按季度申报增值税的新营改增试点小规模纳税人，2016年第二季度纳税申报销售额不超过多少可以享受小微企业免税优惠政策？（）

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• 某小规模纳税人按季申报，一季度三个月销售额分别为2万、4万、2万，那么本季度需要缴税（）万。

  A . 0 B . 1.2 C . 2 D . 0.3

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• 对于期末一次性进行账务处理的小规模纳税人，按规定当期允许扣减销售额而减少的应交增值税，借记“应交税费――应交增值税（营改增抵减的销项税额）”科目。

  A . 正确 B . 错误

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• 某企业为增值税小规模纳税人，2017年1月份销售额为25000元（不含税，下同），2月份销售额为20000元，3月份销售额为50000元。按季度申报缴纳增值税（假设不考虑税费附加等）下列会计处理不正确的是（）。

  A . 1月份计提的增值税为750元 B . 2月份计提的增值税为600元 C . 3月份计提的增值税为1500元 D . 本季度末将计提的增值税合计转入营业外收入

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• 按季纳税申报的增值税小规模纳税人，实际经营期不足一个季度的，以一个季度计算当期可享受小微企业免征增值税政策的销售额度。

  A . 正确 B . 错误

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• 甲公司为营改增试点的小规模纳税人，2013年1月支付了增值税税控设备的技术维护费1200元，税控设备每年需要维护一次，根据税法规定可以全额抵减当期增值税应纳税额，则该业务对甲公司当期损益的影响额为（）元。

  A . 1200 B . 100 C . 35 D . 0

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• 2016年5月1日新纳入营改增试点范围的纳税人，2016年6月份增值税纳税申报期延长至2016年（）。

  A . 6月15日 B . 6月20日 C . 6月27日 D . 6月30日

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• 国家决定自2013年8月1日起将交通运输业和部分现代服务业营业税改增值税试点范围扩大到全国。据统计，实行“营改增”后中小企业普遍减税，小规模纳税人平均减税幅度达到40％。从材料中可以看出实行“营改增”的积极意义是①完善货币政策，推动经济发展②推动结构性减税，促进产业升级③降低企业税收成木，增强企业发展能力④调节个人收入分配，实现社会公平（）

  A . ①② B . ②③ C . ①④ D . ③④

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• 小规模纳税人提供应税服务，营改增试点期间按照营业税改征增值税有关规定允许从销售额中扣除其支付给非试点纳税人价款的，按规定扣减销售额而减少的应交增值税应直接冲减"应交税费--应交增值税"科目。（）

  A . 正确 B . 错误

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• 2015年，湖南省新试点行业“营改增”平稳上线运行。截至8月，湖南省今年营改增新试点行业有686户企业完成申报纳税，共计缴纳增值税1.9亿元，整体减税效应将进一步显现。湖南省之所以进行“营业税改增值税”的试点，是因为增值税（） ①可以避免重复征税 ②调节个人收入，实现社会公平 ③能防止进货商品的偷漏税行为 ④防止通胀通缩，促进国民经济平稳运行

  A . ①② B . ②④ C . ①③ D . ③④

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• 下列营改增试点纳税人的一般纳税人中，可选择按简易计税方法缴纳增值税的有（）。

  A . 提供公共交通运输服务 B . 有形动产租赁服务 C . 提供电影放映服务 D . 装卸搬运服务

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• 2016年5月1日起新纳入营改增的纳税人，全部纳入商品和服务税收分类与编码试点范围，使用具有编码功能的增值税发票管理新系统开具增值税发票。

  A . 正确 B . 错误

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• “营改增”试点纳税人提供的下列服务应征增值税的是（）。

  A . 试点纳税人中的一般纳税人提供的公共交通运输服务 B . 养老机构提供的养老服务 C . 个人销售自建自用住房 D . 向境外提供建筑服务

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• 某增值税小规模纳税人（非营改增试点企业）购入原材料取得的增值税专用发票上注明：货款200万元，增值税税额34万元。在购入材料的过程中另支付运杂费5万元。则该企业原材料的入账价值为（）万元。

  A . 195 B . 205 C . 233 D . 239

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• 2016年5月1日，（）等全部营业税纳税人，纳入营改增试点范围。

  A . 房地产业 B . 建筑业 C . 生活服务业 D . 金融业

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• “营改增”试点改革之后增值税一般纳税人新增哪一张申报表附列资料？

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• 2012年7月1日后认定的营改增试点地区一般纳税人，应当在超标月份所属申报期结束后（）个工作日内向税务所报送《增值税一般纳税人申请认定表》二份，申请一般纳税人资格认定。

  A . 20 B . 30 C . 40 D . 60

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• 甲便利店为增值税小规模纳税人，2016年第四季度零售商品取得收入103000元；将一批外购商品无偿赠送给物业公司用于社区活动，该批商品的含税价格721元。已知增值税征收率为3%。计算甲便利店第四季度应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是（ ）。

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• 甲便利店为增值税小规模纳税人，2016年第四季度零售商品取得收入103000元，将一批外购商品无偿赠送给物业公司用于社区活动，该批商品的含税价格721元。已知增值税征收率为3%。计算甲便利店第四季度应该缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是（）

  A．[103000+721/（1+3%）]×3%=3111元 B．（103000+721）×3%=3111.63元 C．[103000/（1+3%）+721]×3%=3021.63元 D．（103000+721）/（1+3%）×3%=3021元

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• 原增值税一般纳税人在营改增试点当月有“营改增”期初留抵税额的，开始试点当月月初，企业应按不得从应税服务的销项税额中抵扣的增值税留抵税额进行的账务处理是()。

  A．借：应交税费——增值税留抵税额 贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出) B．借：应交税费——应交增值税(进项税额转出) 贷：应交税费——增值税留抵税额 C．借：应交税费——应交增值税(进项税额) 贷：应交税费——增值税留抵税额 D．借：应交税费——增值税留抵税额 贷：应交税费——应交增值税(进项税额)

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• 某一按季申报的小规模纳税人，2019年1月份销售货物取得收入7万元(不含税收入，下同)，2月份取得加工修理修配收入5万元，3月份取得应税服务收入4万元，同时销售不动产14万，一季度增值税如何缴税下面正确的是()。

  A．全额缴税 B．2月份取得加工修理修配收入5万元不免税 C．合并销售额未超过30万元，免征增值税 D．3月份取得应税服务收入4万元不免税

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• 某公司是湖北省武汉市一家制造业小企业,属于按季度申报的增值税小规模纳税人,季度销售额通常在100万左右,可以享受这次支持复I复业政策中对湖北省小规模纳税人免征增值税优惠政策但是因为大多是给一些大企业做配套生产，下游企业因为抵扣的需求，会要求我们开具专用发票下列说法正确的是（)

  A．A.可以享受免税,同时可以按适用税率或者征收率开具专用发票 B．B.可以放弃免税,同时可以按适用税率或者征收率开具专用发票 C．C.可以享受免税，可以开具普通发票，下游可以凭普通发票进行抵扣进项税 D．D.只能享受免税,只能开具普通发票

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• 【例题1·单选题】（2017年）甲便利店为增值税小规模纳税人，2016年第四季度零售商品取得收入103000元，将一批外购商品无偿赠送给物业公司用于社区活动，该批商品的含税价格721元。已知增值税征收率为3%。计算甲便利店第四季度应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是（）。

  A．[103000+721÷（1+3%）]×3%=3111元 B．（103000+721）×3%=3111.63元 C．[103000÷（1+3%）+721]×3%=3021.63元 D．（103000+721）÷（1+3%）×3%=3021元

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• 按季纳税申报的增值税小规模纳税人，实际经营期不足一个季度的，以一个季度计算当期可享受小微企按季纳税申报的增值税小规模纳税人，实际经营期不足一个季度的，以一个季度计算当期可享受小微企业免征增值税政策的销售额度。 Y、对 N、错

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• 营改增后增值税小规模纳税人为按季申报。（)

  是 否

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