职工教育经费不超过工资薪金总额8%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除（）

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• 小企业发生的职工教育福利支出，不超过工资薪金总额（）的部分准予在企业所得税前扣除。

  A . 14% B . 12% C . 2.50% D . 2%

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• 企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额（）的部分，准予扣除。企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额（）的部分，准予扣除。

  A . 2.5％；2％ B . 2％；2.5％ C . 2.5％；3％ D . 3％；2.5％

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• 甲公司适用的所得税税率为25%，2016年12月31日因职工教育经费超过税前扣除限额确认递延所得税资产20万元，2017年度，甲公司实际发生工资薪金支出为8000万元，本期全部发放，发生职工教育经费180万元。税法规定，工资薪金按实际发放金额在税前列支，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除；超过部分准予在以后纳税年度结转扣除。甲公司2017年12月31日下列会计处理中正确的是（）。

  A . 转回递延所得税资产20万元 B . 增加递延所得税资产20万元 C . 增加递延所得税资产5万元 D . 转回递延所得税资产5万元

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• 按照企业所得税法，企业实际发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额（）的部分，准予在税前扣除。

  A . A．3％ B . B．2.5％ C . C．2％ D . D．1.5％

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• 企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额15%的部分，准予扣除。

  A . 正确 B . 错误

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• 甲公司适用的所得税税率为25％，2×15年12月31日因职工教育经费超过税前扣除限额确认递延所得税资产20万元，2×16年度，甲公司实际发生工资薪金支出为8000万元，本期全部发放，发生职工教育经费180万元。税法规定，丁-资薪金按实际发放金额在税前列支，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2．5％的部分，准予扣除；超过部分准予在以后纳税年度结转扣除。甲公司2×16年12月31日下列会计处理中正确的是（）。

  A . 转回递延所得税资产20万元 B . 增加递延所得税资产20万元 C . 增加递延所得税资产5万元 D . 转回递延所得税资产5万元

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• 企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14％的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

  A . 正确 B . 错误

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• 企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额（）的部分，准予扣除。

  A . 2% B . 2.5% C . 14% D . 15%

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• 甲公司适用的所得税税率为25％，采用资产负债表债务法核算。2×13年12月31日因职工教育经费超过税前扣除限额确认递延所得税资产10万元，2×14年度，甲公司计提工资薪金4800万元，实际发放4000万元。发生职工教育经费90万元。税法规定，工资按实际发放金额在税前列支，超过部分应于实际发生时进行税前扣除；企业发生的职工教育经费支出，不超过实际工资薪金总额2．5％的部分，准予扣除，超过部分准予以后纳税年度结转扣除。甲公司下列表述中正确的有（）。

  A . 应付职工薪酬——工资薪金部分产生可抵扣暂时性差异800万元 B . 应付职工薪酬——工资薪金部分不产生暂时性差异 C . 职工教育经费本期税前可扣除金额为100万元 D . 应当转回期初职工教育经费确认的递延所得税资产10万元

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• 小企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额（）的部分，准予在企业所得税税前扣除。

  A . 14% B . 12% C . 2.5% D . 2%

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• 除另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。（）

  A . 正确 B . 错误

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• 企业所得税法规定，企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除。企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额（）的部分，准予扣除。

  A . 2% B . 14% C . 2.5% D . ５％

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• 除另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过企业合理工资、薪金总额2.5%的部分，准予在当年企业所得税税前扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。（）

  A . 正确 B . 错误

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• 甲公司适用的所得税税率为25%，2014年12月31日因职工教育经费超过税前扣除限额确认递延所得税资产10万元，2015年度，甲公司工资薪金总额为4000万元，本期全部发放，发生职工教育经费80万元。税法规定，工资按实际发放金额在税前列支，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除；超过部分准予在以后纳税年度结转扣除。甲公司2015年12月31日下列会计处理中正确的是（）。

  A . 转回递延所得税资产20万元 B . 增加递延所得税资产20万元 C . 转回递延所得税资产5万元 D . 增加递延所得税资产5万元

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• 除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除；超过部分，不得扣除。( )

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• 除另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资、薪金总额2.5%的部分，准予在企业所得税税前扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。（）。此题为判断题(对，错)。

  是 否

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• 除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2．5%的部分．准予扣除；超过部分，不得扣除。（）此题为判断题(对，错)。

  是 否

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• 甲公司适用的所得税税率为25%,2013年12月31日因职工教育经费超过税前扣除限额确认递延所得税资产10万元,2014年度,甲公司工资薪金总额为4000万元,发生职工教育经费90万元。税法规定,工资按实际发放金额在税前列支,企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额2.5%的部分,准予扣除;超过部分准予在以后纳税年度结转扣除。甲公司2014年12月31日下列会计处理中正确的是（）

  A．转回递延所得税资产10万元 B．增加递延所得税资产22.5万元 C．转回递延所得税资产2.5万元 D．增加递延所得税资产25万元

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• 企业发生的职工教育经费支出，在缴纳企业所得税时，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。()

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• 自2018年1月起，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额（)的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

  A．A.2% B．B.2.5% C．C.5% D．D.8%

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• 自2018年1月1日起，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额5%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。（)

  是 否

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• 对经认定的技术先进型服务企业（服务贸易类），实际发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过部分不准在以后纳税年度结转扣除。（）

  此题为判断题(对，错)。

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• 甲公司适用的所得税税率为25％，采用资产负债表债务法核算。2×13年12月31日因职工教育经费超过税前扣除限额确认递延所得税资产10万元，2×14年度，甲公司计提工资薪金4800万元，实际发放4000万元。发生职工教育经费90万元。税法规定，工资按实际发放金额在税前列支，超过部分应于实际发生时进行税前扣除；企业发生的职工教育经费支出，不超过实际工资薪金总额2．5％的部分，准予扣除，超过部分准予以后

  A．应付职工薪酬——工资薪金部分产生可抵扣暂时性差异800万元 B．应付职工薪酬——工资薪金部分不产生暂时性差异 C．职工教育经费本期税前可扣除金额为100万元 D．应当转回期初职工教育经费确认的递延所得税资产10万元

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• 《财政部税务总局关于企业职工教育经费税前扣除政策的通知》（财建〔2018〕51号)企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额（)的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。

  A.2.5% B.5% C.8% D.10%

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