某政府承包商的审计师发现了舞弊行为。该公司有专门负责调查舞弊的部门。审计师与高层管理人员和舞弊专门调查部门进行了沟通，此后调查工作就转给了该部门。但是，一个月以后，审计师发现，市场管理人员已明显指示调查部门停止调查。面对此情况，审计师应该（）

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• 某内部审计师发现一项高估存货从而增加了部门上报利润的计划。该审计师有大量的证据表明该部门的经理知道且批准了此项高估存货的计划，也有一些证据表明该经理可能负责此项计划的实施。该审计师应该（）

  A . 向部门经理通告其怀疑，并且在采取进一步行动之前，取得该经理对此问题的解释。 B . 向高级管理层和审计委员会报告此项审计发现，并且探讨下一步可能采取的调查行动。 C . 继续找下级职员面谈，直至获得确凿证据然后再向审计委员会报告。 D . 将此事全部记录下来，并且向外部审计师报告对此事的怀疑，以确定下一步的检查工作。

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• 你所在的公司是一个为州政府机构工作的承包商。你们公司最近为州政府完成了一个水资源管理项目，并已于今天正式与政府部门结算了该项目。现在要开始这个项目进行采购审计。由下列哪个部门向你的公司发出合同结束的正式通告？（）

  A . A、州政府的项目经理 B . B、负责合同管理的人员 C . C、项目控制负责人 D . D、项目发起人或所有人

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• 某会计师事务所在为某期货公司出具财务会计报表时，未勤勉尽责，经过证监会审查，发现里面有重大遗漏，并且提供数据有虚假陈逑，对此，中国证监会有权对该会计师事务所直接负责的主管人员和其他直接责任人处()的罚款。

  A . A．3万元以上10万元以下 B . B．1万元以上3万元以下 C . C．3万元以上5万元以下 D . D．5万元以上10万元以下

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• 你所在的公司是一个为州政府机构工作的承包商。你们公司最近为州政府完成了一个水资源管理项目，并已于今天正式与政府部门结算了该项目。现在要开始对这个项目进行采购审计。由下列哪个部门向你的公司发出合同结束的正式通告（）？

  A . A、州政府的项目经理 B . B、负责合同管理的人员 C . C、项目控制负责人 D . D、项目发起人或所有人

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• 审计师在审计期间没有发现员工的舞弊行为以下哪项结果表明审计师很可能违反了专业实务标准（）

  A . A.没有对审计范围内所有交易的业务开展详细的检查 B . B.确定审计范围内任何可能的舞弊都没有包括重大的金额 C . C.确定审计范围内扩展审计程序的成本会超出潜在的收益 D . D.假定审计范围内的控制是充分、有效的

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• 假如你所在的公司是一个为州政府机构工作的承包商。你们公司最近为州政府完成了一个水资源管理项目，并已于今天正式与政府部门结算了该项目。现在要开始对这个项目进行采购审计。由下列哪个部门向你的公司发出合同结束的正式通告？（）

  A . A、州政府的项目经理 B . B、负责合同管理的人员 C . C、项目控制负责人 D . D、项目发起人或所有人

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• ABC会计师事务所的A注册会计师负责对甲公司2016年度财务报表进行审计。2017年4月5日，A注册会计师签署审计报告，并于6月6日将审计工作底稿归整为最终审计档案。2017年6月15日，A注册会计师意识到甲公司存在舞弊行为，私下修改了部分审计工作底稿。2017年7月1日，甲公司财务舞弊案爆发，A注册会计师擅自销毁了甲公司审计工作底稿。 根据审计准则中对审计工作底稿的要求和会计师事务所质量控制准则，回答下列问题。A注册会计师在归整审计档案时是否存在问题，并简要说明理由。

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• 内部审计师在审计期间没有发现员工的舞弊行为。以下哪项结果表明内部审计师很可能违反了专业实务标准（）

  A . 没有对审计范围内所有交易的业务开展详细的检查； B . 确定审计范围内扩展审计程序的成本会超出潜在的收益； C . 确定审计范围内任何可能的舞弊都没有包括重大的金额； D . 假定审计范围内的内部控制是充分、有效的。

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• 注册会计师在审计甲股份有限公司20×9年财务报表时，知悉该公司可能存在重大舞弊行为，则应采取的措施是()

  A . 向证券监督部门报告，并要求通知广大股民 B . 以职业谨慎态度，就这一情况与被审计单位管理层进行沟通 C . 运用专业知识判断该公司是否确实存在舞弊行为 D . 与该公司管理层讨论，并详细记录于审计工作底稿

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• 某内部审计师发现一项高估存货从而增加了部门上报利润的计划。该审计师有大量的证据表明该部门经理知道且批准了此项高估存货的计划，也有一些证据表明该经理可能负责此项计划的实施。该审计师应该（）

  A . 继续找下级职员面谈，直至获得确凿证据，然后再向审计委员会报告。 B . 向高级管理层和审计委员会报告此项审计发现，并且探讨下一步可能采取的调查行动。 C . 向部门经理通告其怀疑，并且在财务进一步行动之前，取得该经理对此问题的解释。 D . 将此事项全部记录下来，并且向外部审计师报告对此事的怀疑，以确定下一步的检查工作。

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• 注册会计师在审计福运股份有限公司1997年度会计报表知悉该公司可能存在重大舞弊行为，应采取的措施是()

  A . 以职业谨慎态度，劝阻该公司不得进行舞弊 B . 运用专业知识判断该公司是否确实存在舞弊行为 C . 与该公司管理当局讨论，并详细记录于审计工作底稿 D . 向证券监管部门报告，并要求通知广大股东

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• 注册会计师通过了解认为被审计单位内部控制健全有效，因此注册会计师决定依赖其内部控制，并对被审计单位的内控进行了简单的测试，将重大错报风险评价为低水平，进而实施了相对较为简略的实质性程序，但之后发现由于被审计单位串通舞弊最终导致有一项影响财务报表的重大舞弊行为没有查出，于是注册会计师可能被认为负有()的责任。

  A . 普通过失 B . 重大过失 C . 推定欺诈 D . 欺诈

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• 根据以下资料，完成题。某审计机关对某股份有限公司2013年财务会计情况进行审计发现有以下行为：公司作为一般纳税人，在未发生存货购入业务的情况下，从其他企业买入空白增值税发票，并在发票上注明购入商品，买价1000万元，增值税税额170万元。财务部门以该发票为依据编制记账凭证，纳税申报时作为进项税额抵扣税款。，分析该股份公司的财务人员上述行为违反了会计职业道德规范中的（　　）。

  A . 客观公正 B . 廉洁自律 C . 坚持原则 D . 诚实守信

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• 国家审计人员按法定程序对某公司的账户进行检查，银行业务人员因和该公司有很好的业务关系，在审计人员检查前帮助该公司进行了资产的转移。此行为违反了《银行业从业人员职业操守》中（）的规定。

  A．风险提示 B．协助执行 C．授信尽职 D．信息披露

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• A注册会计师在实施风险评估程序时发现出纳员挪用了一笔人民币500元的现金收入,针对该舞弊行为,A注册会计师采取的以下措施中,恰当的是（）

  A．出纳员不属于公司重要员工,且挪用现金很小,对财务报表不产生重大影响,审计工作按照原审计计划进行 B．出纳员挪用现金属于公司员工侵占资产行为,不属于虚假财务报表的舞弊行为,对财务报表不产生重大影响,审计工作按照原审计计划进行 C．虽然出纳员不属于公司重要员工,且挪用金额很小,挪用金额对财务报表不产生重大错报影响,但注册会计师评价甲公司货币资金内部控制存在缺陷,需要对该出纳员经手的所有现金收支实施专门的详细审查,不放过出纳员经手的每一笔现金收支业务,以合理保证甲公司不存任何舞弊 D．虽然出纳员不属于公司重要员工,且挪用金额很小,挪用金额对财务报表不产生重大影响,但注册会计师评价甲公司货币资金内部控制存在缺陷,需要对货币资金内部控制设计与运行增加了解和测试,并在此基础上增加有针对性的实质性程序,合理保证财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报

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• ‍‍ 某内部审计师发现一项高估存货从而增加了部门上报利润的计划。该审计师有大量的证据表明该部门的经理知道且批准了此项高估存货的计划，也有一些证据表明该经理可能负责此项计划的实施。该审计师应该‍‍

  A．向部门经理通告其怀疑，并且在采取进一步行动之前，取得该经理对此问题的解释 B．向高级管理层和审计委员会报告此项审计发现，并且探讨下一步可能采取的调查行动 C．继续找下级职员面谈，直至获得确凿证据然后再向审计委员会报告 D．将此事全部记录下来，并且向外部审计师报告对此事的怀疑，以确定下一步的检查工作

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• 在审计某计算机服务合同时，审计师发现，虽然合同只要求承包商提供恰当水平的安全性，但承包商开发了所在行业最先进的安全程序。假设公司需要比较高的安全度，在评价公司是否向承包商支付了超出公司需要的电脑安全程序费用时，以下哪些潜在证据来源可能具有相关性？ Ⅰ将安全系统与类似系统所应用的最佳实务相比较； Ⅱ将安全系统与近期刊物上有关该最先进系统相比较； Ⅲ对安全系统的作用进行测试。 正确答案应该是：

  A.只有Ⅱ是对的； B.只有Ⅲ是对的； C.只有Ⅰ和Ⅱ是对的； D.只有Ⅱ和Ⅲ是对的。

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• A注册会计师对X公司2010年度财务报表进行审计时发现总经理个人侵占公司资产的舞弊行为，下列采取的应对舞弊措施中不恰当的是（）。

  <img src='https://img2.soutiyun.com/ask/uploadfile/2724001-2727000/4037f127787cabe686dcc4d2a5c2bfd3.gif' />

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• 一家中等规模的制造厂商的生产经理开始过量订购原材料，并要求送货方将所购原材料发往生产经理自己单独开办的批发公司，这为经理伪造了收货单据，并批准根据发票付款。以下哪种审计程序最有可能发现上述舞弊行为？（）

  A．选取现金付款样本，并将其与采购定单、收货报告、发票和支票复印件进行比较 B．选取现金付款样本，并与供货商核实采购金额、采购价格以及装运日期 C．在收货码头进行观察，清点已收到的原材料，并将清点数字与收货人员完成的收货报告进行比较 D．开展分析测试，比较生产水平、已采购原材料数量和原材料存货水平，并对存在差异进行调查

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• 下列哪项是内部审计师最有可能发现舞弊行为的程序（）

  A．采取具体的管理措施防止舞弊行为的发生 B．与舞弊者进行沟通 C．确认并询问组织中发生的巨大变化 D．审查相关的会议记录

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• 国家审计人员按法定程序对某公司的账户进行检查,银行业务人员因和该公司主管有同学关系,在审计人员检查前帮助该公司进行了资产的转移。此行为违反了《中国银行业从业人员职业操守》中()的规定。

  A．授信尽职 B．信息披露 C．风险提示 D．协助执行

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• 甲公司承包的某工程施工现场检查发现，工程项目管理部的项目经理、技术负责人、质量管理员甲公司承包的某工程施工现场检查发现，工程项目管理部的项目经理、技术负责人、质量管理员和安全管理员都不是甲公司的职工，而是丙公司的职工。甲公司的行为应视同（）

  A．用其他建筑企业的名义承揽工程 B．允许他人以本企业名义承揽工程 C．与他人联合承揽工程 D．违法分包

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• 在对一家零售组织的审计中，一位内部审计师发现一次舞弊行为。仓库主管和采购经理将价值大约50万美元的货物转入了自己的仓库。然后将这些货物卖给了第三方，之前没有发现这次舞弊行为是因为仓库主管更新了永续存货记录，然后将验收单交给应付账款部门进行处理。以下哪项程序最有可能发现丢失的物资以及这次舞弊行为？（）

  A．随机抽取验收单并追踪至永续存货记录。记录差别并根据产品类型进行调查 B．随机抽取采购单并追踪至验收单及应付账款部门的记录 C．进行年度实际库存盘点，使其数量与永续存货记录相一致，记录模式差异进行调查 D．随机抽取销售发票，追踪至永续存货记录以查看应有的存货是否存在，调查任何差异

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• 审核员在某建设公司合约部审核时，抽查了该公司作为某项目总承包单位与另一家专业分包单位签订的分包合同，发现分包合同条款有以下内容：“分包方必须严格遵守总承包方有关质量.安全.文明施工等方面规章制度，凡是因分包方自身措施不力而造成工程事故的，由分包方承担全部责任及由此发生的一切费用”。审核员问合约部经理：“万一分包工程出了质量或安全事故，你们做为总承包单位就不负责了？”合约部经理说：“当然，有合同在，

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