消费税中组成计税价格涉及的成本利润率与增值税中涉及的一样，均为10%。（）

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• 进口环节增值税（含消费税）的组成计税价格是（）。

  A . 到岸价+关税+消费税 B . 关税完税价格+关税+消费税 C . 成本×（1+成本利润率）+消费税 D . 货物到岸价+关税+消费税

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• 甲、乙公司均为一般纳税人，增值税税率17％。甲公司本期以自产A产品交换乙公司的B产品，甲公司的A产品成本300万元，公允价值（不含增值税）和计税价格均为270万元，已计提存货跌价准备30万元。乙公司的B产品成本230万元，公允价值（不含增值税）和计税价格均为280万元，消费税税率5％，交换过程中甲公司向乙公司支付银行存款11.7万元。该交换具有商业实质，且假定不考虑其他税费。甲公司换入B产品的入账价值是（）万元。

  A . 280 B . 271.70 C . 276.80 D . 249.81

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• 某生产企业将生产的护肤护发品，作为福利发给职工。该类产品没有同类消费品销售价格，生产成本为10000元，成本利润率为5%，护肤护发品适用消费税税率为17%，则确定的组成计税价格为（）元。

  A . 13068 B . 14096 C . 11700 D . 12650.60

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• 营业税组成计税价格中的成本利润率，由（）确定。

  A . 国务院 B . 国家税务总局 C . 财政部 D . 省、自治区、直辖市税务局

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• 烟丝加工厂为增值税一般纳税人，4月接受某烟厂委托加工烟丝，烟丝厂自行提供烟叶的成本为32000元，代垫辅助材料2000元，加工费支出50000元;烟丝厂上月留抵税额为3400元。税务机关对其采用核定价格计税(烟丝消费税税率为30%，成本利润率为5%)，加工费专用发票经过认证，下列正确的是()。

  A . 加工厂应纳增值税5100元。应代收代缴消费税28450元 B . 加工厂应纳增值税10115元，应纳消费税15000元 C . 加工厂应纳增值税5100元，应纳消费税15000元 D . 加工厂本月应纳增值税18020元，应纳消费税37800元

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• 计税价格公式为：计税价格=成本*（1+成本利润率）+消费税税额，该公式中适用6%的成本利润率的有（）。

  A . 越野车 B . 摩托车 C . 汽车轮胎 D . 珠宝玉石

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• 若按组成计税价格征收增值税，计税价格=成本*（1+成本利润率）+消费税额，公式中的成本利润率一般规定为（）。

  A . 15% B . 8% C . 12% D . 10%

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• 企业受托加工应税消费品代收代缴的消费税，在采用组成计税价格计税时，组价的构成应当是材料成本与加工费之和。（）

  A . 正确 B . 错误

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• 某化妆品厂为增值税一般纳税人，将新试产的一批化妆品用于职工福利，该产品没有同类产品价格，已知该批产品的成本为10000元，成本利润率为5%，消费税税率为30%，下列表述中正确的有（）。

  A . 该笔业务应纳增值税2550元 B . 该笔业务应纳消费税4500元 C . 该笔业务缴纳消费税，不缴纳增值税 D . 该笔业务所缴纳的税款应计入“产品销售税金及附加”科目 E . 该笔业务应缴纳营业税

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• 甲公司销售商品的价格明显低于市场价格，其主管税务机关以组成计税价格来确定销售额，本月甲公司销售商品成本为1000万元，其成本利润率为20%，则甲公司当月增值税应税销售额为（）。

  A . 1000万元 B . 1100万元 C . 1200万元 D . 1250万元

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• 企业受托加工应税消费品，如果没有同类消费品的销售价格，企业可按委托加工合同上注明的材料成本与加工费之和为组成计税价格，计算代收代缴消费税。（）

  A . 正确 B . 错误

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• 视同销售货物组成计税价格=成本(1+成本利润率)+消费税税额=成本(1+成本利润率)/(1-消费税税率)。()

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• 进口货物应纳增值税组成计税价格＝关税完税价格（离岸价）＋关税和消费税。（）

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• 进口应税消费品，计算进口消费税的组成计税价格，也就是计算进口增值税的组成计税价格。（）

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• 视同销售货物组成计税价格＝成本（1＋成本利润率）＋消费税税额＝成本（1＋成本利润率）/（1-消费税税率）。（）

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• 属于应征消费税的货物,价格明显偏低并无正当理由,由主管税务机关核定其销售额,在计算增值税时,其组成计税价格中应加计()。

  A．消费税额 B．增值税额 C．流转税额 D．所得税额

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• 某化妆品厂(增值税一般纳税人)将新试产的一批化妆品用于职工福利，该产品没有同类产品价格，已知该批产品的成本为10000元，成本利润率为5％，消费税税率为30％，下列表述中正确的有()。

  A．该笔业务应纳增值税2550元 B．该笔业务应纳消费税4500元 C．该笔业务缴纳消费税，不缴纳增值税 D．该笔业务所缴纳的税款应计入“产品销售税金及附加”科目 E．该笔业务应缴纳营业税

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• 某化妆品公司将一批自产化妆品用于职工福利，其成本为8万元，消费税税率为30%，消费税成本利润率为5%，则其计税销售额(组成计税价)为()

  A．消费税组价为12万元 B．消费税组价为6.46万元 C．增值税组价为12万元 D．增值税组价为6.46万元

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• 进口货物应纳增值税组成计税价格=关税完税价格（离岸价)＋关税和消费税。（)

  进口货物应纳增值税组成计税价格=关税完税价格(离岸价)+关税和消费税。() 参考答案：错误

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• 2019 年 12月甲酒厂将新研制的白酒 2吨发给员工作为福利，该批白酒生产成本 30000元，无同类白酒销售价格，已知消费税比例税率为 20%，定额税率为 0.5元 /500克；成本利润率为 5%，计算甲酒厂当月该笔业务消费税组成计税价格的下列算式中，正确的是（）

  A．[30000×（1+5%）+2×2000×0.5]÷（1-20%） B．30000×（1+5%）+2×2000×0.5 C．[30000×（1+5%）+2×2000×0.5]×（1-20%） D．（30000+2×2000×0.5）×（1+5%）÷（1-20%）

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• 甲、乙公司均为一般纳税人，增值税税率17％。甲公司本期以自产A产品交换乙公司的B产品，甲公司的A产品成本300万元，公允价值（不含增值税）和计税价格均为270万元，已计提存货跌价准备30万元。乙公司的B产品成本230万元，公允价值（不含增值税）和计税价格均为280万元，消费税税率5％，交换过程中甲公司向乙公司支付银行存款11.7万元。该交换具有商业实质，且假定不考虑其他税费。甲公司换入B产品的入账

  A．280 B．271.70 C．276.80 D．249.81

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• 消费税组成计税价格的计算公式为：组成计税价格=（材料成本+加工费+委托加工数量×定额税率）÷（1-消费税税率）（）

  是 否

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• 23、甲烟丝加工厂为增值税一般纳税人，9月接受乙烟厂委托加工烟丝，烟丝加工厂自行提供烟叶的成本为32000元，代垫辅助材料2000元，加工费支出50000元；烟丝厂上月留抵税额为3400元。税务机关对其采用核定价格计税（烟丝消费税税率为30％，成本利润率为5％)，加工费专用发票经过认证，下列正确的是（)。

  A．加工厂应纳增值税3360元，应代收代缴消费税22285.71元 B．加工厂应纳增值税8066元，应代收代缴消费税26460元 C．加工厂应纳增值税4600元，应纳消费税164571.4元 D．加工厂本月应纳增值税12980元，应纳消费税37800元

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• 征收增值税同时又征收消费税的货物,其增值税的组成计税价格计算为( )

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