尚得公司属于工业企业，为增值税一般纳税人。该公司会计人员在结账前进行对账时，发现如下错账（会计分录中的金额单位为万元）：（1）以银行存款200万元购买甲公司股票作为交易性金融资产投资，买价中包含20万元已宣告未发放的现金股利。编制的会计分录为：借：交易性金融资产200贷：银行存款200（2）销售商品一批，增值税专用发票上注明售价300万元，增值税51万元。款项已收到存入银行。编制的会计分录为：借：

相似题目

• 甲公司为一般纳税企业，2009年1月5日委托乙公司加工材料一批，发出材料成本为5000元，该材料适用的增值税税率为17%、消费税税率为10%，加工后，甲公司应付的加工费为936元（含增值税），乙公司代扣代缴的消费税为660元。1月25日甲公司收回该批材料并入库，准备直接对外销售，同时以银行存款支付加工费及各种税金。甲公司对该业务进行会计处理时，下列会计分录中正确的是（）。

  A . 借：应交税费-应交消费税660贷：银行存款660 B . 借：委托加工物资1460应交税费-应交增值税136贷：银行存款1596 C . 借：原材料5800贷：委托加工物资5800 D . 借：原材料6460贷：委托加工物资6460

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• 甲公司是增值税一般纳税人（工业企业），2013年12月发生下列业务：甲公司销售商品取得价款117万元（含增值税），销售商品成本为80万元；出售生产用的设备取得价款100万元，该设备原值500万元，已计提300万元累计折旧，没有计提减值准备；出租包装物取得价款50万元（不含增值税），出租包装物的成本是30万元。不考虑其他事项，甲公司12月份应确认营业收入（）万元和营业成本（）万元。

  A . 150 B . 250 C . 110 D . 210

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• 某企业属于增值税一般纳税人，在购入材料过程中发生超定额损耗，价款为10万元，增值税进项税额为1.7万元。经查明，该损耗系意外灾害造成的，保险公司同意赔偿5万元，款项尚未收到，其他损失由企业承担。不考虑其他因素，则针对此项业务该企业编制的会计分录为（）

  A . 借：待处理财产损溢100000、贷：在途物资100000 B . 借：待处理财产损溢117000、贷：在途物资100000、应交税费——应交增值税（进项税额转出）17000 C . 借：其他应收款50000、营业外支出50000、贷：待处理财产损溢100000 D . 借：其他应收款50000、营业外支出67000、贷：待处理财产损溢117000 E . 借：营业外支出50000、贷：待处理财产损溢50000

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• 某工业公司为增值税一般纳税人，2011年10月9日购人材料一批，取得的增值税专用发票上注明的价款为21200元，增值税额为3604元。该公司适用的增值税率为17%，材料入库前的挑选整理费为200元，材料已验收入库。则该公司取得的该材料的入账价值应为（）元。

  A . A．20200 B . B．21400 C . C．23804 D . D．25004

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• 甲公司是一家工业生产企业，属增值税一般纳税人，采用实际成本计价核算材料成本，2013年4月1日该公司购入M材料100件，每件买价为1500元，增值税税率为17％，发生运费，取得运输业增值税专用发票，发票上注明不含税价款2200元（增值税税率为11%），保险费540元，装卸费610元，验收入库时发现损耗了3件，属于合理损耗范畴，则该批材料的单位入账成本为每件（）元。

  A . 1579.34 B . 1583.42 C . 1478.43 D . 1580.93

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• 某企业属于增值税一般纳税人，购人的材料发生超定额损耗，价款为10万元，增值税进项税额为1．7万元。经查明，该损耗系意管理不善造成的，保险公司同意赔偿5万元，款项尚未收到，其他损失由企业承担。不考虑其他因素，则针对此项业务该企业编制的会计分录为（）。

  A . 借：待处理财产损溢117000 贷：原材料100000应交税费——应交增值税（进项税额转出）17000 B . 借：其他应收款50000营业外支出50000 贷：待处理财产损溢100000 C . 借：其他应收款50000管理费用67000 贷：待处理财产损溢117000 D . 借：营业外支出50000 贷：待处理财产损溢50000

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• 甲进出口公司代理乙工业企业进口设备，同时委托丙货运代理人办理托运手续，海关进口增值税专用缴款书上的缴款单位为甲进出口公司。该进口设备的增值税纳税人是（）

  A . A．甲进出口公司 B . B．乙工业企业 C . C．丙货运代理人 D . D．国外销售商

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• 某县城一工业企业为增值税一般纳税人，兼营运输业务，2008年取得运输收入120万元，装卸收入20万元；销售货物并负责运输，取得货物价税合计320万元，运费收入12万。该公司当年应缴纳城市维护建设税和教育费附加合计（）万元。

  A . 5.4 B . 4.7 C . 4.2 D . 5.5

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• M 公司是一家电制造企业， 增值税一般纳税人、经营产品适用增值税率17% ，12 月发生部分业务如下，要求编制会计分录（写出总账科目即可。） 发现去年6 月初购入、由行政管理部门领用的一台设备， 公司一直未计提折旧。该设备原价5 0 0 0 0元，预计使用5年，元残值，直线法折旧。经确认，属于非重大会计差错。

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• 甲公司为生产企业，属于增值税一般纳税人，共有职工150人，其中生产人员120人，管理人员30人。公司以其生产的每件成本为1000元的产品作为福利发放给每名职工。假设该产品的不含税售价为1200元，适用的增值税税率为17%，不考虑其他相关税费，则下列会计分录中正确的是（）。

  A . 借：应付职工薪酬210600贷：主营业务收入180000应交税费一应交增值税（销项税额）30600 B . 借：应付职工薪酬150000贷：库存商品150000 C . 借：应付职工薪酬180600贷：库存商品150000应交税费一应交增值税（销项税额）30600 D . 借：生产成本120000管理费用30000贷：库存商品150000

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• 某企业为增值税一般纳税人，因自然灾害毁损库存原材料一批，其成本为200万元，经确认应转出的增值税税额为34万元；收回残料价值8万元，收到保险公司赔偿款112万元。假定不考虑其他因素，经批准企业确认该材料毁损净损失的会计分录是（）。

  A . 借：营业外支出114 B . 待处理财产损溢114 C . 借：管理费用114 D . 待处理财产损溢114 E . 借：营业外支出80 F . 待处理财产损溢80 G . 借：管理费用80 H . 待处理财产损溢80

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• 甲公司拥有乙公司20%的股权，本期乙公司按低于市场价格20%的价格出售给甲公司一批商品，商品已经发出并开具增值税专用发票，货款已经收到，甲公司为一般纳税企业，购入该商品作为存货。对于此项交易，下列处理中符合国家统一会计制度要求的做法是（）。

  A . 甲公司在报表附注中披露该项交易 B . 甲公司在编制合并报表时将此项交易的结果抵销 C . 甲公司按照实际支付款项登记存货成本 D . 乙公司在报表附注中披露该项交易

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• 某企业为增值税一般纳税人，2010年8月该企业购入材料在运输途中发生定额损耗2000元（不含增值税）；超定额损耗价款50000元（不含增值税），经查明，该损耗系自然灾害造成，保险公司同意赔偿30000元，款项尚未收到，其余损失由企业负担。针对此项业务，该企业编制的会计分录分（）。

  A . A.借：待处理财产损益60840贷：在途物资52000应交税费——应交增值税（进项税额转出）8840 B . B.借：其他应收款30000营业外支出30840贷：待处理财产损益60840 C . C.借：待处理财产损益50000贷：在途物资50000 D . D.借：其他应收款30000营业外支出20000贷：待处理财产损益50000

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• 某工业公司为增值税一般纳税人，2011年10月9日购入材料一批，取得的增值税专用发票上注明的价款为21200元，增值税额为3604元。该公司适用的增值税率为17%，材料入库前的挑选整理费为200元，材料已验收入库。则该公司取得的该材料的入账价值应为（）元。

  A . 20200 B . 21400 C . 23804 D . 25004

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• 明达公司为增值税一般纳税人，会计核算执行企业会计准则，2015年10月发生下列业务。其中，应直接在“管理费用”科目核算的有（）。

  A . 财务人员根据管理人员工资的2%提取工会经费4500元 B . 月末，财务人员根据本月“应交税费——应交增值税”账户的期末贷方余额，计提本月城市维护建设税54100元，教育费附加23，185.71元 C . 会计张某购买印花税票12000元，款项已通过银行存款支付 D . 总经理办公室办事员报销当月会议费，其中餐费5000元，宾馆住宿费12000元

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• 根据以下资料，完成题。某审计机关对某股份有限公司2013年财务会计情况进行审计发现有以下行为：公司作为一般纳税人，在未发生存货购入业务的情况下，从其他企业买入空白增值税发票，并在发票上注明购入商品，买价1000万元，增值税税额170万元。财务部门以该发票为依据编制记账凭证，纳税申报时作为进项税额抵扣税款。，分析该股份公司的财务人员上述行为违反了会计职业道德规范中的（　　）。

  A . 客观公正 B . 廉洁自律 C . 坚持原则 D . 诚实守信

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• 11. 某公司经有关部门核定为一般纳税人，该企业购入乙材料一批不含增值税价款为 10 000元。购入乙材料已经运抵并已验收入库，但发票等结算凭证尚未收到，货款尚未支付。月末该发票账单仍未收到，暂估价值为12 000元。该公司本月末和下月初应编制的会计分录有( )。

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• 某工业企业为增值税一般纳税人，2014年10月9日购入材料一批，取得的增值税专用发票上注明的价款为21200元，增值税为3604元。该公司适用的增值税率为17%,材料入库前的挑选整理费为200元，材料已验收入库。则该公司取得的该材料的入账价值应为（）元。

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• 甲公司是一家工业生产企业，为增值税一般纳税人，采用实际成本计价核算材料成本，2011年4月1日该公司购入M材料100件，每件买价为1000元，增值税税率为17％，发生运费2000元（假设允许按照7％抵扣增值税），保险费400元，装卸费500元，验收入库时发现损耗了3件，属于合理损耗范畴，则该批材料的单位入账成本为每件（）元

  A．1134.5 B．1200 C．1059.38 D．1060.82

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• 国美公司为增值税一般纳税人,已知其2014年5月4日购入材料一批,取得的增值税专用发票上注明的价款为20000元，增值税税额为3400元。该材料入库前的挑选整理费为400元，出纳人员表示该材料已验收入库。则会计人员统计该企业取得的该材料的入账价值应为（)元

  A．A.19800 B．B.20400 C．C.17600 D．D.21800

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• 甲股份有限公司为增值税一般纳税工业企业，适用的增值税税率为17%。该公司 2002年度发生下列业务，价款均不含应向购买方收取的增值税额。

  (1) 甲公司与A企业签订一项购销合同，合同规定，甲公司为A企业安装两台电梯，合同价款为800万元。按合同规定A企业在甲公司交付商品前预付价款的20%，其余价款将在甲公司将商品运抵A企业并安装检验合格后才予以支付。甲公司于本年度12月25日将完成的商品运抵A企业，预计于次年1月31日全部安装完成。该电梯的实际成本为580万元，预计安装费用为10万元。 (2) 甲公司本年度销售给C企业一台机床，销售价款50万元，甲公司已开出增值税专用发票，并将提货单交与C企业，C企业已开出商业承兑汇票，商业汇票期限为三个月，到期日为次年2月3日。由于C企业车间内放置该项新设备的场地尚未确定，经甲公司同意，机床待次年1月20日再予提货。该机床的实际成本为35万元。 (3) 甲公司本年1月5日销售给D企业一台大型设备，价款200万元。按合同规定D企业于1月5日先支付价款的20%，其余价款分四次平均支付，于每年6月30日和12月31日支付。设备已发出D企业已验收合格。该设备实际成本为120万元。 (4) 甲公司本年度委托X商店代销一批零配件，代销价款40万元。本年度收到X商店交来的代销清单，代销清单列明已销售代销零配件的80%，该商店按代销价款的5%收取手续费。该批零配件的实际成本为25万元。 (5) 甲公司本年销售给F企业一台机床，售价款为35万元，F企业已支付全部价款。该机床本年12月31日尚未完工，已发生的实际成本为15万元。 要求：根据上述所给资料，计算甲股份公司2002年度实现的营业收入、营业成本和相关的增值税销项税额(要求列出计算过程，答案中的金额单位用万元表示)。

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• 甲公司为生产企业，属一般纳税人，共有职工150人，其中生产人员120人，管理人员30人。公司以其生产的每件成本为1000元的产品作为福利发放给每名职工。假设该产品的不含税售价为1 200元，适用增值税税率17%，不考虑其他相关税费，则下列会计分录中正确的是（）。

  A.借：应付职工薪酬 210 600 贷：主营业务收入180 000 应交税费——应交增值税(销项税额) 30 600 借：主营业务成本 150 000 贷：库存商品150 000 B.借：应付职工薪酬 150 000 贷：库存商品150 000 C.借：应付职工薪酬 180 600 贷：库存商品150 000 应交税费——应交增值税(销项税额) 30 600 D.借：生产成本 120 000 管理费用 30 000 贷：库存商品 l50 000

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• 某增值税一般纳税企业因暴雨毁损库存原材料一批，其成本为200万元；收回残料价值8万元，收到保险公司赔偿款112万元。假定不考虑其他因素，经批准企业确认该材料毁损的会计分录正确的是（）。

  A．借：营业外支出 200 贷：待处理财产损溢 200 B．借：管理费用 200 贷：待处理财产损溢 200 C．借：营业外支出 80 贷：待处理财产损溢 80 D．借：管理费用 80 贷：待处理财产损溢 80

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• A公司为一般纳税企业，其兴建一办公楼领用一批库存原材料，金额为45000元，原材料适用增值税税率为17％，则该企业进行会计处理时应（）

  A．借记应交税费——应交增值税 B．贷记在建工程 C．借记原材料和应交税费 D．借记在建工程

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