关于递延所得税资产、负债的表述，正确的有。

相似题目

• 甲公司适用所得税税率为25%，其20×9年发生的交易或事项中，会计与税收处理存在差异的事项如下：①当期购入作为可供出售金融资产的股票投资，期末公允价值大于取得成本160万元;②收到与资产相关政府补助1600万元，相关资产至年末尚未开始计提折旧。甲公司20×9年利润总额为5200万元，假定递延所得税资产/负债年初余额为零，未来期间能够取得足够应纳税所得额利用可抵扣暂时性差异。下列关于甲公司20×9年所得税的处理中，正确的有( )。

  A . 所得税费用为900万元 B . 应交所得税为1300万元 C . 递延所得税负债为40万元 D . 递延所得税资产为400万元

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• 甲公司适用所得税税率为25%，其20×9年发生的交易或事项中，会计与税收处理存在差异的事项如下：①当期购入作为可供出售金融资产的股票投资，期末公允价值大于取得成本160万元;②收到与资产相关政府补助1 600万元，不属于免税收入，相关资产至年末尚未开始计提折旧。甲公司20×9年利润总额为5 200万元，假定递延所得税资产/负债年初余额为零，未来期间能够取得足够应纳税所得额利用可抵扣暂时性差异。下列关于甲公司20×9年所得税的处理中，正确的有(　　)。

  A . 所得税费用为900万元 B . 应交所得税为1 300万元 C . 递延所得税负债为40万元 D . 递延所得税资产为400万元

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• 下列关于递延所得税资产的说法中，正确的有（）

  A . 递延所得税资产的确认应以未来期间可取得的应纳税所得额为限 B . 某些情况下，如果企业发生的某项交易或事项不属于企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额，在该项交易中产生的资产、负债的初始确认金额与其计税基础不同，产生可抵扣暂时性差异的不确认相应的递延所得税资产 C . 确认递延所得税资产时，应估计相关可抵扣暂时性差异的转回时间，采用转回期间适用的所得税税率为基础计算确定 D . 与直接计入所有者权益的交易或事项相关的可抵扣暂时性差异，相应的递延所得税资产应计入所有者权益 E . 适用税率变动的情况下，原已确认的递延所得税资产及递延所得税负债的金额不需要进行调整

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• 寿险公司在对所得税进行会计核算时，除第一步和第二步为确定资产负债的账面价值、确定资产负债的计税基础外，还包括确定当期应付所得、确定所得税费用和确定递延所得税。后三步的正确顺序为（）。

  A . 确定所得税费用、确定递延所得税、确定当期应付所得税 B . 确定递延所得税、确定当期应付所得税、确定所得税费用 C . 确定递延所得税、确定所得税费用、确定当期应付所得税 D . 确定当期应付所得税、确定递延所得税、确定所得税费用

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• DUIA公司2015年利润总额4000万元，递延所得税资产、负债期末余额为0，未来期间能够取得足够的应纳税所得额抵扣可抵扣暂时性差异。发生如下交易事项：①购入作为可供出售金融资产的股票投资，期末公允价值大于取得成本150万元；②收到与收益相关的政府补助1500万元，用以补偿以后期间损失，该政府补助不属于免税收入，应于收到当期确认收益；③违反经济合同支付违约金100万元。下列关于DUIA公司2015年所得税的处理正确的有（ ）。

  A . 递延所得税负债为37.5万元 B . 递延所得税资产为375万元 C . 所得税费用为1025 D . 应交所得税为1400

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• 下列资产和负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，应确认递延所得税的有（ 　）。

  A . 企业自行研究开发并资本化的专利权 B . 期末按公允价值调增可供出售金融资产的金额　 C . 期末按公允价值调减投资性房地产的金额 D . 企业因销售商品提供售后服务确认的预计负债

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• 间接法调节经营活动现金流量，以下属于调增项目的有（）。 Ⅰ销售商品导致存货减少 Ⅱ递延所得税负债减少 Ⅲ固定资产报废的损失 Ⅳ计入在建工程的无形资产摊销 Ⅴ贴现汇票的利息支出

  A . Ⅰ、Ⅱ B . Ⅱ、Ⅳ C . Ⅲ、Ⅴ D . Ⅰ、Ⅲ E . Ⅲ

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• 甲公司适用所得税税率为15％，其2×16年发生的交易或事项中，会计与税法处理存在差异的事项如下： ①当期购入作为可供出售金融资产核算的股票投资，期末公允价值大于取得成本160万元； ②收到与资产相关政府补助1600万元，税法规定将其计入当期应纳税所得额，相关资产至年末尚未开始计提折旧。甲公司2×16年利润总额为5200万元，假定递延所得税资产、负债年初余额为零，未来期间能够取得足够应纳税所得额用以利用可抵扣暂时性差异。下列关于甲公司2×16年所得税的处理中，正确的有（）。

  A . 所得税费用为780万元 B . 应交所得税为1020万元 C . 递延所得税负债为24万元 D . 递延所得税资产为240万元

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• 下列资产和负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，应确认递延所得税的有（　）。

  A . 企业自行研究开发并资本化的专利权 B . 期末按公允价值调增可供出售金融资产的金额　 C . 期末按公允价值调减投资性房地产的金额 D . 企业因销售商品提供售后服务确认的预计负债

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• 关于递延所得税资产的说法，正确的有（）。

  A . 无论暂时性差异的转回期间如何，相关的递延所得税资产和递延所得税负债都不需要折现 B . 按照稳健性原则，当期递延所得税资产的确认应以递延所得税负债的数额为限 C . 企业应在资产负债表日对递延所得税资产的账面价值进行复核 D . 企业合并中，按照会计规定确定的合并中取得各项可辨认资产、负债的入账价值与其计税基础之间形成可抵扣暂时性差异的，应确认相应的递延所得税资产，但不调整合并中应予确认的商誉 E . 与直接计入所有者权益的交易或事项相关的可抵扣暂时性差异，相应的递延所得税资产应计入所有者权益

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• 下列关于递延所得税会计处理的表述中，正确的有（）。

  A . 企业应将当期发生的可抵扣暂时性差异全部确认为递延所得税资产 B . 递延所得税费用是按照会计准则规定当期应予确认的递延所得税资产加上当期应予确认的递延所得税负债的金额 C . 企业应在资产负债表日对递延所得税资产的账面价值进行复核 D . 企业不应当对递延所得税资产和递延所得税负债进行折现

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• 在进行企业所得税的会计核算时，影响“递延所得税资产或负债”计量的有（）。

  A . 应纳税所得额 B . 应纳税暂时性差异 C . 可抵扣暂时性差异 D . 应纳所得税额

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• 递延所得税收益=当期递延所得税负债的增加+当期递延所得税资产的减少-当期递延所得税负债的减少-当期递延所得税资产的增加。（）

  A . 正确 B . 错误

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• 资产、负债的（）与其计税基础存在差异的，应当确认为递延所得税资产或递延所得税负债。

  A . 公允价值 B . 净值 C . 实际成本 D . 账面价值

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• 下列关于“递延所得税负债”的表述中，正确的说法是（）。

  A . 本科目核算企业根据所得税准则确认的可抵扣暂时性差异产生的所得税负债 B . 企业在确认相关资产、负债时，根据所得税准则应予以确认增加的递延所得税负债，借记“所得税费用-递延所得税费用”、“资本公积-其他资本公积”等科目，贷记本科目 C . 资产负债表日，企业根据所得税会计准则应予确认的递延所得税负债大于本科目余额的，借记“所得税费用-递延所得税费用”、“资本公积-其他资本公积”等科目，贷记本科目；应予确认的递延所得税负债小于本科目的余额，做相反的会计分录 D . 本科目期末借方余额，反映企业已确认的递延所得税负债的余额 E . 本科目期末贷方余额，反映企业已确认的递延所得税负债的余额

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• 下列关于递延所得税处理的表述中，不正确的有

  A . 资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，应当根据税法规定，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用所得税税率计量 B . 产生暂时性差异，就应确认递延所得税 C . 适用税率发生变化的，应对已确认的递延所得税资产和递延所得税负债进行重新计量，并将其影响数计入变化当期的所得税费用 D . 递延所得税，均是由资产或负债的账面价值与计税基础之间的差异引起的

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• 20×3年2月1日A公司向B公司的股东定向增发1500万股普通股（每股面值为1元），取得B公司70%股权，所发行股票每股市价4元，于当日取得B公司的控制权，购买日B公司除递延所得税外可辨认净资产的公允价值为8200万元，账面价值为7800万元。假定B公司资产、负债的计税基础等于其账面价值，A、B公司适用的所得税税率均为25%，下列关于此业务的处理中，正确的有（）。

  A . B公司应按照公允价值8200万元调账 B . A公司应在个别报表中确认股本1500万元 C . A公司应在合并报表中确认商誉330万元 D . A公司合并报表中应根据B公司可辨认净资产公允价值与账面价值之间的差额为基础确认相应的递延所得税

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• 下列关于递延所得税会计处理的表述中，错误的有（）。

  A . 企业应将当期发生的可抵扣暂时性差异全部确认为递延所得税资产 B . 递延所得税费用是按照会计准则规定当期应予确认的递延所得税资产加上当期应予确认的递延所得税负债的金额 C . 企业应在资产负债表日对递延所得税资产的账面价值进行复核 D . 企业不应当对递延所得税资产和递延所得税负债进行折现

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• 下列资产和负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，应确认递延所得税的有

  A . 企业自行研究开发并资本化的专利权 B . 期末按公允价值调增可供出售金融资产的金额 C . 期末按公允价值调减投资性房地产的金额 D . 企业因销售商品提供售后服务确认的预计负债

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• 下列关于“资产=负债+所有者权益”，表述正确的有（）。

  A . 是财务状况等式，也称为基本会计等式 B . 反映企业某一特定时点的资产、负债、所有者权益三者之间的平衡关系 C . 属于动态等式 D . 是复式记账法的理论基础

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• 递延所得税资产和递延所得税负债的计量，应当反映资产负债表日企业预期收回资产或清偿负债方式的所得税影响，即在计量递延所得税资产和递延所得税负债时，应当采用与收回资产或清偿债务的预期方式相一致的税率。( )

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• 下列关于递延所得税的计算公式正确的是（）。A．递延所得税=（期末递延所得税负债+期初递延所得税负

  下列关于递延所得税的计算公式正确的是（）。 A．递延所得税=(期末递延所得税负债+期初递延所得税负债)-(期末递延所得税资产+期初递延所得税资产)B．递延所得税=(期末递延所得税负债-期初递延所得税负债)-(期末递延所得税资产-期初递延所得税资产)C．递延所得税-(期末递延所得税负债-期初递延所得税负债)+(期末递延所得税资产-期初递延所得税资产)D．递延所得税=(期末递延所得税负债+期初递延所得税负债)+(期末递延所得税资产+期初递延所得税资产)

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• 原会计准则中递延税款具有资产和负债的双重性质。新会计准则细化为递延所得税负债递延所得税资产两个项目（）

  是 否

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• 一般而言，递延所得税资产和递延所得税负债应当分别作为流动资产和流动负债在资产负债表中列示。（)

  是 否

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