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下列有关控制测试程序的说法中，恰当的有（）。
A . 针对旨在减轻特别风险的控制，不论该项控制在本期是否发生变化，注册会计师均应当在每次审计中都测试这些控制
B . 注册会计师对内部控制的了解可以代替对控制运行有效性的测试
C . 如果认为仅实施实质性程序获取的审计证据无法应对重大错报风险，注册会计师应当实施相关的控制测试，以获取控制运行有效的审计证据
D . 当拟实施的进一步审计程序主要以控制测试为主，注册会计师应当获取有关控制运行有效性的更高的保证水平
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下列关于企业内部利益相关者的说法中，正确的有（）。
A . 投资者对企业主要的利益期望是资本收益
B . 传统理论认为投资者对企业的主要期望就是利润最大化
C . 经理对企业的主要利益期望是销售额最大化
D . 企业员工主要追求个人收入和职业稳定的极大化
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下列有关了解内部控制的说法中，恰当的有（）。
A . 对控制了解的程序和对控制测试的程序是完全不同的
B . 对控制了解的程序和对控制测试的程序大部分是相同的
C . 人工控制的可靠性较差
D . 内部控制无论如何设计和执行，都不能对财务报告的可靠性提供绝对保证
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下列有关实施风险评估程序的说法中，恰当的有（）。
A . 如果未实施风险评估程序就不能评估重大错报风险
B . 无论评估的重大错报风险结果如何，均应当针对所有重大的各类交易、账户余额和披露实施实质性程序
C . 了解被审计单位及其环境贯穿于整个审计过程的始终
D . 评价对被审计单位及其环境了解的程度是否恰当，关键是看注册会计师能否发现舞弊
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下列有关审计抽样的说法中，恰当的有()。
A . 只要进行抽样，就会存在抽样风险
B . 注册会计师在抽样中既可以使用统计抽样方法，也可以使用非统计抽样方法
C . 非抽样风险是由人为错误造成的，在审计中可以将其量化并加以控制
D . 一般情况下，属性抽样适用于控制测试;变量抽样适用于细节测试
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下列有关期初余额审计目标的说法中，恰当的有（）。
A . 期初余额是否含有对本期财务报表产生重大影响的错报
B . 期初余额是否存在重大错报
C . 期初余额反映的恰当的会计政策是否在本期财务报表中得到一贯运用
D . 会计政策的变更是否已按照适用的财务报告编制基础作出恰当的会计处理和充分的列报与披露
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下列关于认定层次重大错报风险的相关说法中，恰当的有（ ）。
A . 注册会计师可以通过设计和实施适当的审计程序降低固有风险
B . 认定层次的重大错报风险由固有风险和控制风险组成
C . 评估认定层次的重大错报风险的目的是，确定所需实施的进一步审计程序的性质、时间安排和范围，以获取充分、适当的审计证据
D . 应具体量化认定层次重大错报风险的评估结果
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下列有关利益冲突与协调的说法中，不正确的是（）。
A . 协调相关者利益冲突，要尽可能使企业相关者的利益分配在数量上和时间上达到动态的协调平衡
B . 接收是一种通过股东约束经营者的办法
C . 债权人为了保障自己的利益，可以事先规定借债的用途限制，也可以收回借款或停止借款
D . 激励通常包括股票期权和绩效股两种方式
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期货从业人员在执业过程中遇到自身利益或相关方利益与投资者的利益发生冲突或可能发生冲突时，必须及时向投资者披露发生冲突的可能性及有关情况，并尽量避免冲突；当无法避免时，应当（）。
A . A．确保投资者的利益得到公平的对待
B . B．以期货公司的利益优先
C . C，以社会利益优先
D . D．以投资者和社会的利益优先
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下列有关财务报表审计的说法中，恰当的有（）。
A . 审计的用户是包括管理层在内的财务报表预期使用者
B . 审计的目的是改变财务报表的质量，消除使用财务报表的信息风险
C . 审计的核心工作是围绕管理层认定获取和评价审计证据
D . 审计的基础是独立性和专业性，注册会计师应当独立于被审计单位和预期使用者
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下列关于企业内部利益相关者的说法中，正确的有（ ）。
A . 投资者对企业主要的利益期望是资本收益
B . 传统理论认为投资者对企业的主要期望就是利润最大化
C . 经理对企业的主要利益期望是销售额最大化
D . 企业员工主要追求个人收入和职业稳定的极大化
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下列关于连续两年从属于公众利益实体的某一审计客户收取的全部费用比重的说法中，恰当的有（）。
A . 会计师事务所在计算收费占比时，应以向审计客户收取的审计费用为分子，以向所有客户收取的审计费用为分母
B . 如果比重超过15％，会计师事务所应当向审计客户治理层披露这一事实
C . 如果比例明显超过15％，会计师事务所应当拒绝继续接受委托
D . 如果比重超过15％，会计师事务所可以选择发表审计意见前复核或发表审计后复核的方式，以将不利影响降低至可接受的水平
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在妥善处理利益冲突时，下列说法正确的有（）。
A . A.公平地处理银行与客户之间、银行与第三方服务提供者之间的利益冲突
B . B.要建立有效受理客户投诉以及建议的渠道，及时、高效地处理客户投诉
C . C.定期汇总分析客户投诉情况，向有关人员和部门定期报告客户投诉及处理情况
D . D.研究客户对金融创新的潜在需求和改进建议
E . E.不断提高金融创新的服务质量和服务水平
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下列有关应对会计估计相关的重大错报风险的程序中，恰当的有（）。
A . 确定截至财务报表日发生的事项是否提供有关会计估计的审计证据
B . 测试被审计单位管理层如何作出会计估计以及会计估计所依据的数据
C . 测试与被审计单位管理层如何作出会计估计相关的控制的运行有效性，并实施恰当的实质性程序
D . 作出注册会计师的点估计或区间估计，以评价被审计单位管理层的点估计
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下列有关说法中不恰当的有()
A . 注册会计师在对银行存款审查时，如果取得的银行存款余额调节表中左右两边金额相等，则可以直接确定银行存款的余额的正确性
B . 出纳不能够同时负责登记银行存款日记账和编制银行存款余额调节表
C . 函证银行存款余额是证实资产负债表所列银行存款是否存在的重要程序。通过向往来银行函证，注册会计师不仅可了解企业资产的存在，还可了解企业账面反映所欠银行债务的情况，并有助于发现企业未入账的银行借款和未披露的或有负债
D . 监盘库存现金是证实资产负债表中所列现金是否存在的一项重要程序，盘点范围包括未存入银行的已收现金、零用金、找换金及各部门人员领用的备用金的盘点
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下列有关相关者利益最大化目标的说法中，不正确的是（）。
A . 强调尽可能降低风险
B . 强调股东的首要地位
C . 加强对企业代理人的监督和控制
D . 保持与政府部门的良好关系
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下列关于控制测试性质的相关说法中，恰当的有（）。
A . 询问本身不足以测试控制运行的有效性，应当与其他审计程序结合使用
B . 根据特定控制的性质选择所需实施审计程序的类型
C . 考虑测试与认定直接相关和间接相关的控制
D . 当拟实施的进一步审计程序以控制测试为主时，应当获取有关控制运行有效性的更高的保证水平
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下列有关PPS抽样的说法中，不恰当的有（）。
A . A、运用PPS抽样时，在未获得完整的总体之前，不能开始选取样本
B . B、运用PPS抽样时，在未获得完整的总体之前，可以开始选取样本
C . C、在PPS抽样下，总体中的每个项目被选中的概率是均等的
D . D、在PPS抽样下，注册会计师无需对总体进行分层
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下列有关鉴证业务要素的说法中，恰当的有（）。
A . 针对财务报表审计的鉴证业务，鉴证对象是财务报表
B . 鉴证业务的标准应当具有相关性、完整性、可靠性、中立性和可理解性，且能够为预期使用者获取
C . 标准是指用于评价或计量鉴证对象的基准，当涉及列报时，还包括列报的基准
D . 鉴证报告是注册会计师针对鉴证对象信息在所有重大方面是否符合适当的标准，以书面报告的形式发表能够提供一定保证程度的结论
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有关审稿中可能出现的利益冲突，以下说法不正确的是：
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下列有关采购与付款循环主要业务活动及其涉及的相关认定的说法，恰当的有（)。
A．将已验收商品的保管与采购的其他职责相分离，与商品的“完整性”认定有关
B．定期独立检查验收单的顺序以确定每笔采购交易都已编制凭单，与采购交易的“完整性”认定有关
C．独立检查订购单的处理，以确定是否确实收到商品并正确入账，这项检查与采购交易的“存在”认定有关
D．请购单是证明有关采购交易的“发生”认定的凭据之一
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【多选题】下列有关相关者利益最大化目标的具体内容中正确的有（)。
A．强调尽可能降低风险
B．强调所有相关者的首要地位
C．加强对企业代理人的监督和控制
D．保持与政府部门的良好关系
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为避免利益冲突可能给客户造成的损害，保证有关风险评估分析、市场研究等的客观性，商业银行应清楚划分相关业务运作部门的职责，采取充分的隔离措施，下列哪些隔离是不恰当的（）
A．理财计划风险分析部门与研究部门
B．理财计划风险分析部门与理财计划的销售部门
C．理财计划风险分析部门与交易部门
D．理财计划风险研究部门与理财计划的销售部门
