下列销售与收款循环内部控制中存在缺陷的有（）。

相似题目

• 下列关于销售与收款循环的主要业务活动的说法中，正确的有（）。

  A . A、在办理和记录现金、银行存款收入时，最应关心的是货币资金失窃的可能性 B . B、开具账单，是指向客户寄送事先连续编号的销售发票 C . C、对于需要注销的坏账，应该获取货款无法收回的确凿证据，经适当审批后及时作会计处理 D . D、坏账准备提取的数额必须能够抵补企业以后无法收回的销货款

  查看最佳答案

• 下列有关销售与收款循环所涉及的主要凭证与会计记录的说法中，正确的有（）。

  A . A、一般情况下，发运凭证一联寄送给客户，其余联由企业保留 B . B、贷项通知单是一种用来表示由于销售退回或经批准的折让而引起的应收销货款减少的凭证，格式通常与销售发票的格式相同，用来证明应收账款的减少 C . C、汇款通知书是一种与销售发票一起寄给客户，一般由客户在付款时再寄回销售单位的凭证 D . D、客户月末对账单是一种按月定期寄送给客户的用于购销双方定期核对账目的凭证

  查看最佳答案

• 下列生产与存货循环内部控制中存在缺陷的有（）。

  A . 材料采购、验收、保管和使用出生产部门统一负责 B . 生产部门制订生产计划后，由生产部门以外的机构或人员审批 C . 产成品的生产和检验出不同部门负责 D . 由仓库保管人员定期对存货进行实地盘点 E . 由仓库保管人员批准发货计划

  查看最佳答案

• 下列选项中，不属于在采购与付款循环的审计中内部控制设计缺陷的有( )

  A . 已到期的应付账款经有关授权人员审批后方可办理结算与支付 B . 企业建立预付账款和定金的授权批准制度 C . 订购单是由采购部门填写 D . 采购后被验收的产品只有在接到卖方发票之后，方能办理入库手续

  查看最佳答案

• 销售与收款循环内部控制包括（）

  A . 批准采购与付款相互独立 B . 批准赊销与发货开票相互独立 C . 收取货款与记录相互独立 D . 批准坏账与收款、记账相互独立 E . 编制和寄送对账与收款、记账业务相互独立

  查看最佳答案

• 下列控制措施中，属于销售与收款业务循环实物控制措施的有（）。

  A . 货物的发出必须有经批准的销货单 B . 销售退回的货物要进行验收并填写验收报告和入库单 C . 限制非授权人员接近销售发票等各种记录和文件 D . 由专人调查每个客户的信用状况 E . 由专人保管应收票据

  查看最佳答案

• 以下关于被审计单位销售业务循环中“授权”控制活动中，不存在缺陷的是（）

  A . 在销售发生之前，赊销已经正确审批 B . 未经批准的销货一律不准发货 C . 销售价格、销售条件、运费、折扣由销售人员根据客户情况进行谈判并签订合同 D . 对于超过既定销售政策和信用政策规定范围的特殊销售业务，采用集体决策方式

  查看最佳答案

• 企业设计的以下针对收款交易的内部控制，不存在缺陷的有( )

  A . 企业注销的坏账不用进行备查登记，直接消掉即可 B . 企业发生的各项坏账，应查明原因，明确责任，并在履行规定的审批程序后做出会计处理 C . 企业应当按客户设置应收账款台账，及时登记每一客户应收账款余额增减变动情况和信用额度使用情况 D . 企业应当建立应收账款账龄分析制度和逾期应收账款催收制度，销售部门应当负责应收账款的催收，财会部门应当督促销售部门加紧催收

  查看最佳答案

• 在以下销售与收款授权审批关键点控制中，恰当控制的有（）

  A . 在销售发生之前，赊销已经正确审批 B . 未经赊销批准的销货一律不准发货 C . 销售价格、销售条件、运费、折扣必须经过审批 D . 对于超过既定销售政策和信用政策规定范围的特殊销售业务，被审计单位采用集体决策方式

  查看最佳答案

• 销售与收款循环内部控制包括（）。

  A . 批准赊销与销售相互独立 B . 批准赊销与发货开票相互独立 C . 支付货款与记录相互独立 D . 批准坏账与收款，记账相互独立 E . 编制和寄送对账单与收款、记账业务相互独立

  查看最佳答案

• 甲注册会计师在执行销售与收款循环审计工作时，在检查坏账准备科目的相关会计处理及披露情况时，发现被审计单位存在以下情况，其中不正确的有（）。

  A . 对于有证据表明收回的可能性不大的应收票据，计提相应的坏账准备 B . 对于因供应商破产已无望收回所购货物的预付账款，需将其金额转入其他应收款，计提坏账准备 C . 对关联方交易产生的应收账款虽然存在无法收回的情况，但是被审计单位的会计人员认为是关联方，并没有考虑计提坏账准备 D . 对于计划进行重组的应收账款、当年发生的应收账款、未到期的应收账款均全额计提坏账准备

  查看最佳答案

• 下列有关销售与收款循环所涉及的主要凭证与会计记录的说法中正确的有()

  A . 一般情况下，发运凭证和销售发票都是一联寄送给客户，其余联由企业保留 B . 贷项通知单是一种用来表示由于销售退回或经批准的折让而引起的应收销货款减少的凭证，格式通常与销售发票的格式相同，用来证明应收账款的减少 C . 汇款通知书是一种与销售发票一起寄给客户，一般由客户在付款时再寄回销售单位的凭证 D . 客户月末对账单是一种按月定期寄送给客户的用于购销双方定期核对账目的凭证

  查看最佳答案

• 某企业的销售与收款循环职责分工包括：销售部门无权批准赊销；发货与开票相互独立；应收账款会计员负责编制、寄送对账单；坏账注销与否由应收账款会计员决定；发送货物后并由该人及时记账。则该企业的销售和收款循环职责分工中，不符合内部控制要求的有（）

  A . 销售部门无权批准赊销 B . 发货与开票相互独立 C . 应收账款会计员负责编制、寄送对账单 D . 坏账注销与否由应收账款会计员决定 E . 发送货物后并由该人及时记账

  查看最佳答案

• 以下销售与收款业务流程中的"授权"控制活动中，存在设计缺陷的是（）。

  A . 对于超过既定销售政策和信用政策规定范围的特殊销售业务，采用集体决策方式 B . 销售价格、销售条件、运费、折扣由某一销售人员根据客户情况进行谈判并签订合同 C . 在销售发生之前，赊销已经正确审批 D . 未经批准的销货一律不准发货

  查看最佳答案

• 在以下销售与收款授权审批关键点控制中，下列选项能够做到恰当控制的有()

  A . 销售价格、销售条件、运费、折扣等必须经过审批 B . 对于超过既定销售政策和信用政策规定范围的特殊销售业务，被审计单位采用集体决策方式 C . 在销售发生之前，赊销已经正确审批 D . 非经正当审批，不得发出货物

  查看最佳答案

• 以下关于销售与收款业务流程中，记录销售环节的控制活动与认定的说法中，正确的有（）。

  A . 对记录过程中所涉及的有关记录的接触予以限制 B . 定期向客户寄送对账单，并要求客户将任何例外情况直接向指定的未执行或记录销售交易的会计主管报告 C . 独立检查已处理销售发票上的销售金额同会计记录金额的一致性 D . 根据同时附有发运凭证、销售单的销售发票记录销售业务

  查看最佳答案

• 在销售与收款循环中的销售交易进行测试时，用于检查高估资产和收入的问题，针对发生或存在目标，所实施的实质性程序是（　）。

  A . 以发运凭证为起点，选取样本追查至销售发票存根和主营业务收入等明细账 B . 可以由发运凭证为起点顺查，也可以以主营业务收入等明细账为起点逆查 C . 以主营业务收入等明细账为起点追查至销售发票存根、发运凭证等原始凭证 D . 核对发票金额和经批准的商品价目表

  查看最佳答案

• 企业设计的以下针对收款交易的内部控制，存在缺陷的有（）。

  A . A．企业应当建立应收账款账龄分析制度和逾期应收账款催收制度，财务部门应当负责应收账款的催收，销售部门应当督促财务部门加紧催收 B . B．企业应当按产品设置应收账款台账，及时登记每一客户应收账款余额增减变动情况和信用额度使用情况 C . C．企业发生的各项坏账，应查明原因，明确责任，并在履行规定的审批程序后做出会计处理 D . D．企业注销的坏账应当进行备查登记，做到账销案存

  查看最佳答案

• 下列选项中，不属于销售与收款循环的内部控制内容的是（）。

  A . 岗位分工与授权批准 B . 销售和发货控制 C . 付款控制 D . 监督检查

  查看最佳答案

• 在销售与收款循环的主要业务活动中，由财务部门负责的有（）。

  A . 接受客户订单 B . 批准赊销 C . 记录销售业务 D . 向客户开具账单

  查看最佳答案

• 销售与收款循环的内部控制包括()。

  A．正确的授权审批 B．建立应收账款账龄分析制度和逾期应收账款催收制度 C．注销的坏账应当进行备查登记 D．按月寄出对账单

  查看最佳答案

• 审计人员运用如下审计方法对销售与收款循环内部控制执行的有效性进行了测试：①检查销售与收款循环中的凭证和记录；②观察销售与收款业务执行情况；③向有关人员询问销售与收款业务情况；④对营业收入的真实性进行 分析。“资料 2”所述的审计人员对销售与收款循环内部控制进行有效性测试时采用的方法中，正确的有（）

  A．① B．② C．③ D．④

  查看最佳答案

• 8.下列各项中，属于销售与收款循环涉及的主要凭证有（）。

  A．请购单 B．发运凭证 C．验收及入库单 D．折扣与折让明细账

  查看最佳答案

• 8、在销售与收款循环中，根据内部控制要求，应当相互独立的职责有：

  A．发送货物与登记销售收入 B．发送货物与开具发票 C．批准坏账与收取货款 D．收取货款与登记应收账款

  查看最佳答案