2019年 11月，甲酒厂销售自产葡萄酒，取得含增值税价款 45.2万元，另收取包装物押金 2.26万元、手续费 1.13万元。已知葡萄酒增值税税率为 13%，消费税税率为 10%。甲酒厂该笔业务应缴纳消费税税额的下列计算列式中，正确的是（）

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• 甲酒厂为增值税一般纳税人，2012年5月销售果木酒，取得不含增值税销售额10万元，同时收取包装费0.585万元、优质费2.34万元。已知果木酒消费税税率为10%，增值税税率为17%，甲酒厂当月销售果木酒应缴纳的消费税额的下列计算中，正确的是（ ）。

  A . （10+0.585+2.34）*10%=1.2925（万元） B . （10+（0.585+2.34）/（1+17%））*10%=1.25（万元） C . （10+0.585）*10%=1.0585（万元） D . （10+0.585/（1+17%））*10%=1.05（万元）

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• 某啤酒厂为增值税一般纳税人，2013年9月销售啤酒200吨，取得不含税收入59万元，另收取包装物押金2.34万元；当月将10吨自产的同类啤酒用于集体福利。该啤酒厂2013年9月应缴纳消费税（）万元。

  A . 5.25 B . 2.15 C . 5 D . 2.05

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• 甲酒厂为增值税一般纳税人，2012年5月销售果木酒，取得不含增值税销售额10万元，同时收取包装物租金0.585万元、优质费2.34万元。已知果木酒消费税税率为10%，增值税税率为17%，甲酒厂当月销售果木酒应缴纳消费税税额为（）万元。

  A . 1.2925 B . 1.0585 C . 1.25 D . 1.05

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• 甲酒厂为增值税一般纳税人。2018年8月销售白酒10吨，取得含增值税销售收入696 000元。已知白酒适用的增值税税率为16%，消费税定额税率为0.5元/500克，比例税率为20%，1吨＝1 000千克。该酒厂8月应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是（ ）。

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• 甲地板厂为增值税一般纳税人，2018年11月销售自产实木地板取得含增值税销售额111.15万元。已知实木地板增值税税率为16%，消费税税率为5%，甲地板厂当月该业务应缴纳消费税税额的下列计算列式中，正确的是（ ）。

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• 2018年8月，甲酒厂销售自产红酒，取得含增值税价款46.8万元，另收取包装物押金2.34万元、手续费1.17万元。已知红酒增值税税率为16%，消费税税率为10%。甲酒厂该笔业务应缴纳消费税税额的下列计算列式中，正确的是（ ）。

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• 甲酒厂为增值税一般纳税人，2018年6月销售果木酒，取得不含增值税销售额10万元，同时收取包装费0.58万元、优质费2.32万元。已知果木酒消费税税率为10%，增值税税率为16%，甲酒厂当月销售果木酒应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是（ ）。

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• 2019年3月，甲酒厂销售自产红酒，取得含增值税价款46.4万元，另收取包装物押金2.32万元、手续费1.16万元。已知红酒增值税税率为16%，消费税税率为10%。甲酒厂该笔业务应缴纳消费税税额的下列计算列式中，正确的是（ ）。

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• 甲旧货经营公司为增值税一般纳税人，2019年4月销售自己使用过的包装物，取得含税销售额8.19万元，另销售旧货取得含税销售额6.18万元，假设当期无进项税额，则甲公司上述行为应缴纳增值税（）万元。

  A．1.65 B．0.42 C．1.06 D．1.25

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• 甲企业为增值税一般纳税人，2019年8月销售空调取得含增值税价款610.2万元，另收取包装物押金5.65万元，约定3个月内返还，当月确认逾期不予退还的包装物押金为11.3万元。已知增值税税率为13%，根据增值税法律制度的规定，甲企业当月上述业务增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。

  A．（610.2+11.3）÷（1+13%）×13%=71.5（万元） B．（610.2+5.65+11.3）÷（1+13%）×13%=72.15（万元） C．（610.2+5.65+11.3）×13%=81.5295（万元） D．（610.2+11.3）×13%=80.795（万元）

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• 甲公司为增值税一般纳税人， 2019 年 10 月销售自产高档面膜取得不含增值税价款 300 万元，另收取包装物押金 11.3 万元，包装物租金 3.39 万元。已知，增值税税率为 13 ％，消费税税率为 15 ％。根据消费税法律制度的规定，计算甲公司当月该笔业务应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（）

  A．[300+3.39÷（1+13％）]×15％=45.45（万元） B．[300+（11.3+3.39）÷（1+13％）]×15％=46.95（万元） C．300×15％=45（万元） D．[300+11.3÷（1+13％）]×15％=46.5（万元）

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• 【例题1·单选题】甲地板厂为增值税一般纳税人，2019年10月销售自产实木地板取得含增值税销售额113万元。已知实木地板增值税税率为13％，消费税税率为5％。根据消费税法律制度的规定，甲地板厂应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是（）。

  A．113÷（1＋13％）×5％＝5（万元） B．113÷（1－5％）×5％＝5.95（万元） C．113×5％＝5.65（万元） D．113÷（1＋13％）÷（1－5％）×5％＝5.26（万元）

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• 甲地板厂为增值税一般纳税人，2019 年 11 月销售自产实木地板取得含增值税销售额 107.35 万元。已知实木地板增值税税率为 13%，消费税税率为5%，甲地板厂当月该业务应缴纳消费税税额的下列计算列式中，正确的是（）。（2016年）

  A．107.35÷（1+13%）×5%=4.75（万元） B．107.35÷（1-5%）×5%=5.65（万 元 ） C．107.35×5%=5.37（万元） D．107.35÷（1+13%）÷（1-5%）×5%=5（万元）

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• 甲酒厂为增值税一般纳税人， 2019年 8月销售白酒取得含增值税价款 565万元，另收取包装物押金 113万元，逾期不予退还包装物押金 339万元。已知，增值税税率为 13%。根据增值税法律制度的规定，计算甲酒厂当月上述业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）

  A．（565+339）÷（1+13%）×13%=104（万元） B．（565+113）÷（1+13%）×13%=78（万元） C．565÷（1+13%）×13%=65（万元） D．（565+113+339）÷（1+13%）×13%=117（万元）

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• 甲酒厂本年7月生产并销售黄酒给乙公司，取得不含增值税销售收入100万元，同时取得发出货物的包装物押金3.39万元。双方约定：乙公司60天内返还包装物给甲酒厂并从甲酒厂收回押金。甲酒厂上述业务的增值税销项税额为()万元。

  A．13 B．13.44 C．13.39 D．0.39

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• 甲酒厂为增值税一般纳税人，2019年12月销售果木酒，取得不含增值税销售额10万元，同时收取包装物押金1.13万元、优质费2.26万元。已知，果木酒消费税税率为10%，增值税税率为13%。有关甲酒厂当月销售果木酒应缴纳消费税税额，下列计算列式中，正确的是（）

  A．（10＋1.13＋2.26）×10% B．（10＋1.13）×10% C．[10＋（1.13＋2.26）÷（1＋13%）]×10% D．[10＋1.13÷（1＋13%）]×10%

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• 某小汽车生产企业是增值税一般纳税人，从事小汽车的生产、销售。2013年8月，甲公司发生下列业务：（1）购进机器修理配件一批，取得增值税专用发票上注明的价款为50万元，税额8.5万元；支付运费2万元，取得运输部门开具的运输费用结算单据。（2）购入钢材，取得增值税专用发票上注明的价款为5000万元，税额850万元。（3）本月销售自产小汽车取得含税销售额29250万元。另外收取装卸费11.7万元，开具普

  A．3421.24 B．3430.6 C．3435.56 D．3430.46

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• 甲酒厂为增值税一般纳税人，2012年5月销售果木酒，取得不含增值税销售额10万元，同时收取包装物押金0.585万元、优质费2.34万元。已知果木酒消费税税率为10%，增值税税率为17%，甲酒厂当月销售果木酒应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是（）

  A．（10+0.585+2.34）×10%=1.2925（万元） B．（10+0.585）×10%=1.0585（万元） C．[10+（0.585+2.34）÷（1+17%）]×10%=1.25（万元） D．[10+0.585÷（1+17%）]×10%=1.05（万元）

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• 甲酒厂为增值税一般纳税人。2019年8月销售白酒10吨，取得含增值税销售收入702 000元。已知白酒适用的增值税税率为13%，消费税定额税率为0.5元/500克，比例税率为20%，1吨=1 000千克。该酒厂8月应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是（）

  A．702 000×20%+2 000×10×0.5=150 400（元） B．2 000×10×0.5=10 000（元） C．702 000÷（1+13%）×20%+2 000×10×0.5=134247.79（元） D．702000÷（1+13%）×20%=124247.79（元）

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• 2021年3月，甲酒厂(一般纳税人)销售自产红酒，取得含增值税价款45.2万元，另收取包装物押金2.26万元、手续费1.13万元。已知红酒消费税税率为10%。甲酒厂该笔业务应缴纳消费税()万元。

  A．4.1 B．4.2 C．4.3 D．4

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• 11、某酒厂为增值税一般纳税人。2019年5月销售额（含增值税价）及包装物押金情况如下：10吨粮食白酒、5吨黄酒含税销售额分别为280.8万元、128.7万元，当期发出包装物收取押金分别为24.57万元、11.7万元，当期到期未收回包装物押金分别为4.68万元、5.85万元，则该酒厂当月应纳消费税税额为（）万元。（黄酒消费税定额税率为240元/吨）

  A．59.50 B．63.50 C．55.17 D．69.50

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• 甲企业为增值税一般纳税人，2019年8月销售空调取得含增值税价款610.2万元，另收取包装物押金5.65万元，约定3个月内返还，当月确认逾期不予退还的包装物押金为11.3万元。已知增值税税率为13%。计算甲企业当月上述业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）

  A．（610.2+11.3）÷（1+13%）×13%=71.5（万元） B．（610.2+5.65+11.3）÷（1+13%）×13%=72.15（万元） C．（610.2+5.65+11.3）×13%=81.5295（万元） D．（610.2+11.3）×13%=80.795（万元）

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• 甲企业为增值税一般纳税人，2019年8月销售空调取得含增值税价款626.4万元，另收取包装物押金5.8万元，约定3个月内返还，当月确认逾期不予退还的包装物押金为11.6万元。已知增值税税率为13%。计算甲企业当月上述业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）

  A．（626.4+11.6）÷（1+13%）×13% B．（626.4+5.8+11.6）÷（1+13%）×13% C．（626.4+5.8+11.6）×13% D．（626.4+11.6）×13%

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• 甲企业为增值税一般纳税人,2019年8月销售空调取得含增值税价610.2万元,另收取包装物押金5.8万元,约定3个月内返还;当月确认逾期不予退还的包装物押金为11.3万元。已知增值税税率为13%,计算甲企业当月上述业务增值税销项税额的下列算式中,正确的是（）

  A．（610.2+5.8+11.3）×13%=81.55万元 B．（610.2+11.3）÷（1+13%）×13=71.5万元 C．（610.2+5.8+11.3）÷（1+13%）×13%=72.17万元 D．（610.2+11.3）×13%=80.8万元

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