下列生产与存货循环内部控制中存在缺陷的有（）。

相似题目

• 在生产与存货循环的控制测试中，以风险为起点进行控制测试，则下列做法中不属于在发出原材料这一环节进行控制测试的是（）。

  A . A.检查生产经理复核生产任务通知单、跟进未分配的原材料和未完成的原材料通知单的情况 B . B.在期末查询没有分配的原材料发出通知单对于在产品的影响 C . C.核查原材料是否被盗，通过询问和观察以获取控制被执行的证据 D . D.检查客户签署的认可函和生产经理批准的证据

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• 甲和乙注册会计师在对Y公司存货的内部控制进行调查记录时，注意到以下情况，其中可能存在缺陷的有（）。

  A . Y公司在审计年度内未对存货实施盘点，只有完整的存货会计记录和仓库记录 B . 采用预先编号、采购价格已确定、并按批准的购货订单进行购货，且定期清点存货 C . Y公司每年12月20日后发出的存货在仓库的明细账上记录，不在财务部门的会计账上反映 D . Y公司生产产品所需的零星Z材料由X公司代管，Y公司对Z材料的变动暂不进行会计记录；另外，Y公司财务部门会计记录和仓库明细账均反映了代X公司保管的E材料

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• 下列内部控制中，与存货的“存在”认定无关的有（ ）

  A . 存放商品的仓储区应相对独立，限制无关人员接近 B . 确定供应商发票计算的正确性 C . 存货保管人员与存货账面记录人员进行职责分离 D . 应由被授权的财务部门的人员负责签署支票

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• 下列销售与收款循环内部控制中存在缺陷的有（）。

  A . 信用部门负责调查信用，经授权批准是否赊销及信用额度 B . 销货单、销售发票、发运凭证等一式数联，预先连续编号 C . 一般只与业务发生频繁的少数客户对账 D . 记录应收账款的会计人员负责批准并转销坏账 E . 因人员有限，应收款项账簿记录人员与出纳员由一人担任

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• 下列关于生产与存货循环的业务活动的说法，错误的有（）。

  A . A、生产计划部门的职责是根据客户订购单或者对销售预测和产品需求的分析来决定生产授权。如决定授权生产，即签发预先顺序编号的生产通知单并编制材料需求报告 B . B、仓库部门的责任是根据从生产部门收到的领料单发出原材料。领料单可以一料一单，通常需一式四联 C . C、生产部门在收到生产通知单及领取原材料后，便将生产任务分解到每一个生产工人，并将所领取的原材料交给生产工人，据以执行生产任务 D . D、为了正确核算并有效控制产品成本，必须建立健全成本会计制度，将生产控制和费用核算有机结合在一起

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• 下列程序中，属于对被审计单位生产与存货循环内部控制测评的有（）。

  A . 实地观察采购与存货验收、保管等职责是否分离 B . 运用分析方法检查产品成本总体合理性 C . 检查存货出库单是否经过审批 D . 询问存货盘点程序，并抽查盘点记录 E . 复算制造费用分配率和分配结果正确性

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• 下列各项审计程序中，属于对生产与存货业务循环控制测试的有（）

  A . 实地观察仓库验收原材料的情况 B . 抽查领料凭证上反映的手续是否齐备 C . 编制存货跌价准备明细表，并与报表、总账和明细账核对 D . 计算毛利率并分析本期与上期有无明显变化 E . 抽查被审计单位若干月份盘点记录，检查盘点程序的合规性

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• 下列选项中，不属于在采购与付款循环的审计中内部控制设计缺陷的有( )

  A . 已到期的应付账款经有关授权人员审批后方可办理结算与支付 B . 企业建立预付账款和定金的授权批准制度 C . 订购单是由采购部门填写 D . 采购后被验收的产品只有在接到卖方发票之后，方能办理入库手续

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• 在生产与存货循环的控制测试中，以风险为起点进行控制测试，则下列做法中属于在保管存货和维护存货主文档这一环节进行控制测试的是（）。

  A . 针对记录的存货数量与实际存货数量不一致，检查存货盘点和记录的存货余额 B . 针对存货主文档中的总额和存货总分类账的金额不一致，检查管理层复核和经授权调整的证据 C . 针对存货过时或状况恶化，账面价值可能超过可变现净值，检查管理层复核存货过时和存货减值的证据 D . 针对存货过时或状况恶化，账面价值可能超过可变现净值，询问计算存货减值准备人员的胜任能力

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• 在生产与存货循环的控制测试中，以内部控制目标为起点进行控制测试，则下列做法中属于在储存产成品、发出产成品这一环节进行控制测试的有（）。

  A . A.抽取产成品验收单、入库单，并检查输入信息是否准确 B . B.抽取发运通知单、出库单并检查是否一致 C . C.抽取发运单和相关销售订购单，检查内容是否一致 D . D.取销售成本结转凭证与支持性文件是否一致并经适当复核

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• 下例各项中，属于对生产与存货业务循环内部控制测试的有（）

  A . 观察存货报关与盘点职责是否分离 B . 追踪原材料入库业务各项控制的执行情况 C . 计算存货周转率并与上年进行比较 D . 抽取存货盘点记录，检查盘点范围，组织方式等 E . 对存货实施监盘等

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• 下列选项中，生产与存货循环信息传递程序的控制措施包括（）

  A . 业务活动授权 B . 成本会计控制 C . 永续盘存制 D . 关键职务分离 E . 限制非授权人员接近存货

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• 下例各项中，属于对生产与存货业务循环内部控制测试的有：（）

  A . 观察存货报关与盘点职责是否分离 B . 追踪原材料入库业务各项控制的执行情况 C . 计算存货周转率并与上年进行比较 D . 抽取存货盘点记录，检查盘点范围，组织方式等 E . 对存货实施等

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• 下列审计程序中，属于生产和存货循环内部控制测试程序的有（）

  A . 抽查出库单有无销售部门主管批准的签字 B . 核实有关成本账户中各项成本的性质和发生日期，以确定其归属期是否正确 C . 询问、实地观察成本的归口分级管理制度执行情况 D . 抽查存货盘点记录，核实盘点是否由仓库保管员以外的人员监督执行 E . 观察有无独立人员检查与生产和存货业务相关的账簿记录正确性

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• 下列选项中，不属于生产与存货循环内部控制的是（）。

  A . 生产过程中的存货的内部控制 B . 工薪的内部控制 C . 对产品成本进行记录与控制的成本会计控制 D . 固定资产的内部控制

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• 下列各项中，表明内部控制环境存在缺陷的有（）

  A . 甲企业为上市公司，其关键管理人员在母公司兼职，在该人员的指令下，上市公司承担了母公司发生的捐款 B . 乙企业为降低生产成本，减少环保投入，致使大量污水排入周边水域，造成环境污染 C . 丙企业设立审计委员会，负责监督公司内部控制的有效实施和内部控制自我评价情况 D . 丁企业的企业文化是“不惜一切代价做大市场”

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• 下列各项审计程序中，属于对生产与存货业务循环内部控制测试的有（）。

  A . 检查生产通知单是否连续编号 B . 抽查领料凭证上反映的手续是否齐备 C . 编制存货跌价准备明细表，并与报表、总账和明细账核对 D . 计算毛利率并分析本期与上期有无明显变化 E . 抽查被审计单位若干月份盘点记录，检查盘点程序的合规性

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• 注册会计师在对Y公司存货的内部控制进行调查记录时，注意到以下情况，其中可能存在缺陷的有（）。

  A . A、Y公司在审计年度内未对存货实施盘点，但有完整的存货会计记录和仓库记录 B . B、采用预先编号、采购价格已确定、并按获得批准的购货订单进行购货，且定期清点存货 C . C、Y公司生产产品所需的零星Z材料由XYZ公司代管，Y公司对Z材料的变动暂不进行会计记录；另外，Y公司财务部门会计记录和仓库明细账均反映了代XYZ公司保管的E材料 D . D、Y公司每年12月25日后发出的存货在仓库的明细账上记录，不在财务部门的会计账上反映

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• 审计人员在对该公司生产与存货循环内部控制进行测试的过程中，可以采取的措施有（）

  A . 编制存货余额明细表并与总账核对相符 B . 抽取部分存货出、入库业务，追踪检查其业务处理过程 C . 审查产品生产和成本管理制度的执行情况 D . 检查生产与存货管理各环节不相容职责的分离情况 E . 对存货进行监盘

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• 生产与存货业务循环中的内部控制中，限制非授权人员接近存货属于（）

  A . 实物控制 B . 信息传递程序控制 C . 职责分工 D . 交易授权

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• 假定你是注册会计师，正在对M公司存货与仓储循环的内部控制进行了解和测试。针对遇到的下列情况，请做出相关的结论。M公司规定，领取原材料时，需要填制领料单，并按下列要求进行审批、登记和流转。其中，你认为存在缺陷的是()。

  A．三个车间的领料单应统一格式，事先连续编号，按顺序使用 B．每张领料单只能填列一种材料，领料前需经车间主管人员批准 C．领料单一式三联，领取材料后，其中一联连同材料返还车间 D．仓库登记材料明细账后将领料单的另外两联传递给会计部门

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• 下列属于生产与存货循环内部控制中的实物控制的是（）

  A．领料要经过审批 B．月末，车间与仓库对原材料和产成品的转出和转入记录进行核对 C．产成品入库应检验人员检验并清点，并经质检经理、生产经理和仓储经经理签字确认后，录入信息系统 D．现金存在保险柜中，并限制非授权人员接触 E．产品发运前由运输经理独立检查出库单、销售单和发运通知单的一致性

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• 关于生产与存货循环的审计，下列说法中不恰当的有（）

  A．成本计算单是用来汇总反映各生产车间个产品所耗费的材料费用的原始记录 B．存货监盘程序只可以用作控制测试，不能用作实质性程序 C．企业确定存货的可变现净值无需考虑资产负债表日后事项的影响 D．由于存货具有较高的重大错报风险，应当实施实质性分析程序

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• 8、下列各项中，属于生产与存货循环中成本控制措施的有（）。

  A．制定成本计划和费用预算 B．设置会计账簿核算成本费用 C．建立成本和费用的归口分级管理控制制度 D．进行生产与存货成本分析

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