下列项目中，在计算土地增值税的扣除项目时应计入房地产开发成本的是（）。

相似题目

• 以下项目中，转让新建房地产和转让旧房产计算其土地增值税增值额均能扣除的项目有（）。

  A . 与转让房地产有关的税金 B . 房地产开发成本 C . 取得土地使用权所支付的金额 D . 旧房及建筑物的评估价格

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• 甲房地产公司2017年1月销售自行开发的商业房地产项目，取得不含增值税收入10000万元，准予扣除项目金额1200万元。已知土地增值税税率为60％，速算扣除系数为35％，甲房地产公司该笔业务应缴纳土地增值税税额的下列计算列式中，正确的是（）。

  A . （10000-1200）×60％-10000×35％=1780（万元） B . （10000-1200）×60％-1200×35％=4860（万元） C . 10000×60％-1200×35％=5580（万元） D . 10000×60％-（10000-1200）×35％=2920（万元）

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• 在计算房地产企业的土地增值税时，下列可以扣除的项目有（）。

  A . 取得土地使用权所支付的金额 B . 房地产开发成本 C . 房地产开发企业按取得土地使用权所支付的金额与房地产开发成本的金额之和，加计20%的扣除 D . 房地产开发企业与转让房地产有关的印花税

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• 根据土地增值税法律制度的规定，某内资房地产开发公司在计算土地增值税的扣除项目金额时，允许单独扣除的税金是（）。

  A . 营业税 B . 契税 C . 城市维护建设税 D . 印花税

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• 根据土地增值税暂行条例实施细则的规定，纳税人在计算房地产开发费用时，财务费用中的借款利息支出，凡能够按照转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的，允许据实扣除。但（）不能计入利息支出扣除。

  A . 超过商业银行同类同期贷款利率计算的利息金额 B . 超过国家规定上浮幅度的利息支出 C . 超过贷款期限的利息部分 D . 金融机构加收的罚息

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• 某房地产企业在计算房地产开发费用时，对财务费用中的借款利息支出，凡能够按照转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的，允许据实扣除。下列项目可以计入利息支出扣除的是（）。

  A . 超过国家规定上浮幅度的利息支出 B . 超过贷款期限的利息部分 C . 金融机构加收的罚息 D . 按照商业银行同类同期贷款利率计算的利息金额

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• 甲房地产公司2015年销售自行开发的商业房地产项目，取得收入20000万元，准予从房地产转让收入额中减除的扣除项目金额12000万元。已知土地增值税税率为40％，速算扣除系数为5％，甲房地产公司该笔业务应缴纳土地增值税税额的下列计算列式中，正确的是（）。

  A . （20000-12000）×40％-20000×5％=2200（万元） B . （20000-12000）×40％-12000×5％=2600（万元） C . 20000×40％-12000×5％=7400（万元） D . 20000×40％-（20000-12000）×5％=7600（万元）

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• 在进行房地产开发企业土地增值税扣除项目审核中，下列说法正确的有（）。

  A . 房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费可以扣除 B . 转让房地产时缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加，在“与转让房地产有关的税金”中扣除 C . 货币安置拆迁的，房地产开发企业凭合法有效凭据计入拆迁补偿费 D . 房地产开发企业销售已装修房屋，可以扣除的装修费用不得超过房屋原值的10% E . 房地产开发企业为取得土地使用权所支付的契税，应计入“取得土地使用权所支付的金额”中扣除

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• 在计算土地增值税时，房地产开发费用中的利息支出，如能按转让房地产项目分摊并提供金融机构证明，允许据实扣除，其他开发费用限额扣除的比例为（）以内。

  A . 3% B . 5% C . 7% D . 10%

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• 某房地产企业某项目取得土地使用权成本为5000万元，房地产开发成本为3000万元，其中“开发成本―开发间接费用”中利息支出50万元，“财务费用―利息支出”20万元，则请分析在计算该房地产企业土地增值税时，有关利息和其他开发费用的税务处理。国税函[2010]220号第三条第（四）项规定：“土地增值税清算时，已经计入房地产开发成本的利息支出，应调整至财务费用中计算扣除。”基于此规定，该房地产公司计入土地增值税扣除项目的房地产开发成本为（）。

  A . 3000-50=2950万元 B . 2900万元 C . 2050万元 D . 3950万元

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• 房地产开发企业在确定土地增值税的扣除项目时，下列税费中，允许作为“与转让房地产项目有关的税金”项目扣除的是（）

  A . A．教育费附加 B . B．房产税 C . C．城镇土地使用税 D . D．印花税

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• 根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则》的规定，纳税人在计算房地产开发费用时，对财务费用中的借款利息支出，凡能够按照转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的，允许据实扣除。但下列项目中不能计入利息支出扣除的有（）。

  A . 金融机构加收的罚息 B . 超过贷款期限的利息部分 C . 超过国家规定上浮幅度的利息支出 D . 按照商业银行同类同期贷款利率计算的利息金额 E . 已经计入房地产开发成本中的利息金额

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• 以下项目中，转让新建房地产和转让存量房产，计算其土地增值税增值额时均能扣除的项目是（）。

  A . 房地产开发成本 B . 房地产开发费用 C . 与转让房地产有关的税金 D . 旧房及建筑物的评估价格

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• 对取得土地或房地产使用权后，未进行开发即转让的，计算其土地增值额时，下列项目予以扣除（）。

  A . A、取得土地使用权时支付的地价款 B . B、交纳的有关费用 C . C、转让环节缴纳的税金 D . D、加计20%的扣除

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• 在土地增值额扣除项目中，对从事房地产开发的纳税人可按取得土地使用权所支付的金额和开发土地和新建房及配套设施的成本两项规定计算的金额之和，加计10%的扣除。（）

  A . 正确 B . 错误

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• 在计算土地增值税时，对纳税人购入房地产再转让的，其扣除项目金额中的包括（）。

  A . 购入环节的契税 B . 转让环节的营业税 C . 购入时的价格 D . 重置成本价格

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• 某省规定土地增值税清算时利息支出以外的其他房地产开发费用扣除比例为5%。房地产开发企业利息支出能够按清算对象分摊并能够提供金融机构证明，能够单独计算扣除，在进行土地增值税清算时，作为清算对象扣除项目中的“房地产开发费用”金额应是()。(2013年)

  A．利息+销售费用+管理费用 B．利息+[取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本(不含利息支出)]×5% C．利息+[取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本(含利息支出)]×5% D．利息+[取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本(含利息支出)]×(5%+20%)

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• 甲房地产公司2017年1月销售自行开发的商业房地产项目，取得不含增值税收入10000万元，准予扣除项目金额1200万元。已知土地增值税税率为60％，速算扣除系数为35％，甲房地产公司该笔业务应缴纳土地增值税税额的下列计算列式中，正确的是（）

  A．（10000-1200）×60％-10000×35％=1780（万元） B．（10000-1200）×60％-1200×35％=4860（万元） C．10000×60％-1200×35％=5580（万元） D．10000×60％-（10000-1200）×35％=2920（万元）

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• 计算土地增值税扣除项目金额时，下列能按转让房地产项目计算分摊的利息支出,不得扣除的有（)。

  A．A.2年以上的金融机构借款利息 B．B.境外金融机构借款利息C短期金融机构借款利息 C．C.超过贷款期限的利息部分和加罚的利息 D．D.利息超过国家规定的上浮幅度的部分

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• 该房地产开发公司计算土地增值税时相关扣除项目的说法中，正确的有（）。

  A．准予扣除土地使用权费=600+50=650(万元) B．准予扣除房地产开发成本=200+100+750+150+60=1260(万元) C．准予扣除房地产开发费用=(650+1260)×20％=382(万元) D．准予扣除“其他扣除项目金额”=(650+1260)×5％=95.5(万元)

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• 【判断题】房地产企业的印花税可在计算土地增值税时，在“房地产开发费 用”项目中扣除。

  A．Y.是 B．N.否

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• 下列各项中，房地产开发企业转让存量房和非房地产开发企业转让存量房，在计算土地增值额时，均能扣除的项目有（）

  A．取得土地使用权所支付的金额 B．房地产开发费用 C．房地产开发成本 D．评估价格 E．与转让房地产有关的税金

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• 甲房地产公司2015年销售自行开发的商业房地产项目，取得收入20000万元，准予从房地产转让收入额中减除的扣除项目金额12000万元。已知土地增值税税率为40%，速算扣除系数为5%，甲房地产公司该笔业务应缴纳土地增值税税额的下列计算列式中，正确的是（)。

  (20000-12000)×40%-20000×5%=2200(万元) (20000-12000)×40%-12000×5%=2600(万元) 20000×40%-12000×5%=7400(万元) 20000×40%-(20000-12000)×5%=7600(万元)

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