下列程序中，属于对被审计单位生产与存货循环内部控制测评的有（）。

相似题目

• 注册会计师在对被审计单位存货实施抽盘程序时发现差异，下列说法中不正确的是（）。

  A . 此时很可能表明被审计单位的存货盘点在准确性或完整性方面存在错误 B . 注册会计师应当查明原因，如为被审计单位方面错误，及时提请被审计单位更正 C . 注册会计师应当考虑错误的潜在范围和重大程度，在可能的情况下，扩大检查范围以减少错误的发生 D . 考虑成本效益原则，此时不会要求被审计单位重新盘点

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• 下列各项审计程序中，属于对生产与存货业务循环控制测试的有（）

  A . 实地观察仓库验收原材料的情况 B . 抽查领料凭证上反映的手续是否齐备 C . 编制存货跌价准备明细表，并与报表、总账和明细账核对 D . 计算毛利率并分析本期与上期有无明显变化 E . 抽查被审计单位若干月份盘点记录，检查盘点程序的合规性

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• 审计人员对被审计单位销售与收款循环不相容职责的划分情况进行检查时，可实施的审计程序有（）

  A . 观察信用部门与应收账款记账部门是否相互独立 B . 询问是否按期编制并向客户寄出对账单 C . 审查有关凭证上内部检查的标记，评价内部检查的有效性 D . 检查坏账准备的计提比例是否合理 E . 验证销售退回是否由业务记录以外人员批准

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• 下列各项中，属于对被审计单位货币资金循环实质性审查程序的有（）

  A . 抽查企业是否定期编制银行存款余额调节表 B . 抽查付款凭证上是否有审批授权人的签章 C . 对库存现金进行监盘 D . 分析银行存款中定期存款占全部存款的比例 E . 函证银行存款余额

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• 了解被审计单位存货与仓储循环的内部控制是识别和评估重大错报风险、设计和实施进一步审计程序的基础。

  A . 正确 B . 错误

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• 一般来说，存货与仓储循环内部控制较强，则相应的实质性程序可以适当简化；反之，如果测试结果表明，存货与仓储循环内部控制较弱，则控制风险较大，注册会计师为了将审计风险降低到可接受水平，必须扩大实质性审计程序。

  A . 正确 B . 错误

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• 注册会计师根据对被审计单位存货盘点和内部控制的评价结果确定了检查存货的范围，以下说法中不正确的是（）。

  A . 在存货监盘过程中检查存货可以帮助注册会计师确定存货的所有权 B . 检查的范围通常要包括难以盘点或隐蔽性较强的存货 C . 如果认为被审计单位的内部控制设计良好，且得到有效实施、存货盘点组织良好，可以相应的缩小实施检查程序的范围 D . 注册会计师应尽可能的避免让被审计单位了解将抽取检查的存货项目

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• 在生产与存货循环的控制测试中，以风险为起点进行控制测试，则下列做法中属于在保管存货和维护存货主文档这一环节进行控制测试的是（）。

  A . 针对记录的存货数量与实际存货数量不一致，检查存货盘点和记录的存货余额 B . 针对存货主文档中的总额和存货总分类账的金额不一致，检查管理层复核和经授权调整的证据 C . 针对存货过时或状况恶化，账面价值可能超过可变现净值，检查管理层复核存货过时和存货减值的证据 D . 针对存货过时或状况恶化，账面价值可能超过可变现净值，询问计算存货减值准备人员的胜任能力

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• 下列属于注册会计师对被审计单位存货监盘时应特别关注的问题有（）。

  A . 注册会计师应当特别关注存货的状况，观察被审计单位是否已经恰当地区分了所有毁损、陈旧、过时及残次的存货 B . 注册会计师应当获取盘点日前后存货收发及移动的凭证，检查库存记录与会计记录期末截止日期是否正确 C . 注册会计师应当特别关注存货的移动情况，防止遗漏或重复盘点 D . 在存货监盘过程中，注册会计师应当获取存货验收入库、装运出库以及内部转移截止等信息，以便将来追查至被审计单位的会计记录

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• 注册会计师对被审计单位存货进行监盘，在执行监盘审计程序中，下列做法恰当的有()

  A . 为了顺利监盘，注册会计师在监盘前将检查范围告知被审计单位，以便其做好相关准备 B . 索取全部盘点表并按编号顺序汇总后，进行账账、账实核对 C . 未能监盘期初存货，根据期未监盘结果倒推存货期初余额，并予以确认 D . 为了避免误解并有助于有效地实施存货监盘，注册会计师与被审计单位就存货监盘范围、时间等问题达成一致意见

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• 下列选项中，生产与存货循环信息传递程序的控制措施包括（）

  A . 业务活动授权 B . 成本会计控制 C . 永续盘存制 D . 关键职务分离 E . 限制非授权人员接近存货

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• 注册会计师在对被审计单位存货进行审计时，下列费用中，不应当包括在存货成本中的是（）。

  A . A、制造企业为生产产品而发生的人工费用 B . B、商品流通企业在商品采购过程中发生的包装费 C . C、商品流通企业进口商品支付的关税 D . D、商品入库后发生的仓储费用

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• 下列审计程序中，属于生产和存货循环内部控制测试程序的有（）

  A . 抽查出库单有无销售部门主管批准的签字 B . 核实有关成本账户中各项成本的性质和发生日期，以确定其归属期是否正确 C . 询问、实地观察成本的归口分级管理制度执行情况 D . 抽查存货盘点记录，核实盘点是否由仓库保管员以外的人员监督执行 E . 观察有无独立人员检查与生产和存货业务相关的账簿记录正确性

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• 下列选项中，不属于生产与存货循环内部控制的是（）。

  A . 生产过程中的存货的内部控制 B . 工薪的内部控制 C . 对产品成本进行记录与控制的成本会计控制 D . 固定资产的内部控制

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• 注册会计师在对被审计单位存货进行审计时，下列费用中，不应当包括在存货成本中的是()

  A、制造企业为生产产品而发生的人工费用 B、商品流通企业在商品采购过程中发生的包装费 C、商品流通企业进口商品支付的关税 D、商品入库后发生的仓储费用

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• 注册会计师对被审计单位存货进行监盘，在执行监盘审计程序中，下列做法恰当的有（）。

  A . A、为了顺利监盘，注册会计师在监盘前将检查范围告知被审计单位，以便其做好相关准备 B . B、索取全部盘点表并按编号顺序汇总后，进行账账、账实核对 C . C、如果存货盘点日不是资产负债表日，注册会计师应当实施适当的审计程序，确定盘点日与审计报告日之间存货的变动是否已经得到恰当的记录 D . D、为了避免误解并有助于有效地实施存货监盘，注册会计师与被审计单位就存货监盘范围、时间等问题达成一致意见

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• 下列各项审计程序中，属于对生产与存货业务循环内部控制测试的有（）。

  A . 检查生产通知单是否连续编号 B . 抽查领料凭证上反映的手续是否齐备 C . 编制存货跌价准备明细表，并与报表、总账和明细账核对 D . 计算毛利率并分析本期与上期有无明显变化 E . 抽查被审计单位若干月份盘点记录，检查盘点程序的合规性

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• 下列文件中，属于在生产与存货循环审计中应该审查的文件有（）。

  A . 现金日记账 B . 银行对账单 C . 生产通知单 D . 成本计算单 E . 存货明细账

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• 审计人员在对该公司生产与存货循环内部控制进行测试的过程中，可以采取的措施有（）

  A . 编制存货余额明细表并与总账核对相符 B . 抽取部分存货出、入库业务，追踪检查其业务处理过程 C . 审查产品生产和成本管理制度的执行情况 D . 检查生产与存货管理各环节不相容职责的分离情况 E . 对存货进行监盘

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• 下列属于生产与存货循环内部控制中的实物控制的是（）

  A．领料要经过审批 B．月末，车间与仓库对原材料和产成品的转出和转入记录进行核对 C．产成品入库应检验人员检验并清点，并经质检经理、生产经理和仓储经经理签字确认后，录入信息系统 D．现金存在保险柜中，并限制非授权人员接触 E．产品发运前由运输经理独立检查出库单、销售单和发运通知单的一致性

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• 试分析下列每组证据中哪项证据更为可靠，并简要说明理由。 （1）审计人员盘点存货的记录与客户自编的存货盘点表； （2）电脑打印的应收账款明细账与应收账款询证函的回函。 （3）被审计单位保存的销货发票副本与持有的购货发票； （4）CPA对被审计单位相关内部控制执行情况的询问记录与观察记录。

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• 关于生产与存货循环的审计，下列说法中不恰当的有（）

  A．成本计算单是用来汇总反映各生产车间个产品所耗费的材料费用的原始记录 B．存货监盘程序只可以用作控制测试，不能用作实质性程序 C．企业确定存货的可变现净值无需考虑资产负债表日后事项的影响 D．由于存货具有较高的重大错报风险，应当实施实质性分析程序

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• 8、下列各项中，属于生产与存货循环中成本控制措施的有（）。

  A．制定成本计划和费用预算 B．设置会计账簿核算成本费用 C．建立成本和费用的归口分级管理控制制度 D．进行生产与存货成本分析

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• 可以用于验证生产与存货循环相关内部控制有效性的审计程序为（)。

  A．抽查领料凭证是否经由生产部门经理批准 B．计算近3年毛利率并进行趋势分析 C．检查生产通知单是否连续编号 D．检查直接材料计价方法是否恰当

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