审计中发现的证据表明，有一种欺诈舞弊行为与经理的帐号有关。经理把管理员分配给他的密码写在纸上后，存放在书桌抽屉里。IS审计师可以推测的结论是（）。

相似题目

• 现有有力证据表明，某高级经理已参与舞弊性质的内幕交易。但是，该证据是在开展经营审计时获得，而且被认为与审计不相关，首席审计执行官应该采取的最恰当行动是以下哪项内容（）

  A . 向外部法律顾问报告该证据，以便后者就此开展调查。然后，将法律顾问的调查发现报告管理层 B . 开展充分的审计工作，以得出是否已发生舞弊行为的结论，然后的将审计发现报告给审计委员会主席，如果公司没有采取任何恰当的行动，则将审计发现报告给政府官员 C . 向审计委员会主席报告该证据，并建议开展调查 D . 停止与内部交易有关的审计工作，因为该项工作现有审计不相关

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• 若发现的舞弊行为性质严重或金额较大，应在出具的常规审计报告中说明。

  A . 正确 B . 错误

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• 某内部审计师发现一项高估存货从而增加了部门上报利润的计划。该审计师有大量的证据表明该部门的经理知道且批准了此项高估存货的计划，也有一些证据表明该经理可能负责此项计划的实施。该审计师应该（）

  A . 向部门经理通告其怀疑，并且在采取进一步行动之前，取得该经理对此问题的解释。 B . 向高级管理层和审计委员会报告此项审计发现，并且探讨下一步可能采取的调查行动。 C . 继续找下级职员面谈，直至获得确凿证据然后再向审计委员会报告。 D . 将此事全部记录下来，并且向外部审计师报告对此事的怀疑，以确定下一步的检查工作。

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• 在与库存管理人员的面谈中，内部审计师了解到，销售人员经常未经销售副总经理批准就订货。而且，详细测试也表明备品配件的采购订单没有书面批准。详细测试是获取以下哪种证据的一个好例子？（）

  A . 间接证据。 B . 依情况而定的证据。 C . 强化证据。 D . 主观证据。

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• 下列各事项中，表明被审计单位与关联方串通舞弊进行虚假交易的是（）。

  A . 被审计单位与关联方签订虚假的设备采购合同，以预付款的形式向关联方支付采购款，但长期不进行结算，年末以合同终止为由收回预付款项 B . 被审计单位每月初向关联方提供大额资金并在月末收回，但在银行日记账与往来账中均不进行记录 C . 被审计单位、关联方和特定的第三方签署背后协议，由被审计单位通过银行向第三方发放委托贷款，然后第三方将资金提供给关联方使用 D . 被审计单位在财务报表中披露关联方交易的价格是按照市场价格执行的，但未披露该项交易的其他条款和条件与公平交易中的其他条款或条件存在显著不同

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• 尽管不能发现被审计单位会计报表中存在的全部错误、舞弊和违反法规行为，这测会计时仍然有责任发现会计报表众的重大错误、舞弊和对会计报表有直接影响的重大违反法规行为。()

  A . 正确 B . 错误

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• 甲注册会计师在审计中发现被审计单位有可能存在重大错误与舞弊，则为了查明导致被审计单位财务报表严重失实的错误与舞弊，应主要实施的程序是()

  A . 分析程序 B . 控制测试 C . 实质性程序 D . 重新执行

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• 审计师在审计期间没有发现员工的舞弊行为以下哪项结果表明审计师很可能违反了专业实务标准（）

  A . A.没有对审计范围内所有交易的业务开展详细的检查 B . B.确定审计范围内任何可能的舞弊都没有包括重大的金额 C . C.确定审计范围内扩展审计程序的成本会超出潜在的收益 D . D.假定审计范围内的控制是充分、有效的

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• 某政府承包商的审计师发现了舞弊行为。该公司有专门负责调查舞弊的部门。审计师与高层管理人员和舞弊专门调查部门进行了沟通，此后调查工作就转给了该部门。但是，一个月以后，审计师发现，市场管理人员已明显指示调查部门停止调查。面对此情况，审计师应该（）

  A . 马上将该情况和审计发现向合适的政府监管机构报告，因为审计师不能明知故犯，成为非法行为的同伙； B . 马上将该情况和审计发现向审计委员会报告； C . 将审计发现向外部审计师报告，因为外部审计师应该了解已经发生的舞弊行为； D . 不再采取进一步的行动。舞弊行为的性质已向公司内部的恰当主管部门报告，而且审计师无权进一步开展调查工作。

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• 下列各项原因中，导致注册会计师在完成审计工作后才发现舞弊导致的重大错报，表明注册会计师没有遵守审计准则的是（ ）。

  A . 注册会计师将小额舞弊当作孤立发生的事件 B . 被审计单位串通舞弊 C . 被审计单位伪造文件 D . 注册会计师将小额舞弊当作系列舞弊事件之一

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• 甲注册会计师在审计中发现被审计单位有可能存在重大错误与舞弊，为了查明导致被审计单位财务报表严重失实的错误与舞弊，主要实施的程序是（）。

  A . 分析程序 B . 控制测试 C . 实质性程序 D . 重新执行

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• 内部审计师在审计期间没有发现员工的舞弊行为。以下哪项结果表明内部审计师很可能违反了专业实务标准（）

  A . 没有对审计范围内所有交易的业务开展详细的检查； B . 确定审计范围内扩展审计程序的成本会超出潜在的收益； C . 确定审计范围内任何可能的舞弊都没有包括重大的金额； D . 假定审计范围内的内部控制是充分、有效的。

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• 某内部审计师发现一项高估存货从而增加了部门上报利润的计划。该审计师有大量的证据表明该部门经理知道且批准了此项高估存货的计划，也有一些证据表明该经理可能负责此项计划的实施。该审计师应该（）

  A . 继续找下级职员面谈，直至获得确凿证据，然后再向审计委员会报告。 B . 向高级管理层和审计委员会报告此项审计发现，并且探讨下一步可能采取的调查行动。 C . 向部门经理通告其怀疑，并且在财务进一步行动之前，取得该经理对此问题的解释。 D . 将此事项全部记录下来，并且向外部审计师报告对此事的怀疑，以确定下一步的检查工作。

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• 注册会计师通过了解认为被审计单位内部控制健全有效，因此注册会计师决定依赖其内部控制，并对被审计单位的内控进行了简单的测试，将重大错报风险评价为低水平，进而实施了相对较为简略的实质性程序，但之后发现由于被审计单位串通舞弊最终导致有一项影响财务报表的重大舞弊行为没有查出，于是注册会计师可能被认为负有()的责任。

  A . 普通过失 B . 重大过失 C . 推定欺诈 D . 欺诈

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• 如果注册会计师在审计时，发现管理层存在重大舞弊行为，注册会计师可能与下列组织和人员进行沟通的有()

  A . 审计委员会 B . 股东大会 C . 董事会 D . 独立董事

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• 如果没有证据表明被审计单位存在违反法规行为，以下说法中正确的是()

  A . 注册会计师可推定被审计单位遵守了相关法律法规 B . 注册会计师应当咨询有关法律法规监管部门 C . 注册会计师无法发表任何意见 D . 注册会计师应当尽早与治理层进行沟通

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• ‍‍ 某内部审计师发现一项高估存货从而增加了部门上报利润的计划。该审计师有大量的证据表明该部门的经理知道且批准了此项高估存货的计划，也有一些证据表明该经理可能负责此项计划的实施。该审计师应该‍‍

  A．向部门经理通告其怀疑，并且在采取进一步行动之前，取得该经理对此问题的解释 B．向高级管理层和审计委员会报告此项审计发现，并且探讨下一步可能采取的调查行动 C．继续找下级职员面谈，直至获得确凿证据然后再向审计委员会报告 D．将此事全部记录下来，并且向外部审计师报告对此事的怀疑，以确定下一步的检查工作

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• A注册会计师对X公司2010年度财务报表进行审计时发现总经理个人侵占公司资产的舞弊行为，下列采取的应对舞弊措施中不恰当的是（）。

  <img src='https://img2.soutiyun.com/ask/uploadfile/2724001-2727000/4037f127787cabe686dcc4d2a5c2bfd3.gif' />

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• 内部审计师对销售部门的经营业绩进行审计时发现，销售部门的销售收入总额、毛利润、净利润的增长都远远超出了正常的预测。下列哪项最可能表明销售部门不存在舞弊行为（）

  A．同行业的一家竞争企业倒闭了 B．第二年年初存在大量的销售退回 C．销售部门经理的奖金与销售业绩挂钩 D．内部审计师在进行账务审计时发现有些销售记录没有原始凭证

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• 一家中等规模的制造厂商的生产经理开始过量订购原材料，并要求送货方将所购原材料发往生产经理自己单独开办的批发公司，这为经理伪造了收货单据，并批准根据发票付款。以下哪种审计程序最有可能发现上述舞弊行为？（）

  A．选取现金付款样本，并将其与采购定单、收货报告、发票和支票复印件进行比较 B．选取现金付款样本，并与供货商核实采购金额、采购价格以及装运日期 C．在收货码头进行观察，清点已收到的原材料，并将清点数字与收货人员完成的收货报告进行比较 D．开展分析测试，比较生产水平、已采购原材料数量和原材料存货水平，并对存在差异进行调查

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• 内部审计师在舞弊调查中发现,调查涉及的嫌疑人中有一位是审计师应该向其报告有关舞弊活动的高层管理人员。如果该审计师越过这位高层管理人员直接向审计委员会报告舞弊调查的中期发现,那么做合适吗？（）

  A．合适,因为在获取证据期间做好保密工作十分重要 B．合适,因为与舞弊调查有关的所有决定均应由审计委员会报告 C．不合适,因为内部审计师应该把中期发现直接向执行官报告 D．不合适, 因为所有舞弊情况均应向这位最高层管理人员报告

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• 在对一家零售组织的审计中，一位内部审计师发现一次舞弊行为。仓库主管和采购经理将价值大约50万美元的货物转入了自己的仓库。然后将这些货物卖给了第三方，之前没有发现这次舞弊行为是因为仓库主管更新了永续存货记录，然后将验收单交给应付账款部门进行处理。以下哪项程序最有可能发现丢失的物资以及这次舞弊行为？（）

  A．随机抽取验收单并追踪至永续存货记录。记录差别并根据产品类型进行调查 B．随机抽取采购单并追踪至验收单及应付账款部门的记录 C．进行年度实际库存盘点，使其数量与永续存货记录相一致，记录模式差异进行调查 D．随机抽取销售发票，追踪至永续存货记录以查看应有的存货是否存在，调查任何差异

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• 如果出现除无保留意见报告外其他三种报告中的任何一种，均表明企业与注册会计师在报表编制上出现重大分歧，或者注册会计师难以找到相关的审计证据。（)

  是 否

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• 外审机构存在欺诈和舞弊行为，在执业经历中受过行政处罚、刑事处罚且未满的，银行业金融机构不宜委托其从事外部审计业务（）

  A．2年 B．3年 C．5年 D．10年 E．G

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