甲企业成立于20×4年，主要从事A产品的生产和销售，适用的所得税税率为25％。3月10日购入价值200万元的设备，当日投人使用。预计使用年限为5年，无残值，企业采用年限平均法计提折旧，税法与会计折旧方法及净残值相同，税法规定的折旧年限为10年。甲企业当年实现销售收入2000万元，发生广告费和业务宣传费支出共计350万元。税法规定广告费和业务宣传费不超过当年销售收入15％的部分准予当年扣除，超过部分结转到以后年度扣除。则20×4年末企业应该确认的递延所得税资产为（）。
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亚太公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％，公司主要从事甲产品的销售。该产品每件售价600元(不含增值税额)，同时规定：若客户购买150件(含150件)以上，每件可获得5％的商业折扣。鹏远公司于2013年4月10日购买甲产品300件。为早日收回款项，该销售附现金折扣条件2／i0，1／20，n／30。亚太公司于4月21日收到该款项，则实际收到的金额为（）元(计算现金折扣时不考虑增值税)。
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甲企业销售A产品每件500元，若客户购买100件（含100件）以上可得到10%的商业折扣。乙公司于2010年11月5日购买该企业产品200件，款项尚未支付。按规定现金拆扣条件为2/10，1/20，n/30。适用的增值税税率为17%。甲企业于2010年11月5日销售A产品时应确认的收入金额为（）元。（假定计算现金折扣时不考虑增值税）
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甲企业成立于20×4年，主要从事A产品的生产和销售，适用的所得税税率为25%。3月10日购入价值200万元的设备，当日投人使用。预计使用年限为5年，无残值，企业采用年限平均法计提折旧，税法与会计折旧方法及净残值相同，税法规定的折旧年限为10年。甲企业当年实现销售收入2000万元，发生广告费和业务宣传费支出共计350万元。税法规定广告费和业务宣传费不超过当年销售收入15%的部分准予当年扣除，超过部分结转到以后年度扣除。则20×4年末企业应该确认的递延所得税资产为()。
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甲企业成立于20×4年，主要从事A产品的生产和销售，适用的所得税税率为25%。3月10日购入价值200万元的设备，当日投入使用，预计使用年限为5年，无残值，企业采用年限平均法计提折旧，税法与会计折旧方法及净残值相同，税法规定的折旧年限为10年。甲企业当年实现销售收入2000万元，发生广告费和业务宣传费支出共计350万元。税法规定广告费和业务宣传费不超过当年销售收入15%的部分准予当年扣除，超过部分结转到以后年度扣除。则20×4年末甲企业应该确认的递延所得税资产为（）。
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甲公司为居民企业，主要从事工艺品的生产和销售业务。 2019年有关经营情况如下：（1）销售产品收入 2000万元，出租设备租金收入 20万元，接受捐赠收入 10万元，国债利息收入 2万元，转让商标权收入 60万元。（2）将价值 50万元的产品用于换取乙公司生产的货物，将价值 34万元的产品用于抵偿信用公司欠款，将价值 3.5万元的产品用于馈赠客户，将价值 10万元的产品用于奖励优秀职工。（3
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甲企业生产A产品的销售价格为每件500元，若客户购买100件(含100件)以上可得到10%的商业折扣。乙企业于2X10年11月5日购买该企业A产品200件，款项尚未支付。按规定现金折扣条件为2/10,1/20，n/30，适用的增值税税率为17%。甲企业于2X10年11月5日销售A产品时应确认的收入金额为()元(假定计算现金折扣不考虑增值税)。
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甲公司20×4年12月3日与乙公司签订产品销售合同。合同约定，甲公司向乙公司销售A产品400件，单位售价975元（不含增值税），增值税税率为17%；乙公司应在甲公司发出产品后1个月内支付款项，乙公司收到A产品后3个月内如发现质量问题有权退货。A产品单位成本为750元。甲公司于20×4年12月10日发出A产品，并开具增值税专用发票。根据历史经验，甲公司估计A产品的退货率为20%。至20×4年12月3
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甲企业销售A产品每件500元，若客户购买100件（含100件）以上可得到10％的商业折扣。乙公司于2013年11月5日购买该企业产品200件，款项尚未支付。按规定现金折扣条件为2/10，1/20，n/30。适用的增值税税率为17％。甲企业于2013年11月5日销售A产品时应确认的收入金额为（）元。（假定计算现金折扣时不考虑增值税）
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A市甲股份有限公司（以下简称甲公司）成立于2006年3月，从事化工产品生产，是增值税的一般纳税人。2013年1月，甲公司因排放污染物超标，被A市环保部门处以5万元罚款；甲公司对处罚决定不服，向人民法院提起行政诉讼。下列关于A市环保部门对甲公司处以5万元罚款的说法中，符合《行政处罚法》规定的有（）
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甲公司于 2× 18年 1月 1日取得对联营企业乙公司 30%的股权，取得投资时乙公司一项 A商品的公允价值为 2000万元，账面价值为 1600万元。除该 A商品外，甲公司取得投资时乙公司其他各项可辨认资产、负债的公允价值与其账面价值相同。乙公司 2× 18年度利润表中净利润为 10000万元。 2× 18年 4月 20日乙公司向甲公司销售 B商品一批，销售价格为 1000万元，产品成本为 80
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甲公司主要从事X产品的生产和销售，生产X产品使用的主要材料Y材料全部从外部购入，20×7年12月31日，在甲公司财务报表中库存Y材料的成本为5 600万元，若将全部库存Y材料加工成X产品，甲公司估计还需发生成本1 800万元。预计加工而成的X产品售价总额为7 000万元，预计的销售费用及相关税费总额为300万元，若将库存Y材料全部予以出售，其市场价格为5 000万元。假定甲公司持有Y材料的目的系用
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W公司主要从事小型电子消费品的生产和销售，产品销售以W公司仓库为交货地点。W公司日常交易采用自动化信息系统（以下简称系统）和手工控制相结合的方式进行。系统自20×6年以来没有发生变化。W公司产品主要销售给国内各主要城市的电子消费品经销商。A和B注册会计师负责审计W公司20×7年度财务报表。
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甲公司主要从事小型电子消费品的生产和销售，产品销售以甲公司仓库为交货地点。甲公司日常交易采用自动化信息系统(以下简称系统) 和手工控制相结合的方式。A注册会计师负责审计甲公司2012年度财务报表。 资料一：A注册会计师在审计工作底稿中记录了所了解的甲公司情况及其环境，部分内容摘录如下： (1)2012年初，甲公司将房屋建筑物折旧年限由25年到35年变更为20年到35年，机器及其他设备折旧年限由8年到l2年变更为8年到10年。残值率仍为3%。 (2)甲公司于2012年7月完工投入使用的一个仓库被有关部门认定为违章建筑，被要求在2013年6月底前拆除。 资料二：A注册会计师在审计工作底稿中记录了所获取的甲公司财务数据，部分内容摘录如下： 金额单位：万元
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居民企业甲公司主要从事日化产品的生产和销售，2014年有关涉税事项如下：（1)为了推广新型洗涤剂，公
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甲企业为居民纳税人，主要从事服装的生产和销售业务。2014年有关收支情况如下：（1）取得销售货物收入9000万元、技术服务收入700万元、出租设备收入60万元、出售房产收入400万元、国债利息收入40万元。（2）缴纳增值税900万元、消费税20万元、城市维护建设税和教育费附加92万元、房产税25万元。（3）发生广告费和业务宣传费1500万元。（4）其他可在企
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甲公司为一家家电生产企业，主要生产A、B、C三种家电产品。甲公司2019年度有关事项如下：（1）甲公司管理层于2019年11月制定了一项业务重组计划。该业务重组计划的主要内容如下：从2020年1月1日起关闭C产品生产线；从事C产品生产的员工共计250人，除部门主管及技术骨干等50人留用转入其他部门外，其他200人都将被辞退。根据被辞退员工的职位、工作年限等因素，甲公司将一次性给予被辞退员工不同标准
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甲公司为居民企业，主要从事施工设备的生产和销售业务。 2018年有关经营情况如下：（1）国债利息收入 40万元，从未上市的居民企业乙公司取得股息 25.2万元。（2）直接向某养老院捐赠 10万元，向市场监督管理部门缴纳罚款 6万元。（3）实际发生未形成无形资产计入当期损益的新产品研究开发费用 194万元。（4）经事务所审计发现甲公司接受捐赠原材料一批，
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乙公司生产和销售A产品，其总成本习性模型为Y＝30000＋12X。假定该企业2019年度A产品销售量为10000件，每件售价为20元；按市场预测2020年A产品的销售数量将增长20%。要求：（1）计算2019年该企业的息税前利润。（2）计算2020年的经营杠杆系数。（3）计算2020年的息税前利润增长率。（4）假定企业2019年发生负债利息25000元，且无优先股股息，计算总杠杆系数。（5）假定该
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甲公司为居民企业，主要从事电冰箱的生产和销售业务。2017年有关经营情况如下：（1）销售电冰箱收入8000万元；出租闲置设备收入500万元；国债利息收入50万元；理财产品收益30万元。（2）符合条件的广告费支出1500万元。（3）向银行借入流动资金支付利息55万元，非广告性赞助支出80万元，向客户支付违约金3万元，计提坏账准备金8万元。（4）全年利润总额为900万元。已知：广告费和业务宣传费支出，
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甲公司为居民企业，主要从事电冰箱的生产和销售业务。2017 年有关经营情况如下。（1）销售电冰箱收入 8 000 万元；出租闲置设备收入 500 万元；国债利息收入 50万元，理财产品收益 30 万元。（2）符合条件的广告费支出 1 500 万元。（3）向银行借入流动资金支付利息支出 55 万元。非广告性赞助支出 80 万元，向客户支付违约金 3 万元，计提坏账准备 8 万元。（4）全年利润总额
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A公司期末存货采用成本与可变现净值孰低法计量。2017年11月20日，A公司与B公司签订销售合同：由A公司于2018年4月20日向B公司销售甲产品300件，每件2.5万元。2017年12月31日，A公司库存甲产品500件，每件成本为2万元，此时，市场销售价格为每件2.2万元。预计销售税费均为每台0.5万元。甲产品存货跌价准备期初贷方余额为10万元，2017年12月31日，A公司应计提的存货跌价准备
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甲公司为居民企业，主要从事施工设备的生产和销售业务。 2018年有关经营情况如下：（1）国债利息收入 40万元，从未上市的居民企业乙公司取得股息 25.2万元。（2）直接向某养老院捐赠 10万元，向市场监督管理部门缴纳罚款 6万元。（3）实际发生未形成无形资产计入当期损益的新产品研究开发费用 194万元。（4）经事务所审计发现甲公司接受捐赠原材料一批，取得增值税专用发票注明金额 20万元、税
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甲公司为居民企业,主要从事电器产品的生产与销售业务。2017年有关经营情况如下: （）
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宏达公司是一家生产电子产品的上市公司，为增值税一般纳税企业。企业对存货采用单项计提存货跌价准备，按年计提跌价准备。2019年12月31日，宏达公司期末存货有关资料如下： （1）产成品甲，账面余额为500万，按照一般市场价格预计售价为550万元，预计销售费用和相关税金为10万元。已计提存货跌价准备20万元。 （2）产成品乙，账面余额为400万，其中有20%已签订销售合同，合同价款为80万元；另有80%未签订合同，按照一般市场价格预计销售价格为350万元。产成品乙的预计销售费用和税金为15万元。未计提存货跌价准备。 （3）因产品更新换代，材料丙已不适应新产品的需要，准备对外销售。丙材料的账面余额为220万元，预计销售价格为210万元，预计销售费用及相关税金为10万元，未计提跌价准备。 （4）材料丁30吨，每吨实际成本1 500元。全部30吨丁材料用于生产A产品20件，A产品每件加工成本为1 000元，现有7件已签订销售合同，合同规定每件为4 000元，每件一般市场售价为3 500元，假定销售
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