对于纳税服务经费的使用，应根据经济、社会发展和纳税人需要变化，（）纳税服务经费。

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• 某超市2013年实发工资总额为1000万元，发生职工教育经费支出29万元；2014年实发工资总额1200万元，发生职工教育经费支出28万元，根据企业所得税法律制度的规定，该超市在计算2014年应纳税所得额时，准予扣除的职工教育经费支出为（ ）万元。

  A . 25 B . 28 C . 30 D . 32

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• 资助非关联的科研机构和高等学校的研究开发经费，可以全额在当年度应纳税所得额中扣除。对于企业一般性的赞助，如设立奖学金等，也能在税前扣除。

  A . 正确 B . 错误

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• 国家根据国民经济和社会发展状况调节人口与计划生育经费投入的总体水平。

  A . 正确 B . 错误

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• 根据我国经济承受力和我国教育事业发展的实际需要以及参照有关国家的历史水平，到20世纪末国家财政性教育经费支出占国民生产总值比例应达到（），教育经费要占年度财政支出（）。

  A . 4%；10% B . 4%；15% C . 5%；12% D . 5%；20%

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• 某机器制造企业为居民纳税人，2011年计入成本、费用的实发工资总额为420万，支出职工福利费75万元、职工教育经费10万元，拨缴职工工会经费8．4万元，该企业2011年计算应纳税所得额时准予在税前扣除的工资和三项经费合计为（）万元。

  A . 513.4 B . 503.4 C . 497.7 D . 497.2

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• 税收激励是指政府在税制设计和税收征管过程中，运用多种手段，通过税负的调整，诱导微观经济主体的行为选择，鼓励纳税人发生或不发生、参与或不参与某种经济行为，以实现政府社会经济协调发展的战略目标。根据以上定义，下列不属于税收激励的是（）。

  A . 在产品研发阶段，设备费很高，此时对其加速折旧进行税收优惠 B . 对遭受风、火、水、震等严重自然灾害的纳税人给予税收优惠 C . 在产品中间阶段，对资金的需求依赖性强，此时对投资抵免进行税收优惠 D . 在产品试验阶段企业的风险仍然很大，此时对亏损结转进行税收优惠

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• 事业编制是指国家为了（），由国家机关举办或者其他组织利用国有资产举办，从事教育、科技、文化、卫生等为国民经济和社会发展服务的社会组织的编制，其经费由国家事业经费开支。

  A . 部门目的 B . 个人目的 C . 机关目的 D . 公益目的

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• 企业在计算应纳税所得额时，提取的职工工会经费、职工福利费和职工教育经费规定可按计税工资总额分别以下列百分比计算扣除（）。

  A . 2%、14%、1.5% B . 2%、10%、1.5% C . 14%、2%、1.5% D . 1.5%、14%、2%

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• 该企业在计算2014年企业所得税应纳税所得额时，允许扣除的职工福利费、工会经费和职工教育经费合计为（ ）万元。

  A . 14.8 B . 11.6 C . 16.65 D . 38

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• 对于纳税人的涉税保密信息，税务机关和税务人员应依法为其保密。除下列情形外，不得向外部门、社会公众或个人提供（）

  A . 按照法律、法规的规定应予公布的信息 B . 法定第三方依法查询的信息 C . 纳税人自身查询的信息 D . 经纳税人同意公开的信息

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• 在提高纳税服务经费使用效率的前提下，应优先保障为大多数纳税人提供（）的基础上。

  A . 分类服务 B . 个性化服务 C . 普遍服务 D . 大型工程建设

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• 在计算应纳税所得额时，职工工会经费、职工福利费、职工教育经费应按工资、薪金支出总额和规定的比例计算扣除。（）

  A . 正确 B . 错误

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• 某机器制造企业为居民纳税人，2014年计入成本、费用的实发工资总额为420万元，支出职工福利费75万元、职工教育经费10万元，拨缴职工工会经费8.4万元，该企业2014年计算应纳税所得额时准予在税前扣除的工资和三项经费合计为（）万元。

  A . 513.4 B . 503.4 C . 497.7 D . 497.2

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• 某机器制造企业为居民纳税人，2014年计入成本、费用的实发工资总额为420万，支出职工福利费75万元、职工教育经费10万元，拨缴职工工会经费8.4万元，该企业2014年计算应纳税所得额时准予在税前扣除的工资和三项经费合计为（）万元。

  A . 513.4 B . 503.4 C . 497.7 D . 497.2

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• （）应当将法治宣传教育纳入国民经济和社会发展规划以及政府公共服务体系，组织制定、实施法治宣传教育规划；将法治宣传教育经费列入同级财政预算，建立经费保障动态调整机制。

  A . 县级以上人民政府 B . 县级以上全民普法依法治理工作领导机构 C . 县级以上司法行政机关 D . 县级以上政府法制工作部门

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• 制定教育发展战略有多种方法，其中，估计各种教育投资对于经济发展的作用和贡献，并把它作为分配教育经费的参照系，规划教育整体及各级各类教育的发展状态的方法是（）

  A . 国际比较法 B . 人才需求预测法 C . 教育投资效益分析法 D . 社会需求法

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• 军队转业干部安置经费，分别列入中央财政、地方财政和军费预算，并根据经济社会发展，逐步加大投入。

  A . 正确 B . 错误

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• 学校的学生人均公用经费基本标准由国务院财政部门会同教育行政部门制定，并根据经济和社会发展状况适时调整。制定、调整学生人均公用经费基本标准，应当满足教育教学基本需要。

  A . 正确 B . 错误

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• 对于增值税一般纳税人，下列经济业务所涉及的增值税，应确认销项税额的有（　）。

  A . 因管理不善造成自产产品霉烂变质 B . 债务重组时企业以存货清偿债务 C . 在不具有商业实质的情况下以库存商品换入长期股权投资 D . 作为股利分配给股东的自产产品

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• 税收激励是指政府在税制设计和税收征管过程中，运用多种手段，通过税赋的调整，诱导微观经济主体的行为选择，鼓励纳税人发生或不发生、参与或不参与某种经济行为，以实现政府社会经济协调发展的战略目标。 根据以上定义，下列不属于税收激励的是()。

  A．在产品研发阶段，设备费很高，此时对其加速折旧进行税收优惠 B．对遭受风、火、水、震等严重自然灾害的纳税人给予税收优惠 C．在产品中间阶段，对资金的需求依赖性强，此时对投资抵免进行税收优惠 D．在产品试验阶段企业的风险仍然很大，此时对亏损结转进行税收优惠

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• ()应当将法治宣传教育纳入国民经济和社会发展规划以及政府公共服务体系，组织制定、实施法治宣传教育规划;将法治宣传教育经费列入同级财政预算，建立经费保障动态调整机制。

  A．县级以上人民政府 B．县级以上全民普法依法治理工作领导机构 C．县级以上司法行政机关 D．县级以上政府法制工作部门

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• 不征税收入是指专门从事特定目的，从性质和根源上不属于盈利性活动带来的经济利益。不负有纳税义务并不作为应纳税所得额组成部分的收入。比如财政拨款，行政事业性收费等，免税收入是纳税人应税收入的重要组成部分。只是国家为了实现某些经济和社会目标，在特定时期或对特定项目取得的经济利益给予的税收优惠照顾。而在一定时期又可能恢复征税的收入。根据上述定义，下列说法错误的是：

  A．某农产品企业获得了当地政府对农业加工产品的专项财政补贴，该补贴属于不征税收入 B．国家规定，企业技术转让所得年净收入在30万元以下的，暂免征收所得税，因此这部分所得属于免税收入 C．为鼓励纳税人积极购买国债，国家规定国债所得利息收入暂不计入应纳税所得额，不征收企业所得税。因此国债利息收入属于不征税收入 D．为鼓励高新技术企业自主创新，政府规定，在近两年内对这类企业研发产品的销售收入暂不收税。因此企业在研发产品上的销售收入属于免税收入

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• 2、某食品生产企业2018年度实现利润总额800万元，已计入成本费用中实际发放合理的工资薪金支出为360万元，发生职工福利费62万元、职工教育经费5万元，拨缴工会经费5万元。此外，上年度结转至本年度的职工教育经费支出3万元。假设企业除此外无其他纳税调整项目，根据企业所得税法律制度的规定，该企业2018年度企业所得税应纳税所得额为（）万元。

  A．822.8 B．816.8 C．808.6 D．811.6

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