注册会计师对内部控制的评价步骤，下面选项哪些是正确的（）。

相似题目

• 注册会计师对控制相关风险的评价将直接影响控制测试的（）。

  A . 性质 B . 范围 C . 风险预计 D . 时间安排

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• 在计划审计工作时，注册会计师应当评价以下哪些事项对内部控制、财务报表以及审计工作的影响（）。

  A . 与企业相关的风险 B . 企业组织结构、经营特点和资本结构等相关重要事项 C . 重要性、风险等与确定内部控制重大缺陷相关的因素 D . 可获取的、与内部控制有效性相关的证据的类型和范围

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• 注册会计师计划对业务流程层面的有关控制进行进一步的了解和评价，应当确定（）

  A . 建立的控制是否能够阻止或发现并纠正错报 B . 是够存在遗漏的控制环节 C . 内部控制运行是否有效 D . 内部控制是否针对变化后的业务流程进行修订

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• 在财务报表审计与财务报告内部控制审计中，注册会计师均需评价内部控制。下列说法正确的有（）

  A . 财务报表审计中对内部控制的了解和测试工作，足以支持对财务报告内部控制审计发表审计意见，不需执行额外的工作 B . 两者评价内部控制可以选用的审计程序相同，都可能用到询问、观察、检查、重新执行等程序 C . 两者评价内部控制的目的不同，前者是为了支持注册会计师对控制风险的评估结果，进而确定实质性程序的性质、时间安排和范围；后者是为了支持对内部控制有效性发表的意见 D . 两者对控制缺陷的评价要求不同，后者要求比前者更严

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• 通过对业务流程层面了解内部控制后，注册会计师对控制的评价结论可能为（ ）

  A . 内部控制不存在 B . 内部控制设计无效 C . 内部控制设计合理但没有执行 D . 内部控制设计无效但已执行

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• 在对内部控制进行测试时，注册会计师利用非统计抽样的方法对抽样结果进行评价时，下列判断不正确的有（）。

  A . A、如果样本偏差率高于可容忍偏差率，则总体可以接受 B . B、如果样本偏差率大大低于可容忍偏差率，则总体可以接受 C . C、如果样本偏差率低于但接近可容忍偏差率，则总体可以接受 D . D、如果样本偏差率低于可容忍偏差率，相差不大也不小，则总体可以接受

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• 注册会计师根据对被审计单位存货盘点和内部控制的评价结果确定了检查存货的范围，以下说法中不正确的是（）。

  A . 在存货监盘过程中检查存货可以帮助注册会计师确定存货的所有权 B . 检查的范围通常要包括难以盘点或隐蔽性较强的存货 C . 如果认为被审计单位的内部控制设计良好，且得到有效实施、存货盘点组织良好，可以相应的缩小实施检查程序的范围 D . 注册会计师应尽可能的避免让被审计单位了解将抽取检查的存货项目

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• 控制测试中的样本结果评价,如果注册会计师采用的是非统计抽样,那么不正确的是（）

  A . 样本偏差率大于可容忍偏差率，抽样结果不能接受 B . 样本偏差率低于可容忍偏差率，抽样结果能接受 C . 样本偏差率大大低于可容忍偏差率，抽样结果可以接受 D . 样本偏差率与可容忍偏差率的关系是不大不小时，则应考虑是否扩大样本规模

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• 在内部控制审计中，注册会计师应当评价财务报表审计中实施的实质性程序的结果对控制有效性结论的影响。以下不属于注册会计师需要评价的内容是（）。

  A . 实施审计抽样发现的错报 B . 发现的违反法规行为和关联方交易方面的问题 C . 注册会计师作出的、与选择和实施实质性程序相关的风险评估，尤其是与舞弊相关的风险评估 D . 表明管理层在选择会计政策和作出会计估计时存在偏见的情况

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• 下面是A注册会计师对职业道德概念框架的理解，其中不正确的是（　　）。

  A . 只要是职业道德守则未明确禁止的情形就是允许的 B . 保密原则要求会员应当对因职业关系和商业关系而获知的所有信息予以保密 C . 在具体工作中应对违反职业道德基本原则的不利影响的防范措施包括会计师事务所层面和项目组层面的防范措施 D . 注册会计师执行审计和审阅业务以及其他鉴证业务时，应当从实质上和形式上保持独立，对非鉴证业务没有独立性的要求

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• 注册会计师只有在确认下列哪些事项的情况下，才能降控制风险评价为低水平？（）

  A . 控制政策和程序无效 B . 控制政策和程序与管理当局认定相关 C . 控制政策和程序与管理当局认定不相关 D . 取得证据来评价控制政策和程序显得不经济 E . 通过符合性测试已经获得证据证明内部控制有效

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• 注册会计师A正在对会计师事务所助理人员进行PPS抽样的培训，下列选项是注册会计师A的观点，正确的有（）

  A . PPS抽样对零余额或负余额的选取，不需在设计时特别考虑 B . PPS抽样有时样本规模比传统变量抽样的方法更小，能够在获得完整的总体之前开始选取样本 C . PPS抽样要求总体每一实物单元的错报金额不能超出其账面金额 D . PPS抽样对于高估和低估的错报都适用

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• 在计划审计工作时，注册会计师应当评价下列事项对财务报告内部控制的影响。以下事项中，不需要注册会计师评价的是（）。

  A . 企业组织结构、经营特点和资本结构等相关重要事项 B . 与企业沟通过的内部控制缺陷 C . 重要性水平 D . 相关法律法规和行业概况

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• 在内部控制审计中，注册会计师应当评价财务报表审计中实施的实质性程序的结果对控制有效性结论的影响。评价内容应当包括（）。

  A . 注册会计师作出的、与选择和实施实质性程序相关（尤其是与舞弊相关）的风险评估 B . 发现的违反法规行为和关联方交易方面的问题 C . 表明管理层在选择会计政策和作出会计估计时存在偏见的情况 D . 实施实质性程序发现的错报

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• 注册会计师采用统计抽样的方法在对控制测试抽样结果进行评价时，如果总体偏差率上限大于或等于可容忍偏差率，则注册会计师下列做法中正确的有（）。

  A . 不能接受总体 B . 应当扩大控制测试范围 C . 修正重大错报风险评估水平，并增加实质性程序的数量 D . 对影响重大错报风险评估水平的其他控制进行测试，以支持计划的重大错报风险评估水平

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• 如不拟信赖内部控制，注册会计师就需对内部控制进行了解、测试及评价。()

  A . 正确 B . 错误

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• 注册会计师对特定内部审计工作进行评价时，应当考虑()

  A . 内部审计工作范围是否适当 B . 相关内部审计工作程序是否适当 C . 审计工作底稿是否充分记录了所执行的工作 D . 相关内部审计工作对有关情况的结论是否适当

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• 注册会计师对内部控制评价的步骤中，记录内部控制的方法不包括（）。

  A . 流程图 B . 控制矩阵 C . 调查问卷 D . 检查账簿

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• 注册会计师在评价一项控制缺陷是否可能导致错报时，下列说法中，正确的是（）。

  A . 注册会计师需要将错报发生的概率量化为某特定的百分比或区间 B . 控制缺陷之间的相互作用不影响对控制缺陷的评价 C . 如果多项控制缺陷影响财务报表的同一账户或列报，错报发生的概率会增加 D . 在存在多项控制缺陷时，这些缺陷从单项看不重要，组合起来可能构成重大缺陷，也可能相互抵消

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• 注册会计师可采用（）的方法记录对被审计单位内部控制的了解和评价。

  A . 文字叙述 B . 口头表达 C . 调查问卷 D . 流程图 E . 制作表格

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• 注册会计师应当恰当地计划内部控制审计工作，配备具有专业胜任能力的项目组，下列哪些选项可以反应注册会计师的专业胜任能力

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• 注册会计师负责审计甲公司2012年度财务报表，在了解内部控制时，下列说法中不正确的是（）。A.实施内部控制目标的手段是设计和执行控制政策及程序B.注册会计师需要了解和评价的内部控制只是与财务报表审计相关的内部控制，并非甲公司所有的内部控制C.内部控制的目标是合理保证财务报告的可靠性、经营的效率和效果以及对法律法规的遵守D.设计和实施内部控制的责任主体是甲公司的治理层和管理层，其他人员无需对内部控制负有责任

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• A注册会计师是U会计师事务所指定的对业务质量负最终责任的主任会计师。在考虑审计质量控制相关的问题时，A注册会计师遇到了以下问题，请代为做出正确的决策。会计师事务所可以通过下列途径评价客户的诚信情况。其中，最应当谨慎考虑的途径是（）

  A．委托调查机构调查 B．询问监管机构，法律顾问 C．从相关数据库中搜索 D．与前任事务所沟通

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• F注册会计师负责对乙公司2009年度财务报表进行审计。在运用审计抽样时，F注册会计师遇到下列问题，请代为做出正确的专业判断。F注册会计师对乙公司2009年的10000张销售发票的赊销批准情况进行控制测试。F注册会计师在设计样本时，在有不超过7%的销售发票缺乏批准手续的情况下对内部控制信赖过度风险为1% (置信水平为99%)，F注册会计师根据以前的经验估计大约有2.5%的发票缺乏批准手续程序，在对一个200张发票组成的样本进行检验后发现其中有 7张发票缺乏批准手续程序，F注册会计师评估的偏差率上限定为8%。F注册会计师评价对样本的测试结果后决定提高原来对信赖过度风险评估水平(原来评估的为1%)，这是因为()。

  A．样本偏差率上限(8%)大于可容忍偏差率 (7%) B．预计总体偏差率(7%)大于样本中的实际偏差率(3.5%) C．实际的误差上限(8%)大于样本中的实际偏差率(3.5%) D．预计总体偏差率(2.5%)小于可容忍偏差率(7%)

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