利率互换各期利息的支付特点有（）

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• 2009年1月2日M公司发行5年期债券一批，面值20 000 000元，票面利率4％，利息于每年的7月1日、1月1日分期支付，到期一次还本。该批债券实际发行价为15 366 680元（不考虑发行费用），债券折价采用实际利率法分摊，债券发行时的实际利率为5％。公司于每年的6月末、12月末计提利息，同时分摊折价款。      要求计算该批应付债券的下列指标（列示计算过程，并对计算结果保留个位整数）：各期的应付利息；

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• 某银行签订了一份期限为10年的利率互换协议，约定支付3.5%的固定利率，收到6个月期LIBOR利率，但是当6个月期LIBOR利率高于7%时，则仅有60BP的利息收入。这份协议可拆分为（）。

  A . 即期利率互换和数字利率封顶期权 B . 远期利率互换和数字利率封顶期权 C . 即期利率互换和数字利率封底期权 D . 远期利率互换和数字利率封底期权

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• 对于要求采用实际利率法摊余成本进行后续计量的金融资产或金融负债，如果有客观证据表明该金融资产或金融负债按实际利率计算的各期利息收入或利息费用与名义利率计算的相差很小，也可以采用名义利率摊余成本进行后续计量。（）

  A . 正确 B . 错误

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• 在利率互换中，由利息较高的一方支付的利息差额，在初始确认以成本为基础计量时，应将其列报为（）。

  A . A.金融资产 B . B.金融负债 C . C.互换损益 D . D.金融工具

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• 2014年1月2日D公司购入一批5年期，一次还本德债权计划持有至到期，该批债券的总面值100万元、年利率为6%，其时的市场利率为4%，实际支付价款1089808元；购入时的相关税费略。债券利息每半年支付一次，付息日为每年的7月1日，1月1日。采用实际利率法确认D公司上项债券投资各期的投资收益，填妥下表（对计算结果保留个位整数）。https://assets.asklib.com/images/image2/2018072610121542277.jpg

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• 利率互换只是改变了各自利息支付，而没有改变各自的本金。（）

  A . 正确 B . 错误

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• 经过测算，存款业务采用实际利率与合同利率分别计算的各期利息费用的差异与存期和利率相关，其关系为（）。

  A . 存期越长，利率越高，各期差异越小 B . 存期越长，利率越高，各期差异越大 C . 存期越长，利率越低，各期差异越小 D . 存期越短，利率越低，各期差异越大

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• 按照金融资产或金融负债（含一组金融资产或金融负债）的实际利率计算其摊余成本及各期利息收入或利息费用的方法是（）。

  A . 直线法 B . 双倍余额递减法 C . 年数总和法 D . 实际利率法

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• 甲公司向乙公司借款100万元，约定借款期限为5年，每年为1期并复利计息，年利率各期均为20％，每期届满后重新出具债权凭证确认上期利息并明确下期本金。根据合同法律制度的规定，出借人乙公司在借款期间届满后有权请求甲公司支付的本息和上限为（）万元。

  A . 250 B . 248 C . 220 D . 200

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• 不管是用直线法摊销，还是用实际利率法摊销，应付债券各期的实际利息费用均等于：每期应付利息-当期溢价摊销额或：每期应付利息+当期折价摊销额。（）

  A . 正确 B . 错误

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• 利率互换合约是（）货币的利息交换；货币互换是（）货币的利息交换。

  A . 同种；同种 B . 同种；不同 C . 不同；同种 D . 不同；不同

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• 典型的货币互换结构包括本金的初始交换;利息分期支付，按照交换的本金数量和各期支付时汇率计算;本金在到期日按照到期日的汇率再交换。()

  A . 正确 B . 错误

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• 利率互换是同种货币不同利率之间的互换，不仅交换本金而且要交换利息。（）

  A . 正确 B . 错误

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• 货币互换交易的利息交换形式是：交易双方定期向对方支付以换入货币计算的利息金额，交易双方只能按照固定利率计算利息。

  A . 正确 B . 错误

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• 利率互换是指在约定期限内按（ ）的利息计算方式分期向对方支付由（ ）币种的名义本金额所确定的利息。

  A . 不同；不同 B . 相同；相同 C . 相同；不同 D . 不同；相同

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• 如果有客观证据表明持有至到期投资的实际利率计算的各期利息收入与名义利率计算的相差很小，也可以采用名义利率替代实际利率使用。（　　）

  A . 正确 B . 错误

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• 对于采用实际利率法摊余成本进行后续计量的金融资产或金融负债，如果有客观证据表明按实际利率计算的各期利息收入或利息费用与名义利率计算的相差很小，也可以采用名义利率摊余成本进行后续计量。（）此题为判断题(对，错)。

  是 否

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• 交叉货币利率互换的特点有（)。

  A．互换双方的货币不相同 B．到期需要交换本金 C．在生效日本金可交换也可不交换 D．互换双方既可以是固定利率互换，也可以是浮动利率互换，或者是浮动利率与固定利率互换

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• （)存款可办理全部本金的提前支取，提前支取的利息按支取日挂牌公告的活期利率计付，同时扣回已取各期利息。。

  A．A.存本取息 B．B.整存整取 C．C.零存整取 D．D.教育储蓄

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• 采用实际利率法进行一次还本、分期付息持有至到期投资的利息调整摊销时，各期投资收益的计算公式为（）。 A．（债券面值+债券利息调整贷差）×实际利率 B．（债券面值-债券利息调整贷差）×实际利率 C．（债券面值+债券利息调整借差）×实际利率 D．（债券面值-债券利息调整借差）×实际利率 E．债券面值×实际利率E．

  此题为多项选择题。

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• 利率互换中，由于交换的货币是相同的，只是利率形式不同，所以一般采用净额支付的方法来支付利息。()

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• 持有至到期投资的取得成本如果高于债券面值，在持有期间按实际利率法确认的各期利息收入金额()。

  A．高于债券应收利息 B． 低于债券应收利息 C． 等于债券应收利息 D． 高于或低于债券应收利息

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• 利率互换的两种形式是（）Ⅰ.息票互换Ⅱ.基础互换Ⅲ.本金互换Ⅳ.利息互换

  A．Ⅲ、Ⅳ B．Ⅰ、Ⅲ C．lⅠ、Ⅲ D．Ⅰ、Ⅱ

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• 我行某分行的客户要在澳洲进行生产投资，需要1000万澳元。但是其进行澳元贷款有一定困难，且融资成本较高。该客户在境内进行美元融资相对较为容易。目前，美元1年期浮动贷款利率3MLibor＋300bp，固定贷款利率6.0%；澳元1年期浮动贷款利率3MAUDLibor＋290bp，固定贷款利率5.0%。已知该客户与我会签订的利息互换方式为支付固定利息，获得浮动利息，那么该客户每个季度可从我行得到利息（）

  A．3M Libor＋300bp B．0.015 C．3M AUD Libor＋300bp D．0.0125

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