下列选项中，生产与存货循环信息传递程序的控制措施包括（）

相似题目

• 在生产与存货循环的控制测试中，以风险为起点进行控制测试，则下列做法中不属于在发出原材料这一环节进行控制测试的是（）。

  A . A.检查生产经理复核生产任务通知单、跟进未分配的原材料和未完成的原材料通知单的情况 B . B.在期末查询没有分配的原材料发出通知单对于在产品的影响 C . C.核查原材料是否被盗，通过询问和观察以获取控制被执行的证据 D . D.检查客户签署的认可函和生产经理批准的证据

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• 薪酬业务循环信息传递程序控制中，文件使用的关键是（）。

  A . 设计一式多联、预先连续编号的原始凭证 B . 设计备查簿 C . 设计工资标准 D . 设计应付职工薪酬明细账

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• 下列程序中，属于对被审计单位生产与存货循环内部控制测评的有（）。

  A . 实地观察采购与存货验收、保管等职责是否分离 B . 运用分析方法检查产品成本总体合理性 C . 检查存货出库单是否经过审批 D . 询问存货盘点程序，并抽查盘点记录 E . 复算制造费用分配率和分配结果正确性

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• 下列各项审计程序中，属于对生产与存货业务循环控制测试的有（）

  A . 实地观察仓库验收原材料的情况 B . 抽查领料凭证上反映的手续是否齐备 C . 编制存货跌价准备明细表，并与报表、总账和明细账核对 D . 计算毛利率并分析本期与上期有无明显变化 E . 抽查被审计单位若干月份盘点记录，检查盘点程序的合规性

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• 生产与存货循环信息传递程序的控制措施包括（）。

  A . 业务活动授权 B . 成本会计控制 C . 永续存盘制 D . 关键职务分离 E . 限制非授权人员接近存货

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• 下列生产与存货循环内部控制中存在缺陷的有（）。

  A . 材料采购、验收、保管和使用出生产部门统一负责 B . 生产部门制订生产计划后，由生产部门以外的机构或人员审批 C . 产成品的生产和检验出不同部门负责 D . 由仓库保管人员定期对存货进行实地盘点 E . 由仓库保管人员批准发货计划

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• 一般来说，存货与仓储循环内部控制较强，则相应的实质性程序可以适当简化；反之，如果测试结果表明，存货与仓储循环内部控制较弱，则控制风险较大，注册会计师为了将审计风险降低到可接受水平，必须扩大实质性审计程序。

  A . 正确 B . 错误

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• 在生产与存货循环的控制测试中，以风险为起点进行控制测试，则下列做法中属于在保管存货和维护存货主文档这一环节进行控制测试的是（）。

  A . 针对记录的存货数量与实际存货数量不一致，检查存货盘点和记录的存货余额 B . 针对存货主文档中的总额和存货总分类账的金额不一致，检查管理层复核和经授权调整的证据 C . 针对存货过时或状况恶化，账面价值可能超过可变现净值，检查管理层复核存货过时和存货减值的证据 D . 针对存货过时或状况恶化，账面价值可能超过可变现净值，询问计算存货减值准备人员的胜任能力

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• 在生产与存货循环的控制测试中，以内部控制目标为起点进行控制测试，则下列做法中属于在储存产成品、发出产成品这一环节进行控制测试的有（）。

  A . A.抽取产成品验收单、入库单，并检查输入信息是否准确 B . B.抽取发运通知单、出库单并检查是否一致 C . C.抽取发运单和相关销售订购单，检查内容是否一致 D . D.取销售成本结转凭证与支持性文件是否一致并经适当复核

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• 下例各项中，属于对生产与存货业务循环内部控制测试的有（）

  A . 观察存货报关与盘点职责是否分离 B . 追踪原材料入库业务各项控制的执行情况 C . 计算存货周转率并与上年进行比较 D . 抽取存货盘点记录，检查盘点范围，组织方式等 E . 对存货实施监盘等

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• 下例各项中，属于对生产与存货业务循环内部控制测试的有：（）

  A . 观察存货报关与盘点职责是否分离 B . 追踪原材料入库业务各项控制的执行情况 C . 计算存货周转率并与上年进行比较 D . 抽取存货盘点记录，检查盘点范围，组织方式等 E . 对存货实施等

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• 下列审计程序中，属于生产和存货循环内部控制测试程序的有（）

  A . 抽查出库单有无销售部门主管批准的签字 B . 核实有关成本账户中各项成本的性质和发生日期，以确定其归属期是否正确 C . 询问、实地观察成本的归口分级管理制度执行情况 D . 抽查存货盘点记录，核实盘点是否由仓库保管员以外的人员监督执行 E . 观察有无独立人员检查与生产和存货业务相关的账簿记录正确性

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• 下列选项中，不属于生产与存货循环内部控制的是（）。

  A . 生产过程中的存货的内部控制 B . 工薪的内部控制 C . 对产品成本进行记录与控制的成本会计控制 D . 固定资产的内部控制

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• 下列选项中，对采购与付款循环内部控制测试的程序包括（）

  A . 核对明细表 B . 抽查部分采购业务 C . 走访、观察业务经办与记录是否独立 D . 了解并描述内部控制 E . 抽查付款业务

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• 下列关于内部信息传递的内部控制要求与措施的说法中，正确的有（　）。

  A . 企业应当制定严密的内部报告流程，充分利用信息技术，强化内部报告信息集成和共享，将内部报告纳入企业统一信息平台，构建科学的内部报告网络体系 B . 企业对于内部报告反映出的问题应当及时解决并立即启动应急预案 C . 企业应当建立内部报告审核制度，确保内部报告信息质量 D . 企业应当拓宽内部报告渠道，通过落实奖励措施等多种有效方式，广泛收集合理化建议

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• 下列各项审计程序中，属于对生产与存货业务循环内部控制测试的有（）。

  A . 检查生产通知单是否连续编号 B . 抽查领料凭证上反映的手续是否齐备 C . 编制存货跌价准备明细表，并与报表、总账和明细账核对 D . 计算毛利率并分析本期与上期有无明显变化 E . 抽查被审计单位若干月份盘点记录，检查盘点程序的合规性

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• 下列文件中，属于在生产与存货循环审计中应该审查的文件有（）。

  A . 现金日记账 B . 银行对账单 C . 生产通知单 D . 成本计算单 E . 存货明细账

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• 审计人员在对该公司生产与存货循环内部控制进行测试的过程中，可以采取的措施有（）

  A . 编制存货余额明细表并与总账核对相符 B . 抽取部分存货出、入库业务，追踪检查其业务处理过程 C . 审查产品生产和成本管理制度的执行情况 D . 检查生产与存货管理各环节不相容职责的分离情况 E . 对存货进行监盘

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• 生产与存货业务循环中的内部控制中，限制非授权人员接近存货属于（）

  A . 实物控制 B . 信息传递程序控制 C . 职责分工 D . 交易授权

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• 下列属于生产与存货循环内部控制中的实物控制的是（）

  A．领料要经过审批 B．月末，车间与仓库对原材料和产成品的转出和转入记录进行核对 C．产成品入库应检验人员检验并清点，并经质检经理、生产经理和仓储经经理签字确认后，录入信息系统 D．现金存在保险柜中，并限制非授权人员接触 E．产品发运前由运输经理独立检查出库单、销售单和发运通知单的一致性

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• 2018年3月，某审计机关对丙公司2017年度财务收支情况进行了审计。有关生产与存货业务循环的审计情况和资料如下：1.审计人员在调查了解生产与存货内部控制中发现以下情况：（1）企业生产部门根据销售部门反馈的市场信息制订各季度生产计划；（2）产成品生产结束后直接送至仓库准备销售；（3）库管定期将存货收发原始凭证报送给财务部进行明细账计算；（4）各月末，库管自行盘点存货并编制盘点表。2.审计人员对丙公

  A．审查产成品计价方法的合理性 B．审查是否按规定计提存货跌价准备 C．审查资产负债表日前后若干天产成品的入库单和验收单 D．审查资产负债表日前后若干天产成品的销售发票副本和提货单

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• 3、论述题：盘点日前，甲公司原材料已验收但未办理入库手续，原材料单独摆放，未纳入盘点范围。请问甲公司的处理是否合理？若不合理，试说明原因，并简述生产与存货循环中对于存货盘点可以实施哪些内部控制措施？

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• 8、下列各项中，属于生产与存货循环中成本控制措施的有（）。

  A．制定成本计划和费用预算 B．设置会计账簿核算成本费用 C．建立成本和费用的归口分级管理控制制度 D．进行生产与存货成本分析

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• 可以用于验证生产与存货循环相关内部控制有效性的审计程序为（)。

  A．抽查领料凭证是否经由生产部门经理批准 B．计算近3年毛利率并进行趋势分析 C．检查生产通知单是否连续编号 D．检查直接材料计价方法是否恰当

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