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关于是否需要针对银行账户实施函证程序，以下事项中，恰当的有（），
A . 所有银行账户
B . 对于零余额银行存款必须函证
C . 对于本期内注销的账户必须函证
D . 交易量大、交易频繁但余额较小的银行账户
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以下针对注册会计师利用以前控制测试证据的说法中，恰当的有(
)。
A . 如已证实期中控制有效运行且剩余期间没有变化，可直接信赖该项控制
B . 如前后两期控制执行人员不同，本期审计中不能利用前期测试获得的证据
C . 如旨在减轻特别风险的控制在两期没有发生变化，可利用以前期间的测试结果
D . 如已证实控制在前期有效运行，且本期与前期保持了一贯性，可直接信赖该项控制
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以下针对利用上期审计时运用实质性程序获取的证据的相关说法中，恰当的是（ ）
A . 前期运用实质性程序获取的证据在证实本期财务存在重大错报时更具说服力
B . 如以前获取的审计证据及相关的事项未发生重大变动，这些证据可能作为本期的有效审计证据
C . 基于交易、事项的一贯性，前期运用实质性程序获取的证据在本期具有同等效力
D . 如拟利用以前获取的证据，应在本期实施审计程序，确定证据具有持续的相关性
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以下对生产与存货业务流程中发出原材料环节的控制活动以及与相关认定的对应关系的陈述中，不恰当的是（ ）。
A . 原材料出库单的连续编号控制与营业成本的发生认定相关
B . 仓库管理员根据经审批的原材料领用申请单核发材料，并填制连续编号的出库单
C . 仓库管理员将原材料领用申请单编号、领用数量、原材料规格等信息输入存货管理信息系统，在仓储经理复核确认后，存货管理信息系统及时更新材料明细账
D . 原材料领用申请单，应经车间主任签字批准，生产加工指令单应当经生产经理审批才能生效
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针对舞弊导致的财务报表重大错报风险时，以下审计程序中，恰当的有（ ）。
A . 考虑是否存在舞弊风险因素
B . 考虑客户承接或续约过程中获取的信息
C . 询问管理层针对舞弊风险设计的内部控制
D . 考虑在实施分析程序时发现的异常关系或偏离预期的关系
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针对企业内部控制审计中控制测试的涵盖期间，以下说法恰当的有（）。
A . 针对所有重要账户和列报的每个相关认定，注册会计师应当三年至少测试一次
B . 对控制有效性的测试涵盖的期间越长，提供的控制有效性的审计证据越多
C . 如果已获取有关控制在期中运行有效性的审计证据，注册会计师应当确定还需要获取哪些补充审计证据，以证实剩余期间控制的运行情况
D . 在整合审计中，控制测试所涵盖的期间应当尽量与财务报表审计中拟信赖内部控制的期间保持一致
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关于信息技术一般控制的环节，以下事项中恰当的有（
）
A . 程序幵发
B . 程序变更
C . 程序和数据访问
D . 计算机运行
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针对项目质量控制复核时间，以下说法中，恰当的有（）。
A . 对于上市实体的审计业务，审计报告的日期不得晚于项目质量控制复核的时间
B . 对于上市实体的审计业务，只有完成了项目质量控制复核，才能签署审计报告
C . 项目合伙人需要考虑在审计过程与项目质量控制复核人员积极协调配合，使其能够及时实施项目质量控制复核，而非在出具审计报告前才实施复核
D . 项目质量控制复核人员在业务过程中的适当阶段及时实施项目质量控制复核，有助于重大事项在审计报告日之前得到迅速、满意的解决
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关于会计师事务所对项目质量控制复核的时间，以下陈述中，恰当的是（ ）。
A . 与审计委员会沟通后完成项目质量控制复核
B . 在出具审计报告前完成项目质量控制复核
C . 与治理层沟通后完成项目质量控制复核
D . 与管理层沟通后完成项目质量控制复核
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针对了解内部控制后初步评估控制风险的情形，以下说法中，恰当有（）。
A . 控制本身的设计就是无效的
B . 内部控制运行有效
C . 控制本身的设计是合理的，但没有得到执行
D . 所设计的控制单独或连同其他控制能够防止或发现并纠正重大错报，并得到执行
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以下对生产与存货业务流程中生产产品环节的控制活动以及与相关认定的对应关系的陈述中，不恰当的有（ ）。
A . 生产完成后，质量检验员检查并签发预先连续编号的产成品验收单，生产小组将产成品送交仓库
B . 仓库管理员检查产成品验收单，并清点产成品数量，填写预先编号的产成品入库单
C . 产成品验收单的连续编号控制，与存货的发生认定相关
D . 产成品入库单一般一式四联：一联仓库收货、一联仓库留存、一联生产部门核对、一联递交财务部作为记账凭证
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针对内部控制审计中自动化控制测试，以下说法恰当的有（）。
A . 如果注册会计师认为一个或一个以上重要的信息技术一般控制无效，注册会计师需要评估其对总体信息技术环境以及对任何依赖这些信息技术一般控制的自动化控制的持续有效性的影响
B . 如果重要的信息技术一般控制无效，且无法获得其他替代证据以证实关键的自动化控制自其上次被测试后未发生变化，注册会计师在执行内部控制审计时，通常就需要获取有关该自动化控制在接近基准目的期间内是否有效运行的证据
C . 如果信息技术一般控制有效且关键的自动化控制未发生任何变化，注册会计师应当对该自动化控制实施前推测试
D . 如果注册会计师在期中对重要的信息技术一般控制实施了测试，则通常还需要对其实施前推程序
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针对内部控制局限性，以下事项中，恰当的有（）。
A . 由于人为失误而导致内部控制失效
B . 控制由于管理层不恰当地凌驾于内部控制之上而被规避
C . 控制可能由于两个或更多的人员串通而被规避
D . 在决策时人为判断可能出现错误而导致内部控制失效
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针对了解内部控制和控制测试，以下说法中，恰当的有（）。
A . 在了解控制活动时，注册会计师应当重点考虑一项控制活动单独或连同其他控制活动，是否能够有效防止或发现并纠正重大错报
B . 注册会计师对内部控制了解的深度主要是评价控制的设计而不是确定其是否得到执行
C . 注册会计师了解内部控制后，对内部控制的评价不仅要确定设计是否合理而且要确定控制是否得到执行
D . 财务报表层次的重大错报风险很可能源于薄弱的控制环境
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以下有关收款环节的控制活动的说法中，恰当的有（）。
A . 被审计单位应当定期与往来客户通过函证等方式核对应收账款、应收票据、预收账款等往来款项。如有不符，应查明原因，及时处理
B . 被审计单位应当建立应收账款账龄分析制度和逾期应收账款催收制度，销售部门应当负责应收账款的催收，财会部门应当督促销售部门加紧催收。对催收无效的逾期应收账款可通过法律程序予以解决
C . 被审计单位对于可能成为坏账的应收账款应当报告有关决策机构，由其进行审查，确定是否确认为坏账。被审计单位发生的各项坏账，应查明原因，明确责任，并在履行规定的审批程序后做出会计处理
D . 被审计单位应当按客户设置应收账款台账，及时登记每一客户应收账款余额变动情况和信用额度使用情况，对长期往来客户应当建立起完善的客户资料，并对客户资料实施动态管理，及时更新
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事务所应当建立质量控制制度以规范事务所的业务质量。以下关于质量控制制度的目标和要素的陈述中，恰当的是（）
A . 注册会计师执行鉴证业务应当制定质量控制制度，如果执行相关服务则不需提出质量控制要求
B . 事务所制定质量控制制度不能绝对保证业务质量，只能合理保证业务质量
C . 事务所的主任会计师对业务质量承担最终责任
D . 事务所的质量控制不仅对接受客户关系而且对保持具体业务提出要求
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关于信息技术一般控制的环节，以下陈述中，正确的是（
）
A . 程序幵发需要考虑程序的实施以及企业内部的职责分离
B . 程序的变更需要考虑数据的迁移
C . 程序和数据访问这一领域的目标是确保系统能够实现管理层的应用控制目标
D . 计算机运行的目标是确保分配的访问程序和数据的权限是经过认证并经过授权的
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下列有关记录支出环节控制活动的说法中，正确的有（）。
A . 出纳员应当在月末编制银行存款余额调节表，并提交财务经理复核签字，以确保付款记录期间的恰当性
B . 会计主管应独立检查记入银行存款日记账和应付账款明细账金额的一致性，以及与支票汇总记录的一致性
C . 会计主管通过定期比较银行存款日记账记录的日期与支票副本的日期，以确保付款入账的及时性
D . 会计主管应当在核准付款前复核支持性文件，在签发支票后注销相关文件，以确保仅对已记录的应付账款办理支付
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针对内部控制审计业务中控制测试的时间安排，以下说法恰当的有（）。
A . 如果与所测试的控制相关的风险越高，需要获取的证据就越多，注册会计师应当取得一部分更接近基准日的证据
B . 如果注册会计师认为新的控制能够满足控制的相关目标，而且新控制已运行足够长的时间，足以使注册会计师通过实施控制测试评估其设计和运行的有效性，则注册会计师不再需要测试被取代的控制的设计和运行有效性
C . 如果被取代的控制的运行有效性对注册会计师执行财务报表审计时的控制风险评估具有重要影响，注册会计师应当适当地测试这些被取代的控制的设计和运行的有效性
D . 如果与所测试的控制相关的风险越低，注册会计师应当取得一部分更接近基准日的证据
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关于是否需要针对银行账户实施函证程序，以下事项中，恰当的有( )
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针对银行存款实施的实质性程序，以下做法中不恰当的是（）
A．取得并检查银行对账单是否加盖银行印章
B．如对银行对账单真实性存有疑虑，亲自到银行获取银行对账单
C．注册会计师亲自获取银行对账单时，需要全程关注银行对账单的打印过程
D．将银行对账单余额与银行存款日记账余额进行核对，将差异确定为错报
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以下针对利用上期审计时运用实质性程序获取的证据的相关说法中，恰当的有（）
A．前期运用实质性程序获取的证据在证实本期财务存在重大错报时更具说服力
B．如以前获取的审计证据及相关的事项未发生重大变动，这些证据可能作为本期的有效审计证据
C．基于交易、事项的一贯性，前期运用实质性程序获取的证据在本期具有同等效力
D．如拟利用以前获取的证据，应在本期实施审计程序，确定证据具有持续的相关性
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8.下列各项中，针对被审计单位记录销售的相关的控制程序恰当的有（）。
A．使用事先连续编号的销售发票并对发票使用情况进行监控
B．依据有效的发运凭证和销售单记录销售。这些发运凭证和销售单应能证明销售交易的发生及其发生的日期
C．记录销售的职责应与处理销售交易的其他功能相分离
D．由不负责现金出纳和销售及应收账款记账的人员定期向客户寄发对账单，对不符事项进行调查，必要时调整会计记录，编制对账情况汇总报告并交管理层审核
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编制付款凭单环节的控制活动,以下陈述中,恰当的包括（）
A．付款凭单的连续编号与外购固定资产或存货“计价和分摊”认定最相关
B．独立检查付款凭单计算的正确性
C．确定供应商发票的内容与相关的验收单、订购单的一致性
D．付款凭单必须由被授权人员签字,否则不能执行付款
