内部审计机构不应当把与被审计单位进行审计结果沟通的有关书面材料作为审计工作底稿归档保存。()此题为判断题(对，错)。

相似题目

• 关于舞弊的重大错报风险的识别、评估和应对，注册会计师应当与被审计单位相关人员沟通的以下表达中，不恰当的是（　 ）。

  A . 如果注册会计师注意到的可能表明管理层对财务信息做出虚假报告的行为，应当尽早告知适当层次的治理层 B . 如果认为被审计单位的风险评估过程存在重大缺陷，注册会计师应当就此类内部控制缺陷与治理层沟通 C . 通常情况下，拟沟通的管理层应当比涉嫌舞弊人员的级别要低 D . 如果发现在内部控制中承担重要职责的员工以及其舞弊行为可能对财务报表产生重大影响的其他人员，注册会计师应当尽早将此类事项与治理层沟通

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• 下列各项中，注册会计师应当与被审计单位治理层沟通的有（）。

  A . A.注册会计师在审计过程中识别出的值得关注的内部控制缺陷 B . B.注册会计师与财务报表审计相关的责任 C . C.被审计单位管理层拒绝对其持续经营能力进行评估 D . D.注册会计师对被审计单位会计实务重大方面的质量的看法

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• 为了确定被审计单位的盘点计划得到适当的执行（控制测试），也为了证实被审计单位的存货实物总额（实质性程序），A注册会计师应当进行适当检查，将检查结果与被审计单位盘点记录相核对，并形成相应记录，其中做法正确的有（　）。

  A . 与管理层讨论其存货盘点计划，监盘前将检查范围告知库房管理员，以便其做好相关准备 B . 检查所有盘点工作小组的盘点内容及难以盘点或隐蔽性较强的存货 C . 在检查时，从存货盘点记录中选取项目追查至存货实物，以测试盘点记录的准确性 D . 在检查时，从存货实物中选取项目追查至存货盘点记录，以测试存货盘点记录的完整性

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• 注册会计师应当就计划实施中的审计程序的性质、时间和范围的详细情况直接与被审计单位治理层沟通。()

  A . 正确 B . 错误

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• 注册会计师应当就获取其他信息的问题提前与被审计单位沟通，提请被审计单位作出适当安排，在尽可能早的时间内把与已审计财务报表一同披露的其他信息提供给注册会计师，以便注册会计师能够在下列日期获取并阅读其他信息的时间是（）

  A . A、资产负债表日前 B . B、审计报告日之前 C . C、财务报表报出日前 D . D、财务报表批准报出日前

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• 下列各项中，注册会计师应当与被审计单位治理层沟通的有( )。

  A . 注册会计师在审计过程中识别出的值得关注的内部控制缺陷 B . 注册会计师与财务报表审计相关的责任 C . 被审计单位管理层拒绝对其持续经营能力进行评估 D . 注册会计师对被审计单位会计实务重大方面的质量的看法

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• 在下列情况下，注册会计师应当与被审计单位治理层沟通的有（）。

  A . 管理层未能实施控制以恰当应对特别风险 B . 实施实质性程序发现被审计单位没有识别出重大错报 C . 怀疑被审计单位存在故意和重大的违反法律法规行为 D . 发现的与关联方相关的重大事项

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• 在确定与被审计单位治理结构中的哪些适当人员沟通时，下列做法中正确的有（）。

  A . 如果被审计单位设有审计委员会或监事会，应当着重与审计委员会或监事会沟通 B . 如果被审计单位是集团的组成部分，沟通的对象除了包括被审计单位的治理层，还可能包括集团治理层 C . 在与被审计单位治理层沟通前，不应先与被审计单位内部审计人员沟通 D . 在与被审计单位治理层沟通前，应当先与被审计单位管理层沟通

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• 注册会计师需要就其独立性问题与被审计单位治理层进行沟通，沟通事项通常包括（）

  A . A．因自身利益、自我评价、过度推介、密切关系和外在压力对独立性产生的不利影响 B . B．法律法规和职业规范规定的防范措施 C . C．被审计单位采取的防范措施 D . D．会计师事务所内部自身的防范措施

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• 审计组进驻被审计单位后，一般由（）主持，与被审计对象及相关人员就审计事项进行交流沟通，并做好书面记录。

  A . 主审人 B . 审计组长 C . 审计部门负责人 D . 分管领导

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• 在聘请外部专家时，内部审计机构应当对外部专家的独立性进行评价，考虑其与被审计单位之间影响独立性的因素（）。

  A . 是否存在重大利益关系 B . 与管理层重要人员是否存在私人关系 C . 与审计事项之间是否存在专业关系 D . 其他可能影响独立性的因素

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• 在确定与被审计单位甲公司治理结构中的哪些适当人员沟通时，下列做法中正确的有（）

  A . 对于需要通过与治理层沟通以寻求配合或解决问题的事项，注册会计师应当在合理考虑治理层的职责分工的基础上，选择有利于得到配合、有利于解决问题的适当的沟通对象 B . 如果甲公司是集团的组成部分，沟通的对象除了包括甲公司的治理层，还可能包括集团治理层 C . 在与甲公司治理层沟通前，不应先与甲公司内部审计人员沟通 D . 在与甲公司治理层沟通前，应当先与甲公司管理层沟通

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• 下列情况中，注册会计师应当与被审计单位治理层沟通的有（）。

  A . 管理层未能实施控制以恰当应对特别风险 B . 实施实质性程序发现被审计单位没有识别出的重大错报 C . 怀疑被审计单位存在故意和重大的违反法律法规行为 D . 发现的与关联方相关的重大事项

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• 在确定与被审计单位管理层沟通的事项时，下列各项中，注册会计师通常认为应当沟通的是（ ）

  A . 被审计单位所在行业的环境发生重大变化 B . 可能影响重大错报风险的经营计划和战略 C . 管理层对造成内部控制缺陷的实际原因的了解 D . 管理层的胜任能力

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• 在与被审计单位治理层沟通注册会计师的责任时，下列表述中正确的有（）

  A . 注册会计师应当就其责任直接与治理层沟通 B . 注册会计师承担对财务报表审计的责.任可以减轻治理层的责任 C . 注册会计师应当和治理层沟通与其履行对财务报告过程监督职责相关的重大事项 D . 注册会计师通常不专门为识别与治理层沟通的补充事项设计程序

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• 注册会计师可以就计划审计工作的基本情况与被审计单位治理层进行沟通，沟通的内容可以包括（）。

  A . 审计的时间安排 B . 总体策略 C . 审计工作中受到的限制 D . 具体审计程序 E . 管理层对审计工作的额外要求

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• 结果沟通是内部审计机构与被审计单位、组织适当管理层就审计概况、审计依据、审计发现、审计结论、审计意见和审计建议进行的讨论和交流，一般可以采取的方式是（）。

  A . 书面或口头 B . 电话或邮件 C . 书面或电子 D . 口头或传真

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• 注册会计师就计划的审计范围和时间安排与被审计单位治理层进行沟通可以起到的作用有（）

  A . A．帮助治理层更好地了解注册会计师工作的结果，与注册会计师讨论风险问题和重要性的概念 B . B．帮助注册会计师识别可能需要追加审计程序的领域 C . C．帮助注册会计师更好地了解被审计单位及其环境 D . D．有助于治理及时发现并纠正舞弊行为

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• 如果被审计单位是上市实体，注册会计师在就其独立性与被审计单位的治理层进行沟通时，下列通常不属于沟通的内容是（）。

  A . A、为消除对独立性的不利影响或将其降至可接受的水平，已经采取的相关防护措施 B . B、根据职业判断，注册会计师认为会计师事务所、网络事务所与被审计单位之间存在的可能影响独立性的所有关系和其他事项 C . C、无法获取预期的信息 D . D、就审计项目组成员、会计师事务所其他相关人员以及会计师事务所和网络事务所按照相关职业道德要求保持了独立性作出声明

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• 下列涉及的舞弊导致的重大错报风险的事项中，注册会计师应当与被审计单位治理层沟通的有（）

  A . 注册会计师对与被审计单位管理层评估的性质、范围和频率的疑虑 B . 注册会计师对与被审计单位管理层胜任能力和诚信的疑虑 C . 注册会计师对超出正常经营过程的交易的授权恰当性和完整性的疑虑 D . 注册会计师注意到的可能表明存在编制虚假财务报告的管理层行为

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• 当注册会计师就总体审计策略和具体审计计划中的内容与被审计单位的治理层和管理层进行沟通时，应当保持执业谨慎，尤其要防止由于具体审计程序被（）所预见等原因而损害审计工作的有效性。

  A . 承担管理责任的治理层 B . 内部审计部门的职员 C . 不承担管理责任的治理层 D . 财务部门的职员

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• 24、如果变更会计师事务所的原因可能是由于前任注册会计师在会计、审计问题上与被审计单位管理层存在分歧，管理层对前任注册会计师的审计意见不满意，经多次沟通难以达成一致意见，则后任注册会计师应当拒绝承接此业务。

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