现行企业所得税法规定，年应纳税所得额在30万元以上的，使用的税率是（）。

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• 现行企业所得税法规定，对年应纳税所得额超过3万元不到10万元（含10万元）的企业，暂时适用的优惠税率是（）。

  A . 15％ B . 18％ C . 24％ D . 27％

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• 某超市2013年实发工资总额为1000万元，发生职工教育经费支出29万元；2014年实发工资总额1200万元，发生职工教育经费支出28万元，根据企业所得税法律制度的规定，该超市在计算2014年应纳税所得额时，准予扣除的职工教育经费支出为（ ）万元。

  A . 25 B . 28 C . 30 D . 32

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• 依现行企业所得税法规定，纳税人在年度中间合并、分立、终止的，应当自停止生产经营之日起30日内，向主管税务机关办理当期所得税汇算清缴。

  A . 正确 B . 错误

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• 某生产性企业2013年亏损30万元，2014年亏损22万元，2015年实现利润50万元（2015年销售收入300万元），其中支付广告费用49．5万元；业务招待费用1．5万元，工资总额为106万元，已经按照规定比例计提了职工福利费、职工教育经费、工会经费。 该企业2015年应纳税所得额为（）。

  A . 8万元 B . 5.6万元 C . 3.1万元 D . 0

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• 现行企业所得税法规定，某纳税人从事生产经营实现年应纳税所得额3万元，从境内联营企业分回投资收益8万元（已按规定还原成税前所得）其当年适用的优惠税率是（）。

  A . 15% B . 18% C . 27% D . 33%

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• 对年应纳税所得额在3万元（含3万元）以下的企业，应按（）的税率征收所得税。

  A . 18％ B . 33％ C . 27％ D . 15％

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• 国务院常务会议确定，从2015年1月1日至2017年12月31日，将享受减半征收企业所得税的小微企业范围由年应纳税所得额10万元以内（含10万元）扩大到20万元以内（含20万元），同时将失业保险费（由企业和个人共同分担）费率由现行条例规定的3%统一降至2%。“减税降费”将会（）。 ①导致个人福利待遇降低，居民生活水平下降 ②减少财政收入，促进财政收支平衡 ③促进经济增长，激发大众创业的积极性 ④推动非公经济发展，释放经济内在活力

  A . ①② B . ①③ C . ②④ D . ③④

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• 境内某居民企业2014年应纳税所得额为1000万元，适用20%的企业所得税税率。该企业在A国设有甲分支机构，甲分支机构的应纳税所得额为50万元，甲分支机构适用20%的企业所得税税率，甲分支机构按规定在A国缴纳了企业所得税，该企业在汇总时在我国应缴纳的企业所得税为（）万元。

  A . 200 B . 202.5 C . 197.5 D . 172.5

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• 我国现行税法规定，年所得（）万元以上的纳税人需要到税务机关办理自行纳税申报。

  A . 8 B . 10 C . 12 D . 15

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• 甲公司2015年应纳税所得额为19万元人民币，并符合税法规定的企业所得税小型微利企业的条件，该企业在办理企业所得税预缴及年度汇算清缴申报时，以下说法正确的是（）。

  A . 预缴时需要报送备案资料办理备案手续 B . 预缴时只需填写预缴申报表即可，不需履行备案手续 C . 汇算清缴时填写完汇算清缴申报表主表及附表（包括相关减免税信息），还必须要填写《企业所得税优惠事项备案表》 D . 纳税人享受小型微利企业的企业所得税优惠时，不需履行备案手续，但是需要留存备查资料

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• 某居民企业2015年发现其2013年发生的实际资产损失50万元，未在当年税前扣除。该企业于2015年按照规定向税务机关说明并对2013年未扣除的实际资产损失进行专项申报扣除。已知该企业2013年应纳税所得额为100万元，2014年应纳税所得额为90万元，2015年计算的应纳税所得额为200万元。假设除此外不考虑其他纳税调整事项，该企业2015年实际应缴纳的企业所得税为（ ）万元。

  A . 22.5 B . 25 C . 30 D . 37.5

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• 自2015年10月1日起至2017年12月31日，对年应纳税所得额在20万元到30万元（含30万元）之间的小型微利企业，按10%的税率缴纳企业所得税。

  A . 正确 B . 错误

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• 对年应纳税所得额在3~10万元的企业，企业所得税暂按()的税率征收。

  A . 5.5% B . 18% C . 27% D . 33%

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• 某居民企业2009年实际支出的工资、薪金总额为150万元，计提的三项经费35.50万元，其中福利费本期发生30万元，拨缴的工会经费3万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费2.50万元，该企业在计算2009年应纳税所得额时，应调整的应纳税所得额为()万元。

  A . 0 B . 7.75 C . 9 D . 35.50

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• 2021年1月1日至2022年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，在《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）第二条规定的优惠政策基础上，（）征收企业所得税；对个体工商户年应纳税所得额不超过100万元的部分，在现行优惠政策基础上，（）征收个人所得税。

  A．再减半；减半 B．再减少30%；减少30% C．再减少40%；减少40% D．再减少60%；减少60%

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• 某小型微利企业2009年～2015年应纳税所得额分别为-100万元、20万元、30万元、-10万元、20万元、10万元、18万元，则该企业2015年企业应纳税所得额为()万元。

  A．0 B．10 C．18 D．8

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• 自2015年10月1日起至2017年12月31日，对年应纳税所得额在20万元到30万元(含30万元)之间的小型微利企业，其所得按()计入应纳税所得额，按()的税率缴纳企业所得税。

  A．50%，10% B．50%，20% C．50%，25% D．100%，20%

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• 为进一步支持()企业发展，将享受所得税优惠政策的()年应纳税所得额上限由30 万元提高至50 万元，按20%的税率缴纳企业所得税。

  A．国有大型 B．垄断企业 C．上市企业 D．小型微利企业

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• 某居民企业2018年实际支出的工资、薪金总额为150万元（其中包括临时工工资5万元，实习生工资15万元)，计提的三项经费35.50万元，其中福利费本期发生30万元，拨缴的工会经费3万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费2.50万元，该企业在计算2018年应纳税所得额时，应调整的应纳税所得额为（)万元。

  A．A.0 B．B.7.75 C．C.9 D．D.35.50

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• 下表为经税务机关审定的某国有企业的2002—2007年6年应纳税所得额情况,假设该企业一直执行5年补亏规定,则该企业2007年应纳税所得额为()万元。

  <img src='https://img2.soutiyun.com/shangxueba/ask/4173001-4176000/4174514/ct_cjzksfj_cjzksfchoose_1226(113).jpg' /> A．10 B．20 C．0 D．-10

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• 根据《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》的规定，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按（）%计入应纳税所得额，按（）%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按（）%计入应纳税所得额，按（）%的税率缴纳企业所得税

  A．30；25；50；20 B．25；20；50；20 C．25；20；30；20 D．30；20；50

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• 某企业2012年应纳税所得额为60万元,则该企业2012年应缴纳的企业所得税为（）万元

  A．8 B．12 C．15 D．18.8

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• 自2015年10月1日至2017年12月31日，对年应纳税所得额低于30万元（含30万元）的小型微利企业，其所得减按（）计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

  A．30% B．50% C．60% D．80%

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