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企业适用的企业所得税税率均为25％，假定不存在其他的纳税调整事项，下列关于递延所得税的会计处理正确的有（）。
A . 甲公司2×13年发生经营亏损2000万元，甲公司预计在未来5年内能够产生足够的应纳税所得额，为此确认递延所得税资产500万元
B . 乙公司2×13年年初购入设备一台，在会计处理时按照年限平均法计提折旧，该设备符合税收优惠条件允许加速计提折旧，当年计税时按年数总和法计提折旧金额比年限平均法多计提1500万元，为此确认递延所得税资产375万元
C . 丙公司2×13年年初以2000万元购入一项以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，2×13年年末该项金融资产的公允价值为3000万元，为此确认递延所得税资产250万元
D . 丁公司2×13年年初以4000万元购入一项投资性房地产，对其采用公允价值模式计量，2×13年年末该项投资性房地产的公允价值为3000万元，计税基础为3600万元，为此确认递延所得税资产150万元
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下列各项关于递延所得税的相关处理中，正确的有（）
A . 企业因确认递延所得税资产和递延所得税负债产生的递延所得税一般应当计入所得税费用
B . 与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的递延所得税，应当计入所得税费用
C . 与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的递延所得税，应当计入资本公积（其他资本公积）
D . 合并财务报表中因抵销未实现内部交易损益导致的合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其计税基础不同产生暂时性差异的，应当确认相应的递延所得税，同时调整所得税费用，但特殊情况的除外
E . 企业合并中取得的资产、负债，其账面价值与计税基础不同，符合递延所得税确认条件的应确认相关递延所得税，该递延所得税的确认影响合并中产生的商誉或计入当期损益的金额，不影响所得税费用
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根据企业所得税法的规定.下列关于资产计税基础的说法中正确的有（）。
A . 外购的生产性生物资产，以购买价款和支付的相关税费为计税基础
B . 通过债务重组方式取得的固定资产，以该资产的账面价值为计税基础
C . 企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除
D . 自行开发的无形资产，以开发过程中该资产符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出为计税基础
E . 自行建造的固定资产，以达到预定可使用状态前发生的支出为计税基础
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甲公司适用所得税税率为25%，其20×9年发生的交易或事项中，会计与税收处理存在差异的事项如下：①当期购入作为可供出售金融资产的股票投资，期末公允价值大于取得成本160万元;②收到与资产相关政府补助1600万元，相关资产至年末尚未开始计提折旧。甲公司20×9年利润总额为5200万元，假定递延所得税资产/负债年初余额为零，未来期间能够取得足够应纳税所得额利用可抵扣暂时性差异。下列关于甲公司20×9年所得税的处理中，正确的有( )。
A . 所得税费用为900万元
B . 应交所得税为1300万元
C . 递延所得税负债为40万元
D . 递延所得税资产为400万元
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下列关于递延所得税资产的说法中，正确的有（）
A . 递延所得税资产的确认应以未来期间可取得的应纳税所得额为限
B . 某些情况下，如果企业发生的某项交易或事项不属于企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额，在该项交易中产生的资产、负债的初始确认金额与其计税基础不同，产生可抵扣暂时性差异的不确认相应的递延所得税资产
C . 确认递延所得税资产时，应估计相关可抵扣暂时性差异的转回时间，采用转回期间适用的所得税税率为基础计算确定
D . 与直接计入所有者权益的交易或事项相关的可抵扣暂时性差异，相应的递延所得税资产应计入所有者权益
E . 适用税率变动的情况下，原已确认的递延所得税资产及递延所得税负债的金额不需要进行调整
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下列关于无形资产与递延资产摊销的说法，正确的是( )。
A . 均应采用双倍余额递减法进行摊销
B . 开办费在项目投产后按不短于10年的期限平均摊销
C . 无形资产规定了有效期限的，按规定期限平均摊销
D . 无形资产没有规定有效期限的，按不少于5年的期限平均摊销
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20×3年2月1日A公司向B公司的股东定向增发1500万股普通股(每股面值为1元)，取得B公司70%股权，所发行股票每股市价4元，于当日取得B公司的控制权，购买日B公司除递延所得税外可辨认净资产的公允价值为8200万元，账面价值为7800万元。假定此合并为非同-控制下的免税合并.A、B公司适用的所得税税率均为25%，则关于此业务下列说法正确的有()。
A . B公司应按照公允价值8200万元调账
B . A公司应在个别报表中确认股本1500万元
C . A公司应在合并报表中确认商誉330万元
D . A公司合并报表中应根据B公司可辨认净资产公允价值与账面价值之间的差额确认相应的递延所得税
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关于与非同一控制下企业合并相关的递延所得税的确认，下列说法不正确的有（ ）。
A . 对于免税合并，因会计准则规定与税法规定不同而使得取得的可辨认净资产账面价值与计税基础产生差异，应当确认相关的递延所得税，并计入资产减值损失
B . 对于免税合并，因会计准则规定与税法规定不同而使得取得的可辨认净资产账面价值与计税基础产生差异，应当确认相关的递延所得税，并调整商誉或计入合并当期损益
C . 产生的商誉不存在暂时性差异
D . 产生的商誉存在暂时性差异但不需确认递延所得税
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下列关于递延所得税会计处理的表述中，正确的有（）。
A . 企业应将当期发生的可抵扣暂时性差异全部确认为递延所得税资产
B . 递延所得税费用是按照会计准则规定当期应予确认的递延所得税资产加上当期应予确认的递延所得税负债的金额
C . 企业应在资产负债表日对递延所得税资产的账面价值进行复核
D . 企业不应当对递延所得税资产和递延所得税负债进行折现
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关于递延所得税的核算，下列说法正确的有（）。
A . 按照税法规定，可以用以后年度税前利润弥补的亏损所产生的所得税收益应通过“递延所得税资产”科目核算
B . 非同一控制下企业合并中取得资产、负债的入账价值与其计税基础不同形成的可抵扣暂时性差异，应确认递延所得税资产，并计入所得税费用
C . 直接计入所有者权益的交易事项产生的递延所得税费用或收益，应该计入所有者权益
D . 可供出售金融资产公允价值发生变动，会导致资产的账面价值和计税基础之间产生暂时性差异，应按准则规定确认递延所得税资产或负债，并计入所得税费用
E . 预计未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异的，按原已确认的递延所得税资产中应减记的金额，借记“所得税费用”、“其他综合收益”等，贷记“递延所得税资产&rdquo
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下列交易或事项中，应确认递延所得税资产的有（ ）。
A . 非同一控制下免税合并形成的商誉确认减值准备
B . 企业发生的亏损，税法规定在以后5个纳税年度可以税前扣除
C . 企业自行研发的无形资产，形成无形资产的金额按照150%加计摊销
D . 超过扣除标准的广告费和业务宣传费，税法规定超出部分准予在以后年度税前扣除
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关于递延所得税，下列说法中正确的有（）
A . 非同一控制下的免税合并，合并中确认的商誉的计税基础为0，其账面价值与计税基础形成应纳税暂时性差异，应确认相应的递延所得税负债
B . 非同一控制下的企业合并中确认的商誉，在后续计量过程中由于会计准则与税法规定不同产生暂时性差异的，应当确认相关的所得税影响
C . 除企业合并以外的其他交易或事项中，如果该项交易或事项既不影响会计利润也不影响应纳税所得额，则所产生的资产、负债的初始确认金额与计税基础不同，形成应纳税暂时性差异的，交易或事项发生时不确认相应的递延所得税负债
D . 在准备长期持有的情况下，对于采用权益法核算的长期股权投资的账面价值与计税基础之间的差异，投资企业一般不确认相关的所得税影响
E . 对于长期股权投资，无论是否长期持有，企业均不应确认相关的所得税影响
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下列各项确认递延所得税资产的有（）。
A . 权益法核算的长期股权投资（长期持有），因被投资单位实现净利润而确认调增的长期股权投资
B . 结转以后年度抵扣的未弥补亏损
C . 超标的业务招待费
D . 超标的广告费用
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下列关于“递延所得税负债”的表述中，正确的说法是（）。
A . 本科目核算企业根据所得税准则确认的可抵扣暂时性差异产生的所得税负债
B . 企业在确认相关资产、负债时，根据所得税准则应予以确认增加的递延所得税负债，借记“所得税费用-递延所得税费用”、“资本公积-其他资本公积”等科目，贷记本科目
C . 资产负债表日，企业根据所得税会计准则应予确认的递延所得税负债大于本科目余额的，借记“所得税费用-递延所得税费用”、“资本公积-其他资本公积”等科目，贷记本科目；应予确认的递延所得税负债小于本科目的余额，做相反的会计分录
D . 本科目期末借方余额，反映企业已确认的递延所得税负债的余额
E . 本科目期末贷方余额，反映企业已确认的递延所得税负债的余额
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下列关于递延所得税处理的表述中，不正确的有
A . 资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，应当根据税法规定，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用所得税税率计量
B . 产生暂时性差异，就应确认递延所得税
C . 适用税率发生变化的，应对已确认的递延所得税资产和递延所得税负债进行重新计量，并将其影响数计入变化当期的所得税费用
D . 递延所得税，均是由资产或负债的账面价值与计税基础之间的差异引起的
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根据《企业所得税法》的规定，关于无形资产说法不正确的有（ ）。
A . 税法中无形资产不包含商誉
B . 自创商誉可以计算摊销费用扣除
C . 外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予扣除
D . 无形资产的摊销年限不得低于10年
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下列关于分部报告的说法正确的是（）。 Ⅰ企业应当以业务分部或地区分部为基础确定报告分部 Ⅱ报告分部不能超过10个，超过10个的，应该合并处理 Ⅲ递延所得税资产不计入分部资产 Ⅳ营业外支出不计入分部费用
A . Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B . Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
C . Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
D . Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
E . Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
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关于与非同一控制下企业合并相关的递延所得税的确认，下列说法不正确的有（）。
A . A．对于免税合并，因会计准则规定与税法规定不同而使得取得的可辨认净资产账面价值与计税基础产生差异，应当确认相关的递延所得税，并计入资产减值损失
B . B．对于免税合并，因会计准则规定与税法规定不同而使得取得的可辨认净资产账面价值与计税基础产生差异，应当确认相关的递延所得税，并调整商誉或计入合并当期损益
C . C．产生的商誉不存在暂时性差异
D . D．产生的商誉存在暂时性差异但不需确认递延所得税
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关于递延所得税资产、负债的表述，正确的有。
A . 递延所得税资产的确认应以未来期间可能取得的应纳税所得额为限
B . 确认递延所得税负债均会增加利润表中的所得税费用
C . 资产负债表日，应该对递延所得税资产进行复核
D . 递延所得税资产或递延所得税负债的确认均不要求折现
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下列各项关于递延所得税的相关处理中，正确的有（）。
A . 企业确认递延所得税资产和递延所得税负债一般应当计入所得税费用
B . 与以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产公允价值上升相关的递延所得税，应当计入所得税费用
C . 与以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产公允价值上升相关的递延所得税，应当计入其他综合收益
D . 企业合并中取得的资产、负债，其账面价值与计税基础不同，符合递延所得税确认条件的应确认相关递延所得税，该递延所得税的确认影响合并中产生的商誉或计入当期损益的金额，不影响所得税费用
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下列关于资产收购企业所得税一般性税务处理的说法中，正确的有（）。
A . 被收购企业应确认资产转让所得或损失
B . 被收购企业原有的各项资产和负债应保持不变
C . 被收购企业的相关所得税事项原则上应保持不变
D . 收购企业取得资产的计税基础应以公允价值为基础确定
E . 收购企业取得资产的计税基础应以被收购资产的原有计税基础确定
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根据企业所得税法，下列关于固定资产最低折旧年限的说法正确的有（)。
A．房屋20年
B．机器设备5年
C．汽车10年
D．生产工具5年
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下列各项中，可能确认递延所得税资产的有（）
A．账面价值小于其计税基础的资产
B．账面价值大于其计税基础的负债
C．超过税法扣除标准的业务招待费
D．按税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损
E．为他人进行债务担保而确认的预计负债
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企业适用的企业所得税税率均为25%，假定不存在其他的纳税调整事项，下列关于递延所得税的会计处理正确的有（）
A．甲公司2016年发生经营亏损2 000万元，甲公司预计在未来5年内能够产生足够的应纳税所得额，为此确认递延所得税资产500万元
B．乙公司2016年年初购入设备一台，在会计处理时按照年限平均法计提折旧，该设备符合税收优惠条件允许加速计提折旧，当年计税时按年数总和法计提折旧金额比年限平均法多计提1 500万元，为此确认递延所得税资产375万元
C．丙公司2016年年初以2 000万元购入一项交易性金融资产，2×16年年末该项金融资产的公允价值为3000万元，为此确认递延所得税资产250万元
D．丁公司2016年年初以4 000万元购入一项投资性房地产，对其采用公允价值模式计量，2×16年年末该项投资性房地产的公允价值为3000万元，计税基础为3600万元，为此确认递延所得税资产150万元
