存货的成本计算方法，可以选用后进先出法 C . 单独估价作为固定资产入账的土地，可以提取折旧 D . 通过支付现金以外方式取得投资资产，以该资产投资双方协议价格为成本

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• 在选用特殊性税务处理规定的企业合并中，下列说法正确的有（）。

  A . 合并企业接受被合并企业资产和负债的计税基础，以被合并企业资产和负债的原有计税 B . 基础确定 C . 被合并企业的股东取得合并企业股权的计税基础，以其原持有的被合并企业股权的计税基础确定 D . 被合并企业及其股东均应当按清算进行所得税处理 E . 被合并企业合并前的相关所得税事项由合并企业承继

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• 为规范税务行政自由裁量权的行使，江苏省地税局对核定征收企业适用的应税所得率进行了调整，根据有关规定，自2014年1月1日起，下列有关核定征收企业适用应税所得率说法正确的是（）

  A . 主营业务为制造业的核定征收企业适用应税所得率为5% B . 主营业务为农林渔牧业的核定征收企业适用应税所得率为4% C . 主营业务为交通运输业的核定征收企业适用应税所得率为10% D . 主营业务为建筑业的核定征收企业适用应税所得率为10%

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• 根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税一般纳税人的相关税务处理，说法不正确的是（ ）。

  A . 纳税人销售货物的同时收取的延期付款利息，应作为价外费用并入销售额计算增值税销项税 B . 纳税人采取商业折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额在同一张发票上的“金额”栏分别注明的，可按折扣后的销售额征收增值税 C . 纳税人采取以物易物方式销售货物，交易双方都应作购销业务处理，以各自发出的货物核算销售额并计算增值税销项税 D . 纳税人采取以旧换新方式销售金银首饰的，应按新金银首饰的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧金银首饰的收购价格

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• 关于企业重组的税务处理，下列说法正确的有（）。

  A . 企业由法人转变为个人独资企业、合伙企业等非法人组织，视同企业进行清算，全部资产的计税基础按照公允价值为基础确定 B . 分立企业应按照公允价值确认接受资产的计税基础 C . 发生债权转为股权的，应当分解为债务清偿和股权清偿亮相业务，去人有关债务清偿的所得或损失 D . 企业分立相关企业的亏损，经批准，可以相互弥补 E . 被分立企业不再继续存在时，其股东取得的对价应视同被分立企业分配进行处理

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• 根据企业所得税的规定，下列关于收入的税务处理，说法不正确的有（）。

  A . 采取分期收款方式销售开发产品的，付款方提前付款的，在合同规定的收款日期确认收入的实现 B . 确认视同销售的销售收入时，如果按开发产品的成本利润率确定，开发产品的成本利润率不得低于10% C . 采取银行按揭方式销售开发产品的，应按销售合同或协议约定的价款确定收入额，其首付款应于实际收到日确认收入的实现，余款在银行按揭贷款办理转账之日确认收入的实现 D . 采取支付手续费方式委托销售开发产品的，应按销售合同或协议中约定的价款于收到受托方已销开发产品清单之日确认收入的实现 E . 企业新建的开发产品在尚未完工或办理房地产初始登记、取得产权证前，与承租人签订租赁预约协议的，自开发产品交付承租人使用之日起，出租方取得的预租价款按租金确认收入的实现

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• 企业重组的税务处理区分不同条件分别适用一般性税务处理规定和特殊性税务处理规定。其中，适用特殊性税务处理规定的企业重组，重组交易对价中非股权支付金额不得高于交易支付总额的（）。

  A . 15% B . 25% C . 75% D . 85%

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• 企业实施合并重组，通过企业所得税一般性税务处理方法时，下列处理正确的有（）。

  A . 被合并企业的亏损不得在合并企业结转弥补 B . 合并企业应按照账面价值接受被合并企业负债的计税基础 C . 被合并企业及其股东都应按清算进行所得税处理 D . 合并企业应按公允价值确定接受被合并企业各项资产的计税基础

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• 某生产企业（具有出口经营权）为增值税一般纳税人，2012年4月从国内采购生产用原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款810万元、增值税税额137.7万元；当月国内销售货物取得不含税销售额150万元，出口自产货物取得收入折合人民币690万元；已知，该企业适用增值税税率为17%，出口退税率为13%，月初无留抵税额，相关发票均已经过主管税务机关认证并可以抵扣。则下列关于该企业增值税的税务处理中，说法正确的是（）

  A . A．应缴纳增值税25.5万元，免抵增值税额为89.7万元 B . B．应退增值税84.6万元，免抵增值税额为0 C . C．应退增值税89.7万元，免抵增值税额为0 D . D．应退增值税84.6万元，免抵增值税额为5.1万元

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• 企业实施合并重组，适用企业所得税一般性税务处理方法时，下列处理正确的有（）。

  A . 被合并企业的亏损不得在合并企业结转弥补 B . 被合并企业及其股东都应按清算进行所得税处理 C . 合并企业应按账面价值确定接受被合并企业负债的计税基础 D . 合并企业应按公允价值确定接受被合并企业各项资产的计税基础

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• 下列关于资产重组企业所得税特殊性税务处理的说法中，正确的有（）。

  A . 资产收购，受让企业收购的资产不低于转让企业全部资产的85% B . 企业合并，合并企业可在规定的限额内弥补被合并企业亏损 C . 企业重组中取得股权支付的原所有股东，在重组后连续12个月内，不得转让所取得的股权，构成企业重组适用特殊性税务处理规定的条件之一 D . 股权收购，收购企业取得被收购企业股权的计税基础应以公允价值为基础确定 E . 股权收购，收购企业取得被收购企业股权的计税基础应以被收购股权的原有计税基础确定

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• 下列关于企业重组业务所得税一般性税务处理陈述，不正确的是（）。

  A . 发生债权转股权的，应当分解为债务清偿和股权投资两项业务，确认有关债务清偿所得或损失。 B . 企业由法人转变为个人独资企业、合伙企业等非法人组织，原股东承继企业资产的，不视同清算 C . 企业债务重组，以非货币资产清偿债务，应当分解为转让相关非货币性资产、按非货币性资产公允价值清偿债务两项业务 D . 企业股权收购，被收购方应确认股权、资产转让所得或损失

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• 下列关于资产收购企业所得税一般性税务处理的说法中，正确的有（）。

  A . 被收购企业应确认资产转让所得或损失 B . 被收购企业原有的各项资产和负债应保持不变 C . 被收购企业的相关所得税事项原则上应保持不变 D . 收购企业取得资产的计税基础应以公允价值为基础确定 E . 收购企业取得资产的计税基础应以被收购资产的原有计税基础确定

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• 下列关于企业股权收购重组的一般性税务处理的表述中，不正确的是（）

  A．被收购方应确认股权的转让所得或损失 B．被收购企业的相关所得税事项原则上保持不变 C．收购方取得股权的计税基础应以公允价值为基础确定 D．收购方取得被收购方股权的计税基础以被收购股权的原有计税基础确定

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• 根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业分立且被分立企业继续存在的情况下，一般性税务处理正确的有（）

  A．分立出去的资产按公允价值确认资产转让所得或损失 B．分立企业接受的资产按公允价值确认并进行入账处理 C．被分立企业的股东取得的对价视同被分立企业的分配处理 D．企业分立相关企业的亏损可以相互结转弥补

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• 下列关于企业合并与企业分立实施一般性税务处理的说法,正确的是（)。

  A．被合并企业股东应按清算进行所得税处理 B．合并企业应按账面净值确定接受被合并企业各项资产的计税基础 C．分立企业应按原计税基础确认接受资产的计税基础 D．企业分立相关企业的亏损允许三年内相互结转弥补

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