可转换债券在发行时，规定的转换价格通常（）

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• 阅读以下材料，完成下题： 长风公司发行可转换债券，规定持有人在转换日以10股换取一份可转换债券，该公司股票的基准是42元。如果该公司股票的基准价格是42元，则该可转换债券的转换贴水是（）元。

  A . A.3.2 B . 3.1 C . 3.3 D . 3.4

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• 某公司发行期限为5年的可转换债券，面值100元，规定每份债券可转换4股该公司的普通股股票，可转换债券的转换价格为（）

  A . 40元 B . 25元 C . 20元 D . 50元

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• 债券投资不能收回的情况有（ ）。 I.债务人清算后没有剩余余额 II.发行可转换债券 III.债务人不履行债务 IV.债券在市场上转让时因价格下跌而承受损失

  A . I、II、III、IV B . I、II、IV C . I、II D . III、IV

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• 可转换债券的赎回是指公司股票价格在一段时间内连续低于转换价格达到某一幅度时，可转换债券的持有人按事先约定的价格将所持的可转债卖给发行人的行为。

  A . 正确 B . 错误

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• H公司发行了年利率为2%的400000元的可转换债券，利息每年支付一次，债券将在5年后到期。每一张可转换债券可以在规定的期限转换成4股该公司普通股股票。债券的票面价值是100元，假设债券的市价为108元，H公司的普通股市价为30元，要求：计算该可转换债券的转换价格。

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• 下列情况中，债券不能收回投资的风险有（）。 Ⅰ.债务人清算后没有剩余余额 Ⅱ.发行可转换债券 Ⅲ.债务人不履行债务 Ⅳ.债券在市场上转让时因价格下跌而承受损失

  A . Ⅱ、Ⅲ B . Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ C . Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ D . Ⅲ、Ⅳ

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• 在发行可转换债券时，设置按高于面值的价格赎回可转换债券的条款（）。

  A . 是为了保护可转换债券持有人的利益，以吸引更多的债券投资者 B . 减少负债筹资额 C . 为了促使债券持有人转换股份，并锁定发行公司的利率损失 D . 增加股权筹资额

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• 丙公司发行的可转换债券，面值2000元，期限为10年，转换可以在发行后至到期前的任何时候进行，每张债券可转换为25股普通股票，则可转换债券的转换价格为（　　）元。

  A . 25 B . 75 C . 80 D . 60

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• 某公司发行了1500万元的可转换债券，票面值为100元，规定每张可转换债券的转换率为10，则每股股票的转换价格为（）

  A . 15元 B . 10元 C . 100元 D . 150元

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• 阅读以下材料，完成下题： 长风公司发行可转换债券，规定持有人在转换日以10股换取一份可转换债券，该公司股票的基准是42元。若长风公司股票的基准价格是30元，转换债券的市场价值是389元，则该可转换债券的转换升水是（）元。

  A . A.8.2 B . 8 C . 10 D . 8.9

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• 某公司为了筹集资金100万元，发行面值1000元，期限为10年的可转换债券，规定在10年内每张债券可转换为25股普通股票，则可转换债券的转换价格为（）元。

  A . 50 B . 25 C . 60 D . 40

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• 可转换债券的赎回条件一般是当公司股票价格在一段时间内连续高于转换价格达到一定幅度时，公司可按照事先约定的赎回价格买回发行在外尚未转股的可转换公司债券。（）

  A . 正确 B . 错误

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• 下列关于可转换公司债券的描述正确的有（ ）。 I.与一般的债券一样，在转换前可以定期得到利息收入，并且不具备股东的权利 II.当发行公司的经营业绩取得显著增长时，可转换公司债券在约定期限内可以按预定转换价格转换成公司的股份 III.投资者拥有的可转换公司债券可以确保其分享公司未来的增长利益 IV.一般要经股东大会或董事会的决议通过才能发行，而且在发行时，应在契约中规定转换期限和转换价格

  A . I、II、III、IV B . I、II、IV C . II、III D . III、IV

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• 可转换公司债券一般只有经股东大会的决议通过才能发行，而且在发行时，应在发行条款中规定转换期限和转换价格。()

  A . 正确 B . 错误

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• 甲上市公司2009年1月j日发行面值为20000万元的可转换公司债券，该可转换公司债券发行期限为3年，票面利率为2％，利息按年支付．债券发行1年后可转换为该公司股票。该债券实际发行价格为19 200万元(假定不考虑发行费用)，甲上市公司发行可转换公司债券时二级市场上与之类似的没有转换权的债券市场利率为5％。相关现值系数如下：

  <img src='https://img2.soutiyun.com/ask/uploadfile/2226001-2229000/4fc3fa773ba3ff1b4a790c7f86a536e7.jpg' /> 则甲上市公司该项可转换公司债券权益成份的初始确认金额为()万元。 A．0 B．799．56 C．1 634．72 D．834．72

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• 债券不能收回的情况有（）。 A．债务人清算后没有剩余余额 B．发行可转换债券 C．债务人不履行债务 D．债券在市场上转让时因价格下跌而承受损失

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• 某公司发行l0年期的可转换债券，面值为800元，规定5年内可按每股50元的转换价格将债券转换为普通股股票，则转换比率为每张债券可转换为16股普通股。 （）

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• 可转换公司债券的（）是指公司股票在一段时间内连续低于转换价格达到某一幅度时，可转换公司债券持有人按事先约定的价格将所持可转换债券卖给发行人的行为。

  <img src='https://img2.soutiyun.com/ask/uploadfile/2709001-2712000/7f196308286bbe0733b159675ee97467.jpg' />

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• 我国法规规定，上市公司发行可转换债券的，以发行可转换公司债券前1年股票的平均价格为基准，上浮一定幅度作为转换价格。( )

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• 通常情况下，可转换债券的转换期限要短于其本身的法定期限。我国《可转换公司债券管理暂行办法》规定可转换债券的期限最短为3年，最长为5年，自发行日起12个月后才可以行使转换权。( )

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• 可转换债券的价格修正是指发行公司在发行可转换债券后，由于各种原因导致发行人股份发生变动，引起公司股票价格下降时而对转换价格所作的必要调整。下列原因中，需要对可转换债券的转换价格进行修正的有（）。

  <img src='https://img2.soutiyun.com/ask/uploadfile/2967001-2970000/1a26116a813805d4f409b7fd0e73d837.gif' /> 此题为多项选择题。

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• 某公司20×8年1月1日发行5年期面值为100元的可转换公司债券10 000张，每张按照105元的价格发行，发行总收入1 050 000元。债券票面利率为5％，每年付息一次，债券发行时同类不附转换条件的普通债券的市场利率为8％。协议约定，债券到期前三年末可以转换为普通股，条件为每100元账面价值的债券可以换面值1元的l0股股票。 要求： (1)作出发行债券时的会计处理； (2)作出在第五年末转化为普通股时的会计处理。

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• 我国法规规定，上市公司发行可转换债券的，以发行可转换公司债券前1年股票的平均价格为基准，上浮一定幅度作为转换价格。()

  A．正确 B．错误

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• 下列关于可转换债券要素的说法中，正确的有（）①可转换债券要素基本决定了可转换债券的转换条件、转换价值、市场价格等总体特征②可转换公司债券的票面利率一般高于相同条件下的不可转换公司债券③转换比例是指一定面额可转换债券转换成优先股的股数④赎回条款和回售条款是可转换债券在发行时规定的赎回行为和回售行为发生的具体市场条件

  A．②③ B．①②③④ C．①②④ D．①④

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