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下列关于现金回归线的表述中，正确的是（ ）。
A . 现金最优返回线的确定与企业可接受的最低现金持有量无关
B . 有价证券利息率增加，会导致现金回归线上升
C . 有价证券的每次固定成本转换成本上升，会导致现金回归线上升
D . 当现金的持有量高于或低于现金回归线时，应立即购入或出售有价证券
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下列各项关于现金折扣会计处理的表述中，正确的是（）。
A . 现金折扣在实际发生时计入财务费用
B . 现金折扣在实际发生时计入管理费用
C . 现金折扣在确认销售收入时计入财务费用
D . 现金折扣在确认销售收入时计入销售费用
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下列关于预计资产未来现金流量的表述中，正确的是（）。
A . 对资产未来现金流量的预计应建立在经企业管理层批准的最近财务预算或者预测数据的基础上
B . 资产预计的未来现金流量包括与资产改良有关的现金流出
C . 预计资产未来现金流量包括筹资活动和所得税收付产生的现金流量
D . 若资产生产的产品提供企业内部使用，应以内部转移价格为基础预计资产未来现金流量
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关于现金收支的基本要求，下列表述不正确的是()。
A . 开户单位收入现金一般应当于当日送存开户银行
B . 开户单位对于符合现金使用范围规定，从开户银行提取现金，由本单位财会部门负责人签章盖章，并经开户银行审查批准
C . 开户单位支付现金，可以从本单位的现金收入中直接支付
D . 不准单位之间相互借用现金
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下列关于现金流量表的表述中，正确的是：（）
A . 项目资本金现金流量表排除了融资方案的影响
B . 通过项目投资现金流量表计算的评价指标反映投资者各方权益投资的获利能力
C . 通过项目投资现金流量表可计算财务内部收益、财务净现值和投资回收期等评价指标
D . 通过项目资本金现金流量表进行的分析反映了项目投资总体的获利能力
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下列关于利用现金折扣决策的表述中，不正确的是()。
A . A、如果能以低于放弃折扣的成本的利率借入资金，则应在现金折扣期内用借入的资金支付货款，享受现金折扣
B . B、如果折扣期内将应付账款用于短期投资，所得的投资收益率高于放弃折扣的成本，则应放弃折扣而去追求更高的收益
C . C、如果企业因缺乏资金而欲展延付款期，则由于展期之后何时付款的数额都一致，所以可以尽量拖延付款
D . D、如果面对两家以上提供不同信用条件的卖方，应通过衡量放弃折扣成本的大小、选择信用成本最小(或所获利益最大)的一家
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关于现金管理中现金使用的限额，下列表述正确的是()。
A . 开户银行应当根据实际需要，核定开户单位3天至5天的日常零星开支所需的库存现金限额
B . 边远地区和交通不便地区的开户单位的库存现金限额，可以多于5天，但不得超过10天
C . 开户单位需要增加或减少库存现金限额的，应当向开户银行提出申请，由开户银行核定
D . 商业和服务行业的找零备用现金也要根据营业额核定定额，但不包括在开户单位的库存现金限额之内
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下列关于现金的表述中，不正确的是（）
A . 通常所说的现金指手头持有的能够立即支付的货币
B . 会计核算中的现金指会计主体的库存现金
C . 现金流量中的现金不包括现金等价物
D . 现金流量中的现金既包括现金又包括现金等价物
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下列关于商业银行现金资产的表述正确的是（）。
A . 商业银行的现金资产除库存现金外还包括存放中央银行款项和存放同业及其他金融机构款项
B . 库存现金主要用于应付客户提现和银行本身日常开支，所以为保证对客户的支付，库存现金的规模应尽量大
C . 存放中央银行款项即存款准备金
D . 商业银行在其他银行保有存款的目的是获得利息收入
E . 存放同业的存款属于活期存款性质，可以随时支用
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下列关于现金管理办法，表述正确的是（）。
A . 现金要日清日结
B . 可以坐支
C . 库存现金额度不受限制
D . 所有现金均应存入银行
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下列关于现金流量表的表述中，正确的是（）
A . 项目资本金现金流量表排除了融资方案的影响
B . 通过项目投资现金流量表计算的评价指标反映投资者各方权益投资的获利能力
C . 通过项目投资现金流量表可计算财务内部收益、财务净现值和投资回收期等评价指标
D . 通过项目资本金现金流量表进行的分析反映了项目投资总体的获利能力
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下列关于现金流量表的表述中，正确的是（）。
A . 项目资本金现金流量表排除了融资方案的影响
B . 通过项目投资现金流量表计算的评价指标反映投资者各方权益投资的获利能力
C . 通过项目投资现金流量表可计算财务内部收益、财务净现值和投资回收期等评价指标
D . 通过项目资本金现金流量表进行的分析反映了项目投资总体的获利能力
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下列关于现金折扣会计处理的表述中，表述正确的是（）。
A . 按照扣除现金折扣后的净价确认销售收入
B . 按照商品总价确认销售收入
C . 购买企业在购入商品时将现金折扣直接抵减应确认的应付账款
D . 销货方在收到货款时将实际发生的现金折扣计入销售费用
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关于企业现金流量表的下列表述，正确的是（）。
A . 分期付款购买的固定资产所支付的价款应当计入“购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金”项目中
B . 以现金购买的三个月到期的国库券所支付的价款应当计入“投资支付的现金”项目中
C . 接受捐赠收到的现金应当计入“收到其他与投资活动有关的现金”项目中
D . 购买固定资产支付的增值税计入“购买固定资产、无形资产及其他长期资产支付的现金”项目中
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关于自由现金流，下列表述中正确的是（ ）。
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下列关于现金流量表，表述正确的是()。
A．现金流量表分为基本部分和补充资料两部分
B．现金流量表是总括反映企业在某一会计期间的经营成果，提供该期间的收入、费用、成本、利润或亏损等信息的会计报表
C．现金流量表是反映企业在一定会计期间内经营活动、投资活动和筹资活动产生的现金流入与流出情况的报表
D．基本部分的现金分为三类，即经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量
E．基本部分的经营活动产生的现金流量净额项目，与补充资料同一项目的金额应该相等
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下列关于非贴现现金流量指标的表述正确的是()。
A．投资回收期没有考虑回收期满后的现金流量
B．只有平均报酬率大于0的方案才可以选
C．在平均报酬率高于必要平均报酬率时，有多个方案的互斥选择中，要选用平均报酬率最高的方案
D．投资回收期是指回收初始投资所需要的时间，一般以年为单位
E．平均报酬率法简明、易算、易懂，但缺点是没有考虑资金的时间价值
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下列关于现金流量的表述正确的是（)。
A．现金流量按照收付实现制的原则进行衡量;
B．现金流量管理在现代企业财务管理中处于核心地位;
C．现金流量是资金运动的实质;
D．现金流量包括现金流入、现金流出及其差量的情况;
E．现金流量按照权责发生制的原则进行衡量。
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下列关于经营活动现金流量的表述，不正确的是（)。
A.企业经营活动中的所有交易和事项所产生的现金流量
B.企业现金的主要来源
C.相对于净利润而言，更能反映企业的经营成果
D.只要经营活动产生的现金流量大于零，就能说明企业盈利
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下列关于股权自由现金流量的表述中，正确的是（）
A．税后净利+折旧
B．经营活动产生的现金流量净额
C．经营活动产生的现金流量净额+投资活动产生的现金流量净额+筹资活动产生的现金流量净额
D．企业履行了所有财务责任和满足了再投资需要以后的现金流量净额
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下列关于投资活动现金流量的表述，不正确的是（)。
A.成长期，企业的投资活动和收益并存，投资现金流量通常等于零
B.初创期和成长期，企业会有大规模的投资活动，投资现金流量通常小于零
C.衰退期，一般会对固定资产等长期投资进行处置，投资现金净现金流量一般会大于零
D.投资活动现金流量是指企业长期资产的构建和不包括现金等价物范围在内的投资及其处置活动产生的现金流量
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根据《现金管理暂行条例》的规定，下列关于现金收支基本要求的表述，不正确的是（）
A．开户单位支付现金，可以从本单位的现金收入中直接支付
B．开户单位收入现金一般应于当日送存开户银行
C．不准单位之间借用现金
D．开户单位对符合现金使用范围规定，从开户银行提取现金的，应写明用途，由本单位财会部门负责人签字盖章，并经开户银行审查批准
