某网约车电商平台为增值税一般纳税人，2019年11月提供网约车服务，开具增值税电子普通发票不含税额5000万元，支付网约车司机服务费3800万元。网约车服务选择简易计税，该电商平台当月应缴纳增值税()万元。

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• 某网约车驾驶员被乘客辱骂并殴打成重伤，该乘客应承担（）。

  A . 行政处罚 B . 行政处分 C . 刑事责任 D . 安全生产责任

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• 2019年11月，某运输公司（增值税一般纳税人）为灾区无偿提供运输服务，发生运输服务成本2万元，成本利润率10%，无最近同期提供同类服务的平均价格，当月为A企业提供运输服务，取得含税收入5.5万元。该运输公司当月上述业务的销项税额（）万元

  A．0.45 B．0.72 C．0.77 D．0.55

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• 立华公司系一上市公司，为增值税一般纳税人，适用增值税税率为l7%。2019年12月1日“应付职工薪酬”账户贷方余额为1250万元，2019年12月发生如下与职工薪酬有关的事项：（1）12月10日，发放11月份职工工资1000万元，其中代扣个人所得税50万元。（2）12月10日至20日，公司维修人员对生产部门的设备进行日常维修，应付薪酬8.5万元。（3）12月21日，公司根据下列事项计提本月租赁费和

  A．0 B．0.50 C．16 D．20

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• 2019年4月1日后，增值税一般纳税人，提供基础电信服务，适用的增值税税率为（)。

  A．A.16% B．B.10% C．C.9% D．D.6%

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• 甲企业为增值税一般纳税人，2019年8月销售空调取得含增值税价款610.2万元，另收取包装物押金5.65万元，约定3个月内返还，当月确认逾期不予退还的包装物押金为11.3万元。已知增值税税率为13%，根据增值税法律制度的规定，甲企业当月上述业务增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。

  A．（610.2+11.3）÷（1+13%）×13%=71.5（万元） B．（610.2+5.65+11.3）÷（1+13%）×13%=72.15（万元） C．（610.2+5.65+11.3）×13%=81.5295（万元） D．（610.2+11.3）×13%=80.795（万元）

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• 2、甲企业为增值税小规模纳税人。2019年11月进口一批高档化妆品，关税完税价格40万元。已知：高档化妆品关税税率为20%、消费税税率为15%。下列关于该企业进口化妆品应纳进口增值税税额的计算中，正确的是（）。

  A．40×（1＋20%）÷（1-15%）×13% B．40×（1＋20%）÷（1+15%）×13% C．40×（1＋20%）÷（1-15%）×3% D．40×（1＋20%）÷（1+15%）×3%

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• 甲企业为增值税一般纳税人,2019年5月对外转让其使用过的2008年1月购进作为固定资产核算的机床一台,含税转让价格为80000元。有关甲企业该笔业务应缴纳的增值税,下列计算正确的是（)。

  A.80000÷(1+4%)×4%÷2=1538.46(元) B.80000÷(1+13%)×13%=9203.54(元) C.80000÷(1+3%)×3%=2330.10(元) D.80000÷(1+3%)×2%=1553.40(元)

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• 某企业为增值税一般纳税人，2020年11月实际缴纳的消费税40万元，增值税销项税额80万元，进项税额30万，上期增值税期末留抵余额20万，出口货物增值税免抵税额4万元另外，进口货物缴纳消费税30万元该企业2019年11月应缴纳教育费附加和地方教育附加的计征依据是（）万元

  A．34 B．74 C．104 D．120

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• 某企业为增值税一般纳税人，2020年11月实际缴纳的消费税40万元，增值税进项税额80万元，销项税额30万，上期增值税期末留抵余额20万，出口货物增值税免抵税额4万元另外，进口货物缴纳消费税30万元该企业2019年11月应缴纳教育费附加和地方教育附加的计征依据是（）万元

  A．34 B．74 C．104 D．120

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• 甲公司为增值税一般纳税人， 2019 年 10 月销售自产高档面膜取得不含增值税价款 300 万元，另收取包装物押金 11.3 万元，包装物租金 3.39 万元。已知，增值税税率为 13 ％，消费税税率为 15 ％。根据消费税法律制度的规定，计算甲公司当月该笔业务应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（）

  A．[300+3.39÷（1+13％）]×15％=45.45（万元） B．[300+（11.3+3.39）÷（1+13％）]×15％=46.95（万元） C．300×15％=45（万元） D．[300+11.3÷（1+13％）]×15％=46.5（万元）

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• 大森林公司为增值税一般纳税人,销售货物适用的增值税税率为 16%。2019年6月发生有关的经济业务如下: （）

  A．预收甲公司购货定金属于企业的资产 B．预收账款的减少应当以货币进行清偿 C．预收账款不多的企业可以将预收款项通过 “应收账款”核算 D．6月19日A公司预收账款借方余额为132万元

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• 【单选题】甲企业为增值税一般纳税人，2019年4月1日，采取分期收款方式向乙企业销售一批货物，价税合计585万元，合同约定分三次等额支付，付款日期分别为4月20日、5月20日和6月20日，乙企业因资金紧张于2019年5月4日才支付了第一笔款项195万元。甲企业2019年4月应确认的增值税销项税额为（）万元。

  A．0 B．22.43 C．33.15 D．85

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• 机构所在地在B市的甲建筑企业是增值税一般纳税人，2019年6月在A市取得建筑收入40万元（含增值税，下同），支付分包款10万元；当月在A市以90万元转让一套办公用房，该办公用房是2016年11月购进，购入时支付80万元。则下面说法正确的是（）。

  A．甲企业应在A市向税务机关预缴建筑业增值税0.55万元 B．甲企业应在A市向税务机关预缴转让不动产增值税0.48万元 C．甲企业应在B市向税务机关申报增值税销项税10.73万元 D．甲企业应在B市向税务机关申报增值税10.73万元

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• 甲公司为增值税一般纳税人， 2019 年 2 月购入一批原材料， 增值税专用发票上注明的价款为 70 万元， 增值税税额为 11.2 万元。 另以银行存款支付装卸费 1.5 万元（不考虑增值税）。 入库时发生挑选整理费 0.7 万元。 运输途中发生合理损耗 0.3 万元。 不考虑其他因素。 该批原材料的入账成本为（） 万元

  A．70 B．83.7 C．72.2 D．83.4

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• 某化妆品厂为增值税一般纳税人，2019年5月销售化妆品取得销售额800万元，已开具增值税专用发票，收取包装物押金234万元，本月逾期未退还包装物押金58.5万元。2019年5月该化妆品厂增值税销项税额为（）万元。

  A．116.24 B．136.00 C．110.73 D．145.95

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• 甲地板厂为增值税一般纳税人，2019 年 11 月销售自产实木地板取得含增值税销售额 107.35 万元。已知实木地板增值税税率为 13%，消费税税率为5%，甲地板厂当月该业务应缴纳消费税税额的下列计算列式中，正确的是（）。（2016年）

  A．107.35÷（1+13%）×5%=4.75（万元） B．107.35÷（1-5%）×5%=5.65（万 元 ） C．107.35×5%=5.37（万元） D．107.35÷（1+13%）÷（1-5%）×5%=5（万元）

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• 某企业为增值税一般纳税人，2019 年 7 月 1 日以短期租赁方式（期限三个月）为专设销售机构租入汽车 1 辆，每月租金 10 000 元（不含税），到期支付。9 月 30 日，企业以银行存款支付租金，增值税专用发票上注明的价款为 30 000 元，增值税税额为 3 900 元。下列各项中，2019 年 9 月 30 日，该企业支付租金的会计处理正确的是（）

  A．借：其他应付款 20 000销售费用 10 000应交税费——应交增值税（进项税额）3 900贷：银行存款 33 900 B．借：应付账款 30 000应交税费——应交增值税（进项税额）3 900贷：银行存款 33 900 C．借：应付账款 20 000销售费用 10 000应交税费——应交增值税（进项税额）3 900贷：银行存款 33 900 D．借：销售费用 30 000应交税费——应交增值税（进项税额）3 900贷：银行存款 33 900

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• 某企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。2019年6月建造厂房领用材料实际成本20000元，计税价格为24000元，该项业务应计入在建工程成本的金额为（）万元

  A．20000 B．22600 C．24000 D．2712

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• 根据下列材料，请回答下列各题： 某餐具生产企业为增值税一般纳税人，2013年11月发生经济业务如下：根据下列材料，请回答下列各题： 某餐具生产企业为增值税一般纳税人，2013年11月发生经济业务如下： （）

  A．该企业取得运输业增值税专用发票注明的增值税0．22万元可以抵扣 B．该企业支付保管费0．1万元允许计算抵扣进项税额 C．该企业支付装卸费0．2万不允许抵扣进项税额 D．该企业接受其他企业投资转入的材料，增值税进项税额17万元可以抵扣

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• 甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为16%，2019年1至11月损益类科目如下表所示：2019年12月甲公司发生有关业务资料如下：（1）6日，向乙公司销售M商品一批，增值税专用发票注明的价款为150万元，增值税税额为24万元，为乙公司代垫运杂费2万元，全部款项已办妥托收手续。该批商品成本为100万元，商品已经发出。（2）15日，向丙公司销售H商品一批，增值税专用发票注明的价款为30万元，增

  A．按销售价格计算的增值税贷记“应收账款”科目 B．按商品成本贷记“发出商品”科目 C．按销售价格计算的增值税借记“应交税费”科目 D．按商品成本借记“库存商品”科目

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• 某市彩虹化妆品厂为增值税一般纳税人，2014年11月发生如下经济业务：（）

  A．舞台演员化妆用的卸装油不属于化妆品税目的征收范围 B．化妆品税目征收范围包括各类美容、修饰类化妆品、高档护肤类化妆品和成套化妆品 C．外购已税化妆品生产的化妆品可以按规定抵扣前一环节的已纳消费税 D．化妆品的消费税税率在从价征收消费税税目中税率最高

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• 某企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13％。2019年6月建造厂房领用材料实际成本20 000元，计税价格为24 000元，该项业务应计入在建工程成本的金额为（）元。

  A．20 000 B．27 120 C．24 000 D．22 600

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• 甲、乙、丙、丁、戊公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，2019年11月30日，甲公司资产负债表有关项目期末余额为：“货币资金”项目18500万元，“应收账款”项目3600万元，“合同负债”项目800万元，“应交税费”项目100万元．12月份发生的相关交易事项如下：

  (1)3日，甲公司向乙公司销售商品一批，增值税专用发票上注明售价200万元，增值税税额26万元，该批商品成本为120万元，双方签订合同时，甲公司得知乙公司资金流转发生严重困难，但为了减少库存商品积压，仍将商品运达乙公司，同时纳税义务已发生。 (2)15日，甲公司同丙公司签订销售协议，向丙公司销售一批商品，实际成本900万元。销售协议约定，售价1200万元，相关增值税税额为156万元，丙公司预付60%的货款（不含增值税），商品尚未发出，其余款项于2020年3月份结算。 (3)20日，甲公司与丁公司签订委托代销协议，丁公司按照协议价的5%收取手续费，并直接从代销款中扣除。协议价款600万元，实际成本460万元。25日，收到代销清单，已售出50%的商品，甲公司向丁公司开具增值税专用发票，同时已将收到的扣除手续费的代销商品款存入银行（假定计算代销手续费不考虑增值税）。 (4)收到戊公司商品退回，退回商品部分的价款为20万元，增值税税额为2.6万元，成本为12万元，该批商品是2019年10月甲公司赊销给戊公司的，售价200万元，增值税税额为26万元，已确认收入，款项尚未收到，甲公司向戊公司开具增值税红字专用发票，并收到戊公司带息商业承兑汇票，期限为5个月，用于抵偿其他款项。 要求：假定不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中的金额单位用万元表示） 1．根据资料(1)，下列选项中正确的是()。 A.确认主营业务成本120万元 B.确认发出商品120万元 C.确认应收账款226万元 D.确认主营业务收入200万元 2．根据资料(2)，15日预收货款时下列选项中正确的是()。 A.借：银行存款813.6贷：合同负债813.6 B.借：主营业务成本540贷：库存商品540 C.借：银行存款813.6贷：主营业务收入720应交税费—应交增值税（销项税额）93.6 D.借：银行存款720贷：合同负债720 3．根据资料(3)，下列选项中正确的是()。 A.20日发出商品，应确认主营业务收入600万元 B.25日销售费用增加15万元 C.25日银行存款增加324万元 D.20日发出商品，应确认应收账款460万元 4．根据资料(4)，下列选项中正确的是()。 A.库存商品增加12万元 B.应收票据增加203.4万元 C.冲减销售商品收入20万元 D.应收账款转应收票据226万元

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• 11、某酒厂为增值税一般纳税人。2019年5月销售额（含增值税价）及包装物押金情况如下：10吨粮食白酒、5吨黄酒含税销售额分别为280.8万元、128.7万元，当期发出包装物收取押金分别为24.57万元、11.7万元，当期到期未收回包装物押金分别为4.68万元、5.85万元，则该酒厂当月应纳消费税税额为（）万元。（黄酒消费税定额税率为240元/吨）

  A．59.50 B．63.50 C．55.17 D．69.50

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