-
下列关于注册会计师与治理层沟通注册会计师对财务报表审计的相关责任的说法中，正确的是( )。
A . 注册会计师负责对财务报表形成和发表意见
B . 注册会计师的责任主要集中在对财务报表发表意见上
C . 注册会计师有责任设计程序来识别与治理层沟通的补充事项
D . 财务报表审计并不减轻管理层或治理层的责任
-
以下关于注册会计师与治理层沟通注册会计师与财务报表审计相关的责任中说法不正确的是（）
A . A．注册会计师负责对管理层在治理层监督下编制的财务报表形成和发表意见
B . B．注册会计师与财务报表审计相关的责任通常包含在审计业务约定书或记录审计业务约定条款的其他适当形式的书面协议中
C . C．法律法规的规定、与被审计单位的协议或适用于该业务的其他规定，可能要求注册会计师与治理层进行更广泛的沟通
D . D．财务报表审计可以相应减轻管理层或治理层的责任
-
以下关于注册会计师与治理层沟通时有关沟通对象的说法中，正确的有()
A . 对于同时设有审计委员会和监事会的公司，一般并不需要同时与这两个组织进行沟通
B . 由于在监督、检查公司财务方面，审计委员会和监事会都承担了相应的职责，如果被审计单位设有审计委员会和监事会，注册会计师必须着重同时与审计委员会和监事会沟通
C . 通常，注册会计师没有必要就全部沟通事项与治理层整体进行沟通
D . 对于一些影响特别重大、性质十分特殊的沟通事项，或者在与治理层下设组织、人员进行沟通无法达到沟通目的的情况下，注册会计师可能需要与治理层整体进行沟通
-
注册会计师与治理层沟通的时间，因沟通事项的重大程度和性质以及治理层拟采取的措施等业务环境的不同而不同，下列关于确定适当的沟通时间通常所遵循的原则的说法中不正确的是（）。
A . 对于计划事项的沟通，通常随着审计业务的进展同步进行
B . 对于注册会计师注意到的值得关注的内部控制缺陷，可以先向治理层口头沟通，然后再做书面沟通
C . 对于注册会计师的独立性问题及其防范措施可以随时与治理层进行沟通
D . 当同时审计通用目的和特殊目的财务报表时，注册会计师应协调沟通的时间
-
关于注册会计师与被审计单位治理层的沟通，下列说法中，正确的是（）。
A . 对于与治理层沟通的事项，应当事先与管理层讨论
B . 对于涉及舞弊等敏感信息的沟通，应当避免书面记录
C . 与治理层沟通的书面记录是一项审计证据，所有权属于会计师事务所
D . 如果注册会计师应治理层的要求向第三方提供为治理层编制的书面沟通文件的副本，注册会计师有责任向第三方解释其在使用中产生的疑问
-
与治理层沟通时，下列关于注册会计师的责任的说法中，正确的有（）。
A . 注册会计师应当就其责任直接与治理层沟通
B . 注册会计师承担对财务报表审计的责任可以减轻治理层的责任
C . 注册会计师应当和治理层沟通与其履行对财务报告编制过程监督职责相关的重大事项
D . 注册会计师通常不专门为识别与治理层沟通的补充事项设计程序
-
关于注册会计师与治理层就独立性问题的沟通，以下说法中，恰当的有（）。
A . 就审计项目组成员、会计师事务所其他相关人员，以及会计师事务所和网络事务所按照相关职业道德要求保持了独立性作出声明
B . 会计师事务所、网络事务所与被审计单位之间存在的可能影响独立性的所有关系和其他事项
C . 为消除对独立性的不利影响或将其降至可接受的水平，已经采取的相关防范措施
D . 对独立性的不利影响，包括因自身利益、自我评价、过度推介、密切关系和外在压力方面产生的不利影响
-
下列关于注册会计师与治理层沟通的审计工作底稿的说法中，恰当的有(
)。
A . 如果治理层全部参与管理，应记录对沟通的充分性进行考虑的过程
B . 以口头形式沟通的将其包括在审计工作底稿中，并记录沟通的时间和对象
C . 通过会议沟通的，将被审计单位形成的会议纪要纳入审计工作底稿
D . 以书面形式沟通的，应当保存一份沟通文件的副本，作为审计工作底稿
-
下列关于注册会计师与治理层沟通的时间安排的说法中，正确的有（）。
A . 对于计划事项的沟通，通常在审计业务的早期阶段进行
B . 对于审计中遇到的重大困难，如果治理层能够协助注册会计师克服这些困难，或者这些困难可能导致发表非无保留意见，可能需要尽快沟通
C . 当同时审计通用目的和特殊目的财务报表时，注册会计师协调沟通的时间安排可能是适当的
D . 对于计划事项的沟通，应当在审计业务的终结阶段进行
-
关于注册会计师与管理层和治理层的沟通，以下说法中，正确的是（）。
A . 注册会计师可以在与治理层沟通特定事项前先与内部审计人员讨论有关事项
B . 如果管理层与治理层就某些事项沟通后，注册会计师可以不再与治理层进行沟通
C . 注册会计师应当就计划的审计范围和时间直接与治理层作详细的沟通
D . 注册会计师与治理层沟通特定事项前必须先与管理层讨论
-
下列关于注册会计师与治理层的沟通的说法，错误的是()
A . 在审计中，注册会计师需要与治理层保持有效的单向沟通
B . 良好的治理原则建议审计委员会每年至少一次在管理层不在场的情况下会见注册会计师
C . 注册会计师应当直接与治理层沟通的事项包括审计中发现的重大问题
D . 注册会计师应当与治理层沟通注册会计师与财务报表审计相关的责任，明确财务报表审计并不减轻管理层或治理层的责任
-
下列有关注册会计师与治理层沟通形式的说法中错误的有（ ）。
A . 注册会计师与治理层的沟通既可以采用书面形式，也可以采用口头形式
B . 注册会计师与治理层沟通采用何种形式，取决于注册会计师根据具体情况和审计准则规定所作出的职业判断
C . 注册会计师与治理层的沟通应当采用书面形式
D . 注册会计师与治理层在沟通注册会计师的独立性问题时，应当采用口头形式
-
在确定与治理层沟通的时间时，A注册会计师下列做法中正确的有（）
A . 对于计划事项的沟通，可以随同对业务约定条款的协商一并进行
B . 对于审计中遇到的重大困难，应当尽快予以沟通
C . 对于注意到的内部控制设计或执行中的重大缺陷，应当在审计结束后以管理建议书形式沟通
D . 对于审计中发现的与财务报表相关的事项，应当在最终完成审计工作前沟通
-
下列有关注册会计师与管理层和治理层沟通的说法中，正确的是（）。
A . 注册会计师与治理层沟通特定事项前必须先与管理层讨论
B . 注册会计师应当就计划的审计范围和时间直接与治理层作详细的沟通
C . 如果管理层与治理层就某些事项沟通后，注册会计师可以不再与治理层进行沟通
D . 注册会计师可以在与治理层沟通特定事项前先与内部审计人员讨论有关事项
-
以下关于注册会计师与治理层沟通时的沟通对象的说法中，不正确的有（）。
A . 在同时设有审计委员会和监事会的公司，一般并不需要同时与这两个组织进行沟通
B . 由于在监督、检查公司财务方面，审计委员会和监事会都承担了相应的职责，如果被审计单位设有审计委员会和监事会，注册会计师必须着重同时与审计委员会和监事会沟通
C . 注册会计师有必要就全部沟通事项与治理层整体进行沟通
D . 对于一些影响特别重大、性质十分特殊的沟通事项，或者在与治理层下设组织、人员进行沟通无法达到沟通目的的情况下，注册会计师可能需要与管理层整体进行沟通
-
关于注册会计师与治理层之间的沟通，以下说法中正确的有()
A . 注册会计师就自身与财务报表审计相关的责任与治理层进行的沟通，必须是采取书面沟通的形式直接沟通
B . 在治理层全部参与管理的情况下，如果就审计准则要求沟通的事项已与负有管理责任的人员沟通，且这些人员同时负有治理责任，注册会计师无需就这些事项再次与负有治理责任的相同人员沟通
C . 对于注册会计师应当直接与治理层进行沟通的事项，如果管理层与治理层进行过沟通，注册会计师为了提高审计沟通的效率，不必就这些事项与治理层再次进行沟通
D . 注册会计师应当就注册会计师的责任与治理层直接沟通
-
下列关于注册会计师与治理层沟通的主要目的正确的有（）
A . 及时向治理层告知审计中发现的与治理层责任相关的事项
B . 就审计范围和时间以及注册会计师、治理层和管理层各方在财务报表审计和沟通中的责任，取得相互了解
C . 就审计程序的性质、范围与时间与治理层沟通取得相互协调
D . 共享有助于注册会计师获取审计证据和治理层履行责任的其他信息
-
关于注册会计师与被审计单位治理层的沟通，下列说法中，正确的是( )。
A . 对于与治理层沟通的事项，应当事先与管理层讨论
B . 对于涉及舞弊等敏感信息的沟通，应当避免书面记录
C . 与治理层沟通的书面记录是一项审计证据，所有权属于会计师事务所
D . 如果注册会计师应治理层的要求向第三方提供为治理层编制的书面沟通文件的副本，注册会计师有责任向第三方解释其在使用中产生的疑问
-
在与治理层沟通注册会计师与财务报表审计相关的责任时，下列注册会计师的做法正确的有（）。
A . 应当就注册会计师与财务报表审计的相关责任与治理层沟通
B . 承担对财务报表审计的责任可以减轻治理层的责任
C . 应当和治理层沟通与其履行对财务报告过程监督职责相关的重大事项
D . 通常不专门为识别与治理层沟通的补充事项设计程序
-
关于注册会计师与被审计单位治理层的沟通，下列说法正确的是（）。
A . 对于与治理层沟通的事项，应当事先与管理层讨论
B . 对于涉及舞弊及敏感信息的沟通，应当避免书面记录
C . 与治理层沟通的书面记录是一项审计证据，所有权属于会计师事务所
D . 如果注册会计师应治理层要求向第三方提供为治理层编制的书面沟通文件的副本，注册会计师有责任想第三方解释其在使用中产生的疑问
-
在与治理层沟通时，针对注册会计师对财务报表审计的责任，下列说法恰当的有（）。
A . 注册会计师通常不专门为识别与治理层沟通的补充事项设计程序
B . 注册会计师承担对财务报表审计的责任可以减轻治理层的责任
C . 注册会计师应当和治理层沟通与其履行对财务报告编制过程监督职责相关的重大事项
D . 注册会计师应当就其责任直接与治理层沟通
-
以下关于注册会计师与治理层沟通的说法中，正确的是（）
A．对于与治理层的沟通中不容易识别出的适当的沟通人员，注册会计师不需要记录这一过程
B．注册会计师应该设计专门的程序获取审计证据以支持对沟通过程充分性的评价
C．如果注册会计师与治理层双向沟通不充分且得不到解决，注册会计师应该出具无法表示意见的审计报告
D．如果被审计单位的治理机构的成员发生重大变化，可能会影响到沟通的形式
-
下列关于注册会计师与治理层沟通的对象的说法中，不正确的是（）
A．不同的被审计单位，适当的沟通对象可能不同
B．在确定与哪些适当人员沟通特定事项时，注册会计师应当利用在了解被审计单位及其环境时获取的有关治理结构和治理过程的信息
C．被审计单位应当指定其治理结构中相对固定的人员或组织（如审计委员会）负责与注册会计师进行沟通
D．如果由于被审计单位的治理结构没有被清楚地界定，导致注册会计师无法清楚地识别适当的沟通对象，被审计单位也没有指定适当的沟通对象，注册会计师就应当尽早与审计委托人商定沟通对象，并就商定的结果形成备忘录或其他形式的书面记录
-
下列关于注册会计师与治理层沟通的时间安排的表述中，正确的有（）
A．注册会计师可以在讨论审计工作的计划范围及时间安排时沟通对关键审计事项的初步看法
B．如果识别出值得关注的内部控制缺陷，注册会计师可能在书面沟通前，尽快向治理层口头沟通
C．若存在对独立性的不利影响，注册会计师可以随时与治理层进行沟通
D．对于审计中遇到的重大困难，如果治理层能够协助注册会计师克服这些困难，那么可能不需要尽快沟通
