下列各事项中，属于管理层通过关联方关系及其交易实施舞弊的动机或压力的是（）。

相似题目

• 下列有关关联方关系及其交易的审计的说法中，不正确的是（）。

  A . 注册会计师应当将关联方关系及其交易导致的重大错报风险确定为特别风险 B . 如果识别出管理层以前未识别出的关联方关系，注册会计师应立即将相关信息向项目组其他成员通报 C . 由于存在未披露关联方关系及其交易的可能性，注册会计师在计划和实施与关联方关系及其交易有关的审计工作时，保持职业怀疑尤为重要 D . 注册会计师可以通过询问管理层获取有关关联方关系及其交易的审计证据

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• 下列各事项中，表明被审计单位与关联方串通舞弊进行虚假交易的是（）。

  A . 被审计单位与关联方签订虚假的设备采购合同，以预付款的形式向关联方支付采购款，但长期不进行结算，年末以合同终止为由收回预付款项 B . 被审计单位每月初向关联方提供大额资金并在月末收回，但在银行日记账与往来账中均不进行记录 C . 被审计单位、关联方和特定的第三方签署背后协议，由被审计单位通过银行向第三方发放委托贷款，然后第三方将资金提供给关联方使用 D . 被审计单位在财务报表中披露关联方交易的价格是按照市场价格执行的，但未披露该项交易的其他条款和条件与公平交易中的其他条款或条件存在显著不同

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• 下列事项中，不属于管理层通过关联方关系及其交易实施舞弊的机会因素的是（）。

  A . 非财务管理人员过度参与或过于关注会计政策的选择或重大会计估计的确定 B . 管理层过于关注保持或提高被审计单位的股票价格或利润趋势 C . 管理层未对个人事务与公司业务进行区分 D . 组织结构复杂或不稳定

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• 在了解关联方关系及其交易时，注册会计师可能不会向管理层询问的事项是（）。

  A . 关联方的名称和特征，包括关联方自上期以来发生的变化 B . 关联方的经营情况、财务状况和财务报表审计情况 C . 被审计单位和关联方之间关系的性质 D . 被审计单位在本期是否与关联方发生交易

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• 对关联方关系及其交易实施风险评估程序时，需要项目组内部讨论的事项有（）。

  A . 关联方关系及其交易的性质和范围 B . 可能显示存在关联方交易的记录或文件 C . 管理层凌驾于相关控制之上的风险 D . 对关联方可能如何参与舞弊的特殊考虑

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• 以下关于管理层、治理层对关联方关系及其交易的责任，以下说法中，恰当的是（ ）。

  A . 如果适用的财务报表编制基础对关联方作出规定，编制财务报表要求管理层在治理层的监督下设计、执行和维护与关联方关系及其交易相关的适当控制，使得关联方关系及其交易能够按照适用的财务报表编制基础的要求得到识别、适当的会计处理和披露 B . 治理层担当监督的角色，负责监督管理层如何履行这些控制责任 C . 如果适用的财务报表编制基础未对关联方作出规定，治理层没有必要了解关联方关系及其交易的性质和商业理由 D . 无论适用的财务报告编制基础是否对关联方作出规定，在履行监督责任的过程中，治理层需要向管理层获取信息，以了解关联方关系及其交易的性质和商业理由

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• 注册会计师对关联方关系及其交易实施的风险评估程序中，正确的有（ ）

  A . 项目组内部的讨论 B . 询问管理层 C . 检查股东会和治理层会议的纪要 D . 了解与关联方关系及其交易相关的控制

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• 管理层为满足第三方要求或预期而承受过度压力，属于管理层通过关联方关系及其交易实施舞弊的因素为（）。

  A . 态度或借口 B . 机会 C . 动机或压力 D . 压力

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• 下列各事项中，属于管理层通过关联方关系及其交易实施舞弊的机会的有（）。

  A . 被审计单位正在或曾经从事超出正常经营过程的重大关联方交易，或者与未经审计的关联企业进行重大交易 B . 利用商业中介进行交易，而此项安排似乎不具有明确的商业理由 C . 管理层由一人或少数人控制，且缺乏补偿性控制 D . 治理层对财务报告或内部控制实施的监督无效

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• 在了解关联方关系及其交易时，注册会计师可能不会向管理层询问下列事项（）

  A . A、关联方的名称和特征，包括关联方自上期以来发生的变化 B . B、关联方的经营情况和财务状况 C . C、被审计单位和关联方之间关系的性质 D . D、被审计单位在本期是否与关联方发生交易

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• 或有和承诺事项、资产负债表日后非调整事项、关联方关系及其交易等需要说明的事项在（ ）披露。

  A . 资产负债表 B . 利润表 C . 现金流量表 D . 附注

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• 管理层建立了与关联方关系及其交易相关的控制，注册会计师应当询问管理层和被审计单位内部其他人员，实施其他适当的风险评估程序，以获取对相关控制的了解，该控制包括（）。

  A . 申请重大关联方交易 B . 申请超出正常经营过程的重大交易 C . 授权和批准重大关联方交易和安排 D . 授权和批准超出正常经营过程的重大交易和安排

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• 下列事项中，属于管理层通过关联方关系及其交易实施舞弊的机会因素的是（）。

  A . 管理层未对个人事务与公司业务进行区分 B . 从事重大、异常或高度复杂的交易 C . 被审计单位将被证券交易所进行特别处理或退市 D . 管理层存在较大的业绩压力

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• 关于管理层、治理层对关联方关系及其交易的责任，下列说法中，错误的是（）。

  A . 如果适用的财务报告编制基础未对关联方作出规定，治理层没有必要了解关联方关系及其交易的性质和商业理由 B . 在适用的财务报告编制基础对关联方作出规定的情况下，编制财务报表要求管理层在治理层的监督下设计、执行和维护与关联方关系及其交易相关的适当控制，使得关联方关系及其交易能够按照适用的财务报告编制基础的要求得到恰当识别、会计处理和披露 C . 无论适用的财务报告编制基础是否对关联方作出规定，在履行监督责任的过程中，治理层需要向管理层获取信息，以了解关联方关系及其交易的性质和商业理由 D . 治理层担当监督的角色，负责监督管理层如何履行对关联方关系及其交易的控制责任

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• 在不考虑其他因素的情况下，下列有关关联方关系的表述中，符合《企业会计准则——关联方关系及其交易的披露》规定的有（）。

  A . 同受一方控制的两方或多方之间，应视为关联方 B . 国家控制的企业间不应仅仅因为彼此同受国家控制而成为关联方 C . 存在控制、共同控制和施加重大影响是判断关联方关系的主要标准 D . 企业与其仅发生日常往来的资金提供者之间应视为关联方 E . 企业与其仅发生大量交易而存在经济依存性的单个供应商之间应视为关联方

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• 下列事项中，为确定是否存在管理层和治理层未向注册会计师披露的关联方关系或关联方交易，注册会计师不需要检查的文件是（）。

  A . 在实施审计程序时获取的银行和律师询证函回函 B . 股东会和治理层会议纪要 C . 被审计单位对外提供的宣传资料、网站主页 D . 被审计单位的应收账款明细账

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• 下列有关管理层、治理层对关联方关系及其交易责任的说法中，错误的是（）。

  A . 在适用的财务报告编制基础对关联方作出规定的情况下，编制财务报表要求管理层在治理层的监督下设计、执行和维护与关联方关系及其交易相关的适当控制，使得关联方关系及其交易能够按照适用的财务报告编制基础的要求得到恰当识别、会计处理和披露 B . 如果适用的财务报告编制基础未对关联方作出规定，治理层没有必要了解关联方关系及其交易的性质和商业理由 C . 无论适用的财务报告编制基础是否对关联方作出规定，在履行监督责任的过程中，治理层需要向管理层获取信息，以了解关联方关系及其交易的性质和商业理由 D . 治理层担当监督的角色，负责监督管理层如何履行对关联方关系及其交易的控制责任

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• 下列属于上市公司重大资产重组内幕信息知情人的有（）。 Ⅰ上市公司及其董事、监事、高级管理人员 Ⅱ重大资产重组的交易对方及其关联方 Ⅲ交易对方及其关联方的董事、监事、高级管理人员或者主要负责人 Ⅳ交易各方聘请的证券服务机构及从业人员

  A . Ⅰ B . Ⅱ、Ⅳ C . Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ D . Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ E . Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

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• 针对评估的与关联方关系及其交易相关的重大错报风险，A注册会计师应设计和实施进一步的审计程序，以下说法中不正确的是（）

  A . 如果识别出可能表明存在管理层以前未识别或未向注册会计师披露的关联方关系或关联方交易的安排或信息，注册会计师应当确定相关情况是否能够证实关联方关系或关联方交易的存在 B . 对于识别出的超出正常经营过程的重大关联方交易，注册会计师应当检查相关合同或协议 C . 如果管理层在财务报表中作出认定，声明关联方交易是按照等同于公平交易中通行的条款执行的，注册会计师应当就该项认定获取充分、适当的审计证据 D . 如果识别出管理层以前未识别出或未向注册会计师披露的关联方关系或重大关联方交易，注册会计师不应当实施追加的审计程序

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• 在应对与关联方关系及其交易有关的重大错报风险时，注册会计师对于识别出的超出正常经营过程的重大关联方交易，实施的审计程序中不正确的有( )。

  A . 检查已签订的相关合同或协议 B . 询问被审计单位与该关联方之间关系的性质 C . 获取交易是否或已经恰当授权和批准的证据 D . 分析交易的商业理由是否合理

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• 注册会计师应对审计时获取的关联方信息保持警觉，下列事项可能显示管理层以前未识别或未向注册会计师披露的关联方关系或关联方交易的有（）。

  A . 超出正常经营过程的重大交易 B . 复杂的股权交易 C . 对外提供厂房租赁或管理服务，而没有收取对价 D . 在合同期限届满之前变更条款的交易

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• 下列舞弊风险因素中，属于可能表明存在管理层通过关联方关系及其交易实施舞弊的机会的有（）。

  A . 利用商业中介进行交易，而此项安排似乎不具有明确的商业理由 B . 管理层由一人或少数人控制，且缺乏补偿性控制 C . 治理层对财务报告或内部控制实施的监督无效 D . 被审计单位将被证券交易所进行特别处理或退市

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• 对外提供合并财务报表的，对于已经包括在合并范围内各企业之间的交易不予披露，但应当披露与合并范围外各关联方的关系及其交易。（）此题为判断题(对，错)。

  是 否

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• 注册会计师在识别和评估与关联方关系及其交易相关的重大错报风险时，应当向被审计单位管理层询问的事项有（）

  A．关联方的名称 B．关联方自上期以来的变化 C．被审计单位和关联方关系的性质 D．本期是否与关联方发生交易

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